【正文】 期投資。 2. 開辦費自開始經(jīng)營月份次月起，一次性攤?cè)牍芾碣M用。 第四十六條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤銷，不計算殘值。 第七章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn) 第四十三條 無形資產(chǎn)是指公司長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。 第三十九條 發(fā)生的固定產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用，修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可采用待攤或預(yù)提的辦法，采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出應(yīng)沖減預(yù)提費用，實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用，小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。 7. 盤盈的：按照同類固定資產(chǎn)重置完全價值計價。 第三十四條 公司固定資產(chǎn)目錄及折舊年限。 2. 支票管理： （ 1） 用款部門需用支票結(jié)算款項，應(yīng)填寫付款匯簽單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不能坐支。 第二十八條 現(xiàn)金的管理： 1. 現(xiàn)金的使用范圍： （ 1） 員工工資、津貼、獎金、勞保福利及按國家規(guī)定對個人的其他現(xiàn)金支出。 資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。 3. 財務(wù)部建立內(nèi)部稽核制度，公司財務(wù)部要做好公司內(nèi)部財務(wù)活動的經(jīng)常性檢查和稽核工作。 2. 財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制。 5． 職 工因公需要借款，填制借款單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部、公司總經(jīng)理審批后 ，在財務(wù)部簽字領(lǐng)取借款。 3. 會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料必須真實 、準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。 2. 會計人員應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。 4. 監(jiān)督公司的財務(wù)收支，對未經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)不全的支出有權(quán)拒付。 5. 負責(zé)項目資金的籌措，監(jiān)督資金的合理使用，對各項開支按照資金計劃和費用開支標(biāo)準(zhǔn)進行審批。 4. 組織有關(guān)部門編制各項目的財務(wù)成本計劃和落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進意見，保證財務(wù)成本計劃的實施。 第二章 公司財務(wù)管理體制 第四條 依據(jù)《會計法》和公司章程，本公司財務(wù)管理實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責(zé)制。 1 有限公司 財務(wù)管理 制度 二 O一一 年 九 月 2 前言 為加強會計核算業(yè)務(wù)，不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，以適應(yīng)公司發(fā)展經(jīng)營的要求，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)管理辦法。 公司財務(wù)具有可控性，使財務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)相一致。 3. 參與公司勞動人事工資制度的制定、項目的論證、策劃、建設(shè)；參與項目銷售計劃的制定、對外投資和重大經(jīng) 濟合同的討論；審議、檢查、監(jiān)督計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行，考核經(jīng)營成果。 4. 負責(zé)公司對外與稅收、審計、金融等部門的協(xié)調(diào)、合作關(guān)系。 3. 負責(zé)會計核算，如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，向公司領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確及時報送財務(wù)資料及相關(guān)信息。 第十二條 會計人員職業(yè)道德 1. 會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)形象，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，提高工作效率。 2. 公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，設(shè)置 會計科目、會計帳套和會計報表。 如為個人收款，應(yīng)提供身份證復(fù)印件。 第十八條 財務(wù)報表要求： 1. 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)帳薄記錄，按照有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表及其說明，會計報表包括會計報表主表、附表及附注。并查明原因，做出處理。 第二十四條 公司對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額，接 受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或者合同協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。 11 第五章 流動資產(chǎn) 第二十七條 流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 4. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金、可從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。 （ 4） 凡超過結(jié)算限額以上的 款項支付 ，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第六章 固定資產(chǎn) 第三十三條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、 13 運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2021 元以上 并使用期限超過兩年，也作為固定資產(chǎn)。 6. 接受 捐 贈的，按照發(fā)票賬單所列金額（無發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備市價）加上由公司負擔(dān)的運輸費、裝卸費、保險費、稅金、安裝調(diào)試費等計價。 第三十八條 公司固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提，停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)，不再計提折舊。 3. 增加、減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)由 企管 登記造冊，并負責(zé)實物管理，財務(wù)部要建立固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)卡片，定期進行帳、物、卡的核對，每年進行一次固定資產(chǎn)的盤點清查工作。對于向外轉(zhuǎn)讓已入賬的無形資產(chǎn)，除了增加其他業(yè)務(wù)收入外還應(yīng)計算其成本。 1. 開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益及利息等支出。 2. 公司擁有被投資單位實際控制權(quán)的長期投資，采用權(quán)益法核算。 5. 商品銷售：商品銷售成本核算以各倉庫為基本核算單位，核算對象包括各類建筑材料、裝飾材料、電線電纜、閥門及大中型設(shè)備。 (2) “前期工程費”：核算項目建設(shè)中規(guī)劃、設(shè)計、勘察而發(fā)生的支出等。開發(fā)完成后，按實際支出（計算單位成 本時，面積以能有償轉(zhuǎn)讓面積為基數(shù)）采用以下方式，結(jié)轉(zhuǎn)完工成本： （ 1） 商品性建設(shè)用地和尚未確定用途的自建項目用地，采用平行結(jié)轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)入“開發(fā)產(chǎn)品”科目下商品性建設(shè)用地和自建項目建設(shè)用地子目，在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及自建項目開工時轉(zhuǎn)入經(jīng)營成本或所建項目成本。 第五十七條 公司發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用直接計入當(dāng)期損益。 第六十一條 財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司日常周轉(zhuǎn)借入資金的利息及為開發(fā)項目借入的資金在項目完工后發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。 第六十四條 公司對各項費用實行計劃管理，年初制定全年費用支出計劃，并按月實行日?？刂?。 ⑷ 相關(guān)的 收入和成本能夠可靠地計量。 第七十一條 投資凈收益是指對外投資收益減去投資損失后的余額。 第七十五條 公司凈利潤按下列順序分配： 1. 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。公司的外幣業(yè)務(wù)是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算和計價等業(yè)務(wù)。 有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。 公司于年終應(yīng)根據(jù)下一年度經(jīng)營計劃和本年度預(yù)計財務(wù)狀況， 在確定總目標(biāo)的基礎(chǔ)上，進行科學(xué)的分析、測算、編制切實 可行符合實際的財務(wù)預(yù)算報告。 （ 3） 運用現(xiàn)金流量表，結(jié)合資產(chǎn)負債表、損益表等指標(biāo)，對現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和 流入、流出比進行分析，評價各項目獲取現(xiàn)金能力及收益質(zhì)量。 2. 總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力