【文章內(nèi)容簡介】 目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝 訂在多本賬冊中。 （三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了 2 個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。 三、會計報表的整理、裝訂 （一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。 （二） 各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。 （三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。 四、其他會計資料的整理 平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計 資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。 第四條 會計檔案的移交與保管 公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應(yīng)造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應(yīng)退還會計核算部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。 采用 電子計算機進行會計核算的公司，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。 會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。 第五條 會計檔案保存要求： 一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。 二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。 第六條 會計檔案的保管年限 會計檔案的保管年限 會計檔案名稱 保管期限（年） 備 注 一、會計憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會計憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會計賬簿類 總分類賬 15 明細分類賬 15 其中往來賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 輔助賬簿 15 三、會計報表類 年度會 計決算報表 永久 包括文字分析 月、季度報表 5 包括文字分析 年度新舊科目對照表 15 成本控制表 5 銷售明細表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告 10 年 外部審計報告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟合同 經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會計檔案移交清單 15 會計檔案保管、銷毀清冊 永久 第七條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱 會計檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。 二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須 經(jīng)會計總監(jiān)批準。 三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負責人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。 四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。 向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及會計 負責人 簽字批準，會計檔案原則上不得借出。 五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底 備查欄內(nèi)注明日期和原因。 六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。 七、會計檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。 第八條 會計檔案的鑒定和銷毀 一、會計檔案的鑒定。 每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。 二、會計檔案的銷毀。 經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng) 由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。 三、 撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 第一條 書面會計檔案管理 一、 會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有 會計主管的簽章才能存檔保管。 二、 打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 三、 機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 四、 任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 第二條 會計電算化具體要求 一 、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金 日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 二 、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。 銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的 方式，裝訂成冊，妥為保管。 三 、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管 轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。 四 、科目匯總表、賬簿打印時間。 （ 一 ）現(xiàn)金、銀行日記賬 每月 打印 一次 。 （二 ）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。 （ 三 ）總分類賬和各種明細分類賬每 年 打印一次。 （ 四 ）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每 月 打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。 （ 五 ）會計報表、計算表、分析表， 按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。 五 、其他 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、 必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。 二 、日常工作中，必須準備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三 、需要做備份的文 件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 四、 機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五 、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六 、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 七 、對各類 備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 八 、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。 第四章 罰 則 第一條 應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責任人罰款 50 元 /次，造成損失的由責任人全額賠償。 第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，對責任人罰款 50200 元 /次。 第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責任人罰 款 50200 元 /次。 第四條 檔案未按規(guī)定保管的，對責任人罰款 100400 元 /次。 第五條 未按規(guī)定審批或借閱的，對責任人罰款 50100 元 /次。 第六條 未按規(guī)定使用的，未造成損失，對責任人罰款 20100 元 /次。造成