【正文】 公司董事會(huì) 20xx年 06月 15日 杭州牛戈貿(mào)易 有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 。 附則 第一條 本管理制度，自本公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。 第十二條 對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。 第十條 任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)：銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為 止。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看；原件不得 借出。 第四條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序 、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 九、財(cái)務(wù)檔案管理及保密制度 第一條 會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。 （ 2）盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。 （ 6）所有參加盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。 （ 4）盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)部指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 （ 2）主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé) 年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。 第八條 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式 （ 1）年終盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 ④ 啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。賬面記 帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。 第七條 實(shí)物賬冊(cè)管理 （ 1）存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記， 并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管 5年； （ 2）記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則： ① 根據(jù)入庫(kù)單記收入，根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。 第六條 固定資產(chǎn)減損報(bào)廢 固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用部門填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因，送財(cái)務(wù)部簽注處理意見(jiàn)，報(bào)總裁批準(zhǔn)。 （ 2）登記 財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記 “固定資產(chǎn)卡片 ”，逐項(xiàng)目填列； 第五條 固定資產(chǎn)修理 固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)總裁審批。 第四條 固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記 （ 1）購(gòu)置手續(xù) 因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)總裁審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。 （ 4）財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記，定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告。 （ 2）房屋建筑物、交通工具、辦 公設(shè)備，由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。 八、資產(chǎn)管理辦法 第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。 第九條 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，按審批權(quán)限規(guī)定，呈送總裁審批。 第八條 財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。定額小尺寸發(fā)票（如車票、 餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來(lái)后一周內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第六條 對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。 第五條 各人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。 第四條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有 正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，支出證明 /依據(jù)必須是正本，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件將不受理。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批。 第二條 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)， 方可報(bào)銷。 3．財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門費(fèi)用預(yù)算，審核是否超出 費(fèi)用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說(shuō)明》，本部門負(fù)責(zé)人審簽，財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后，交總裁審批。 七、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法 第一條 費(fèi)用報(bào)銷的程序?yàn)椋? 1．經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附原始憑據(jù)，如為出差的，附原始憑證及出差報(bào)告，由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人審簽。 第三十三條職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。 第三十二條借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。 2．《借款申請(qǐng)單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交 總裁審批。 第三十條 職工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)借款。 第二十八條 各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 第二十六條 公司建立備用金審批制度。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。 第二十四條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。 第二十三條 空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。 第二十一條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出，應(yīng)采用支 票、匯票等銀行結(jié)算方式。 第十九條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。 第十七條 本公司財(cái)務(wù)部可不定期對(duì)各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結(jié)果通報(bào)全公司。 第十六條 各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報(bào)資金日?qǐng)?bào)時(shí)，每周向本公司報(bào)送 一次賬戶余額及使用情況。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。 第十三條 公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)?；編簦菏枪?司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國(guó)家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。 第十一條 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。 第九條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。 第六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。出納與會(huì)計(jì)人員必須分 清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。 第三條 收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第二條 各單位應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位 35天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 第十五條 預(yù)算與績(jī)效考核 預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來(lái)源，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績(jī)效考核管理體系。未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意調(diào)整預(yù)算。每年度結(jié)束后，對(duì)上年度全年情況進(jìn)行總結(jié)，并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)董事會(huì)審議。首先，由預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo)，并逐級(jí)分解下達(dá)；然后，從各預(yù)算責(zé)任單位開始，依據(jù)公司參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求，編制本單位預(yù)算，建立公司預(yù)算平臺(tái)；最后，從這個(gè)平臺(tái)出發(fā)，向上匯總成公司預(yù)算，向下細(xì)化出各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)部各層級(jí)的預(yù)算。 第四條 預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)； 第五條 預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門，制定《部門預(yù)算 目標(biāo)綱要》，各部門按部門預(yù)算目標(biāo)要求及實(shí)際情況制定部門預(yù)算； 第六條 預(yù)算管理辦公室將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算，由預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)及股東大會(huì)逐級(jí)審批； 第七條 財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算管理 委員會(huì)審批后下發(fā)給各部門； 第八條 各部門若有超出預(yù)算支出項(xiàng)目，須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批后執(zhí)行； 第九條 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各部門實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見(jiàn)； 第十條 預(yù)算管理委員會(huì)每季度組織召開季度預(yù)算分析會(huì) 議，決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見(jiàn)； 第十一條 預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況，在財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，再上報(bào)董事會(huì)及股東大會(huì)審議。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和子公司組成。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由總裁兼任， 委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部、投資部、行政部各部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人組成。 第二條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。 第二十五條 財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （ 3）對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是： （ 1）對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 第二十二條 電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 第二十條 風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各