【導讀】財務人員的職責、強化財務管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟效益，第二條本制度適用于杭州牛戈貿(mào)易有限公司及下屬子公司。管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。公司總裁對公司財務活動實行統(tǒng)一領導，負責組織公司財務。自20xx年06月15日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準則，計準則－基本準則》和其他各項具體會計準則。本公司會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止。本公司以人民幣為記賬本位幣。的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認。資產(chǎn)負債表日，將其公允價值變動計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的，單獨。的差額計入投資收益。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法，按攤余成。處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金。交易價格作為確定其公允價值的基礎。定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，并確認減值損失。在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞

　　

【正文】 申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經(jīng) 辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應及時將發(fā)票傳遞至財務部進行報銷。 第二十五條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成 冊歸檔。 第二十六條 公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據(jù)業(yè)務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。 第二十七條 借支備用金需由經(jīng)手人填寫 “借款單 ”，注明備用金金額、預計還款時間等，各部門的負責人審簽后，由財務總監(jiān)和總裁審批。 第二十八條 各部門備用金支出后，將有關票據(jù)按照報銷程序交財務部報銷，補足備用金。 第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應將備用金足額交回財務部，并由財務部重新核定備用金限額。 第三十條 職工出差及其他零星支出，可申請借款。 第三十一條 借款申請的程序為： 1．經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。 2．《借款申請單》須經(jīng)部門負責人、財務部門負責人審核后，交 總裁審批。 3．出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。 第三十二條借支的款項應在業(yè)務完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所 在部門和有關部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 第三十三條職員調(diào)離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。 第三十四條財務部門應逐月清理，并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。 七、費用報銷管理辦法 第一條 費用報銷的程序為： 1．經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，并附原始憑據(jù)，如為出差的，附原始憑證及出差報告，由經(jīng)辦人所在部門負責人審簽。 2．根據(jù)費用的審批權限經(jīng)相關領導審批。 3．財務部門根據(jù)部門費用預算，審核是否超出 費用預算，如超出預算，應將《費用報銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預算說明》，本部門負責人審簽，財務總監(jiān)審簽后，交總裁審批。 4．出納根據(jù)經(jīng)審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款，或注銷支票。 第二條 所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準手續(xù)， 方可報銷。經(jīng)手人、業(yè)務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律呈報總裁或董事長審批。 第三條 付款批準人為財務總監(jiān)，所有開支一律須經(jīng)財務總監(jiān)或其指定的財務人員審批后方能付款。 第四條 所有申請報銷的支出必須附有 正確及有效的票據(jù)來證實支出，支出證明 /依據(jù)必須是正本，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。 第五條 各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。 第六條 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫 “每周現(xiàn)金報銷單 ”辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一周內(nèi)，到財務部辦理報銷手續(xù)。 第七條 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、 餐飲發(fā)票）應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應附手續(xù)完整的 “固定資產(chǎn)驗收報告 ”（固定資產(chǎn)），或由驗收人在發(fā)票上簽字證明（如辦公用品等其他物資）；車票 /機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用原則上每次結賬，不可以月結形式付款；發(fā)票應注明時間、地點、事由；填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責人審核，分管副總裁復核后，送財務部辦理報銷手續(xù)。 第八條 財務部核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā) 現(xiàn)不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤，經(jīng)財務總監(jiān)復核后，按審批權限規(guī)定，呈送總裁審批。未經(jīng)財務部審核的報銷單據(jù)，不得送總裁審批。 第九條 出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷單》蓋上 “現(xiàn)金付訖 ”章。 八、資產(chǎn)管理辦法 第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。 第二條 實物管理部門 （ 1）商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機構負責管理。 （ 2）房屋建筑物、交通工具、辦 公設備，由公司總裁辦公室指定專人負責管理。 （ 3）所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。 （ 4）財務部指定專人就各公司資產(chǎn)進行匯總登記，定期會同資產(chǎn)管理部門進行盤點，并就盤點情況做出書面報告。 第三條 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。 第四條 固定資產(chǎn)購置及登記 （ 1）購置手續(xù) 因工作業(yè)務需要，添置固定資產(chǎn)，應提出書面申請，報總裁審批，按審批后的標準、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字， 報財務部結算。 （ 2）登記 財務部在入賬同時，應同時登記 “固定資產(chǎn)卡片 ”，逐項目填列； 第五條 固定資產(chǎn)修理 固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總裁審批。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務部予以付款。 第六條 固定資產(chǎn)減損報廢 固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務部簽注處理意見，報總裁批準。財務部據(jù)此進行相應財務處理。 第七條 實物賬冊管理 （ 1）存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，應按品種、規(guī)格登記， 并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 5年； （ 2）記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規(guī)則： ① 根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。 ② 賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記 帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。 ③ 賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結存余額。 ④ 啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。 ⑤ 調(diào)動工 作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。 第八條 財產(chǎn)盤點方式 （ 1）年終盤點 財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內(nèi)對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進行全面清查盤點。 （ 2）不定期抽點 由財務部及公司指定部門，經(jīng)領導批準，對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預先通知為原則。 第九條 盤點人員及其職責 （ 1）總盤人：由公司總裁擔任，負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。 （ 2）主盤人：由財務總監(jiān)擔任，負責 年中、月份盤點工作的推動及實施。 （ 3）復盤人：由財務總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任，負責盤點工作的監(jiān)督。 （ 4）盤點人：由公司財務部指派專人擔任，負責點計數(shù)量。 （ 5）會點人：由實物管理部門指派，負責會點及記錄，與盤點 人核對，確實數(shù)據(jù)工作。 （ 6）所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。 第十條 盤點報告 （ 1）財務部應依 “盤存表 ”編制 “盤點盈虧報告表 ”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總裁簽核。 （ 2）盤點報告應于盤點結束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務 部依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。 九、財務檔案管理及保密制度 第一條 會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。 第二條 財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。 第三條 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。 第四條 會計檔案應妥善保管、存放有序 、查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 第五條 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領導批準，且派專人陪同閱看；原件不得 借出。 第六條 各種會計檔案的保管期限，可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。 第七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為 止。 第八條 會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關領導。 第九條 各財務人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。 第十條 任何人不得在未經(jīng)財務總監(jiān)批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。 第十一條 對于印章的使用，其專門負責人在職責范圍內(nèi)按程序進行使用和登記，對于特殊事項，必須經(jīng)公司領導 簽字批準后方可使用，并進行相應登記。 第十二條 對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用。 第十三條 凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴重程度，給予相應處罰。 附則 第一條 本管理制度，自本公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。 第二條 本管理制度解釋權歸本公司董事會。 公司董事會 20xx年 06月 15日 杭州牛戈貿(mào)易 有限公司 財務管理制度