【導(dǎo)讀】提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)。的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最。少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展。綱，適用于全體企業(yè)。本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授。權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（８）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　

【正文】 兩清 ” 后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。 ６、 入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。 (1)入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得， 連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù) “ 兩清 ” 的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。（ 2）領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù) “ 兩清 ” 結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有 , , ，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。 第四十九條 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定 財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。 對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng) 收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。 ３、 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于 3‰ 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 第五十條 外匯核銷規(guī)定外匯 按國(guó)家外匯管理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí) 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報(bào)），《客戶訂單質(zhì)量檢驗(yàn)月報(bào)表》，《廢品損失明細(xì)月報(bào)表》；生產(chǎn)部提供《計(jì)件工資統(tǒng)計(jì)表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報(bào)表》；倉(cāng)庫(kù)提供《材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。 第五十二條 年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 方案由董事長(zhǎng)擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營(yíng)管理體系。形成四大體系：（ 1）財(cái)務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測(cè)體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。 第五十三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與編制 （ 1） 年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月份資金計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，由董事長(zhǎng)及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。 （ 2） 財(cái)務(wù)決算報(bào)告及年度預(yù)算報(bào)告，年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，由公司各部門在次年 15 日內(nèi)報(bào)出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)送，年終加報(bào)《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項(xiàng)，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬。 第五十四條 倉(cāng)庫(kù)核算結(jié)賬規(guī)定 進(jìn)倉(cāng)單 ① 、依據(jù)送貨單、采購(gòu)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉(cāng)管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單。 ② 一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單分別由采購(gòu)員、倉(cāng)管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會(huì)計(jì)）同時(shí)簽字，其中復(fù)核員（ 會(huì)計(jì)）在采購(gòu)員報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉(cāng)單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉(cāng)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。 ③ 進(jìn)倉(cāng)單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定后，倉(cāng)管員應(yīng)在填寫采購(gòu)實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應(yīng)填寫計(jì)劃價(jià)格，實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購(gòu)發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。 ④ 進(jìn)倉(cāng)單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購(gòu)部相對(duì)應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。 ⑤ 進(jìn)倉(cāng)單入帳、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)主管、副主管、組長(zhǎng)、記 賬員、倉(cāng)管員是進(jìn)倉(cāng)單的直接責(zé)任人。 產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單： ① 依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫(kù)表及入庫(kù)記錄，詳細(xì)填寫本入庫(kù)單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時(shí)填寫直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。 ② 一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由入倉(cāng)員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉(cāng)管員及倉(cāng)庫(kù)主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。 ③ 入庫(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫(kù)記錄表，注明理論換算重量，由倉(cāng)管員填寫入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái) 務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。 ④ 入庫(kù)單月末合計(jì)重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計(jì)劃成本（按直接材料加上計(jì)劃劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額、數(shù)量（重量）相符，并與財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。（成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算）。 ⑤ 入庫(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊(cè)入庫(kù)單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。 ⑥ 產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉(cāng)管員填報(bào)。 領(lǐng)料單： ① 由用料 部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉(cāng)管員據(jù)此發(fā)料。 ② 一式三聯(lián)分別由用料部門、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)分別留存、入賬、對(duì)賬，裝訂成冊(cè)；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)單出賬作部門消耗月報(bào)表，財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。 ③ 月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬，倉(cāng)庫(kù)電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。 ４、 《出倉(cāng)單》（產(chǎn)成品）： ① 由營(yíng)業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉(cāng)單》，由業(yè)務(wù)組開單員、倉(cāng)管員提貨人共同簽字，倉(cāng)庫(kù)憑單簽字發(fā)貨。 ② 《出倉(cāng)單》一 式六聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。 ③ 《出倉(cāng)單》中各項(xiàng)由營(yíng)業(yè)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}(cāng)庫(kù)、營(yíng)業(yè)部、財(cái)務(wù)部、客戶對(duì)賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉(cāng)庫(kù)填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營(yíng)業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。 ④ 財(cái)務(wù)部憑《出倉(cāng)單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉(cāng)單》記賬聯(lián)與營(yíng)業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對(duì)賬結(jié)賬；并與財(cái)務(wù)制證、出納收款對(duì)賬相符。 ⑤ 《出倉(cāng)單》按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬會(huì)計(jì)及發(fā)出商品會(huì)計(jì)與營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨管理員是《出倉(cāng)單 》的直接責(zé)任人。 倉(cāng)庫(kù)物資管理：現(xiàn)場(chǎng)管理及最低儲(chǔ)量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉(cāng)庫(kù)流程》辦理。 第五十五條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定 １、 材料會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉(cāng)庫(kù)材料、物料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理、對(duì)賬、結(jié)賬。 ２、 平時(shí)做好入庫(kù)及材料采購(gòu)成本核算記賬入賬工作，月末做好倉(cāng)庫(kù)月結(jié)對(duì)賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲(chǔ)備資金定額、最低儲(chǔ)存量工作。 ３、 成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、 低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。 ４、 平時(shí)做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財(cái)務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷售成本計(jì)算表》；與倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對(duì)賬。 ５、 產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。 第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定 １、 應(yīng)收賬會(huì)計(jì)主要負(fù) 責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及出倉(cāng)單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對(duì)賬、結(jié)賬。 ２、 平時(shí)做好營(yíng)業(yè)部《出倉(cāng)單》、《繳款單》對(duì)賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對(duì)賬制證。 ３、 《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。其借方反映營(yíng)業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉(cāng)單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額， 即成本價(jià)與銷售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營(yíng)業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì)計(jì)對(duì)其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營(yíng)業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)、客戶對(duì)賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。 ４、 產(chǎn)成品（半成品）《出倉(cāng)單》由財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷工作。對(duì)因質(zhì)量、重開《出倉(cāng)單》等原因需由營(yíng)業(yè)部重新開具紅字《出倉(cāng)單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉(cāng)單》錯(cuò)誤記錄，月終財(cái)務(wù) 與倉(cāng)管、出貨組進(jìn)行稽核對(duì)賬、結(jié)賬，財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}(cāng)單》由業(yè)務(wù)組、倉(cāng)庫(kù)共同簽字，雙方同時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門。《出倉(cāng)單》倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無效《出倉(cāng)單》，不得入賬或沖賬。 ５、 其他債權(quán)科目對(duì)賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì)計(jì)及應(yīng)收賬會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。 第五十七條 會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則 會(huì)計(jì)核算的基本前提： （ 1） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易 或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 （ 2） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 （ 3） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （ 4） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 會(huì)計(jì)核算的一般原則： （ 1） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 （ 2） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 （ 3） 企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng) 營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 （ 4） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 （ 5） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 （ 6） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 （ 7） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 （ 8） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 （ 9） 企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 （ 10） 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 （ 11） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 （ 12） 企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。 （ 13） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得 貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。 用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對(duì)磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。 第五十八條 主要會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。 記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。 記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ，記賬文字為中文。 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度 1 月 1 日國(guó)家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。 外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年 6 月 30 日和 12月 31 日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行 存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長(zhǎng)期借款等科目。 第五十九條 存貨計(jì)價(jià)： 存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。 存貨核算： （ 1）原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法； （ 2）低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購(gòu)入總額一萬元以下），一次