【正文】 存貨核算： （ 1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法； （ 2）低值易耗品按實際成本核算。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行 存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。 外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。 用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。 一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得 貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。 （ 12） 企業(yè)在進行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 （ 9） 企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。 （ 7） 企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 （ 5） 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 （ 3） 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng) 營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 會計核算的一般原則： （ 1） 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 （ 3） 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。 第五十七條 會計核算的基本前提和一般原則 會計核算的基本前提： （ 1） 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易 或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 ５、 其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。《出倉單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。 ４、 產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部應(yīng)收會計統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。 ３、 《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。 第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定 １、 應(yīng)收賬會計主要負(fù) 責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細(xì)賬目的處理、對賬、結(jié)賬。 ５、 產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。 ３、 成本會計主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、 低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。 第五十五條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定 １、 材料會計主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。應(yīng)收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單 》的直接責(zé)任人。 ④ 財務(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。 ③ 《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。 ② 《出倉單》一 式六聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。 ③ 月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。 領(lǐng)料單： ① 由用料 部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。 ⑤ 入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。 ④ 入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。 ② 一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。 產(chǎn)成品（半成品）入庫單： ① 依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。 ⑤ 進倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。 ③ 進倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。 第五十四條 倉庫核算結(jié)賬規(guī)定 進倉單 ① 、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 第五十三條 財務(wù)計劃控制與編制 （ 1） 年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由董事長及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)合。形成四大體系：（ 1）財務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。 第五十二條 年度經(jīng)營管理目標(biāo) 方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細(xì)月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。公司財務(wù)應(yīng)做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細(xì)核算工作。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 ３、 壞賬準(zhǔn)備的計提。 第四十九條 往來賬項核查規(guī)定 財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對未達(dá)賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得， 連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù) “ 兩清 ” 的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。 ５、 財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬 “ 兩清 ” 后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進行審核。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。 財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。 ２、 由倉管員于次月 5 日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。 所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。 第四十七條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。 第四十六條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽 關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月 10 日前上報：季報（季度終時）次月 15 日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年 45 日內(nèi)上報。總經(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。 第四十四條 凡 金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。合同金額超過 100 萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。 第四十二條 合同的 簽訂，總額在 10 萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。 第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。 上述條款月報時間確定為次月 10 日前、報價當(dāng)月 25 日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。 第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守 “貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn) ”原則。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。 第九章 物資采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 報銷依據(jù)： ① 、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ② 、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收 ）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字； ③ 、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④ 、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤ 、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥ 、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。（緊急事宜和大宗料款除外）。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 ② 、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。 ② 、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。 備用金核定： ① 、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。 ⑦ 員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。 ④ 、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文 秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證 出納憑會計憑證付款 超限額報董事長（總裁）核準(zhǔn) 財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程