【導(dǎo)讀】(二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(七)對(duì)公司內(nèi)部資料做到嚴(yán)格保密，不得外泄任何公司財(cái)務(wù)信息。轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。（十）保證財(cái)務(wù)部及公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全。(三)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。(五)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。(九)加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。(十)加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。（一）設(shè)計(jì)各分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。對(duì)集團(tuán)所屬公司的籌。屬單位的價(jià)值區(qū)間。的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)。按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。(八)當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。

　　

【正文】 應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額 30 1. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 全部流動(dòng)資金平均占用額 30 2. 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = ———————————— 本月銷售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 銷售利潤(rùn) (或營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ) = —————————————— 100% 本月銷售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 本月產(chǎn)品銷售收入 = ———————————— 100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià) 負(fù)債總額 = ———————— 100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤(rùn) = —————————————— 100% 實(shí)收資本 (或項(xiàng)目投入資金 ) 年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的 30 改為 360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù) 的平均數(shù)。 第十 章 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 第一 四零 條 目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵 第一 四一 條 (一 )存貨盤點(diǎn)：系指 庫(kù)存商品、配件 、在 產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié) (二 ) (三 ) 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。 保管資產(chǎn)：凡屬 3 第一 四二 條 (一 ) 存貨：由庫(kù)管部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 (中 )終時(shí)，實(shí)施全 財(cái)務(wù)：由 財(cái)務(wù) 財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 (中 )終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一 (二 ) 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 (經(jīng)管項(xiàng)目200 項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。 ) (三 ) 由檢核部門 (總裁辦 )或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨 第一 四三 條 (一 ) (二 ) 會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派 (人員不足時(shí)，間接部門支援 )，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記 (三 ) 協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門和財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)搬運(yùn)及整理工作。 (四 )人、協(xié)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。 (五 ) 第一四 四 條 (一 )盤點(diǎn)編組 由財(cái)務(wù)部門主管于每 次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈 總經(jīng)理 (二 )經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格， 1 2 3 各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面 數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 (三 )盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予 第一四 五 條 (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào) 總經(jīng)理 ，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限 (二 )盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需 (三 )年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊， 無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào) 總經(jīng)理 (四 )盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量， (五 )盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第一四 六 條 不 (一 )由 總經(jīng)理 視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào) 總經(jīng)理 (二 ) (三 )盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確 (四 ) 第一四 七 條 (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理 辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財(cái)務(wù) 部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整 (二 )不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表” (三 )盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入 第一 四 八 條 (一 )現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)主管同會(huì)計(jì)、出納盤點(diǎn)，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。 (二 )現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日下午結(jié) (三 ) 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金 (票據(jù) )盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。 (四 ) 總經(jīng)理 第一 四 九 條 (一 ) (二 )存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào) 總經(jīng)理 第一 五零 條 (一 )外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn) 表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián) (二 ) (三 ) 第一 五一 條 (一 ) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 (二 ) 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。 (三 )所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及 第 一 五二 條 財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送 總經(jīng)理 議處或賠償相同的金額： (一 ) (二 ) (三 ) 第一 五三 條 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視 (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽 報(bào) 總經(jīng)理 議處。 第十一 章 第一五 四 條 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件， 第一五 五 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷 第一五 六 條 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng) 總經(jīng)理 同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日 期、會(huì) 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批 第一五 七 條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理 第一 五八 條 檔案名稱 (一 )會(huì)計(jì)憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì) 憑證 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會(huì)報(bào)表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 □ 第一 五九 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 *** (一 )超出規(guī)定范圍 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。 (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) 第一 六零 條 (一 )違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 (七 ) 第一 六一 條 第一 六二 條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。