【導讀】(二)建立健全公司財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強會計核算管理，(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)對公司內(nèi)部資料做到嚴格保密，不得外泄任何公司財務信息。轉借他人，以免丟失。（十）保證財務部及公司各項資產(chǎn)的安全。(三)參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。(五)根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔保措施，并負責具體實施。(九)加強公司的成本、費用控制并制定相應的目標加以實施。(十)加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務部工作效率。（一）設計各分公司各項財務指標項目，并負責統(tǒng)計匯總各項財務指標。對集團所屬公司的籌。屬單位的價值區(qū)間。的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)。按公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關工作。(八)當記帳發(fā)生錯誤時，應嚴格按照財務制度及時糾正。

　　

【正文】 應收帳款平均點用額 30 1. 應收帳款周轉天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 全部流動資金平均占用額 30 2. 流動資金周轉天數(shù) = —————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉天數(shù) = ———————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 銷售利潤 (或營業(yè)利潤 ) = —————————————— 100% 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 本月產(chǎn)品銷售收入 = ———————————— 100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價 負債總額 = ———————— 100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤 = —————————————— 100% 實收資本 (或項目投入資金 ) 年度財務分析則將上述公式中的 30 改為 360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù) 的平均數(shù)。 第十 章 財務盤點制度 第一 四零 條 目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務處理有所遵 第一 四一 條 (一 )存貨盤點：系指 庫存商品、配件 、在 產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié) (二 ) (三 ) 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 保管資產(chǎn)：凡屬 3 第一 四二 條 (一 ) 存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年 (中 )終時，實施全 財務：由 財務 財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年 (中 )終時，實施全面總清點一 (二 ) 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。 (經(jīng)管項目200 項以上時，得采取重點盤點。 ) (三 ) 由檢核部門 (總裁辦 )或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨 第一 四三 條 (一 ) (二 ) 會點人：由財務部門指派 (人員不足時，間接部門支援 )，負責會點并記 (三 ) 協(xié)點人：由經(jīng)管部門和財務部門指派，負責盤點時搬運及整理工作。 (四 )人、協(xié)點人，其職責亦同。 (五 ) 第一四 四 條 (一 )盤點編組 由財務部門主管于每 次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈 總經(jīng)理 (二 )經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格， 1 2 3 各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面 數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 (三 )盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予 第一四 五 條 (一 )財務部門應于呈報 總經(jīng)理 ，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限 (二 )盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需 (三 )年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊， 無法辦理時，應呈報 總經(jīng)理 (四 )盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量， (五 )盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。 第一四 六 條 不 (一 )由 總經(jīng)理 視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報 總經(jīng)理 (二 ) (三 )盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數(shù)先行調整至盤點的確 (四 ) 第一四 七 條 (一 )財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈 總經(jīng)理 辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉送總裁辦，第二聯(lián)財務 部門自存作為帳項調整 (二 )不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表” (三 )盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入 第一 四 八 條 (一 )現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務部門至少每月抽查一次。 (二 )現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日下午結 (三 ) 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金 (票據(jù) )盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)財務總監(jiān)存。 (四 ) 總經(jīng)理 第一 四 九 條 (一 ) (二 )存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報 總經(jīng)理 第一 五零 條 (一 )外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點 表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián) (二 ) (三 ) 第一 五一 條 (一 ) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 (二 ) 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效。 (三 )所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及 第 一 五二 條 財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送 總經(jīng)理 議處或賠償相同的金額： (一 ) (二 ) (三 ) 第一 五三 條 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視 (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽 報 總經(jīng)理 議處。 第十一 章 第一五 四 條 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其它重要文件， 第一五 五 條 財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。 由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷 第一五 六 條 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng) 總經(jīng)理 同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日 期、會 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批 第一五 七 條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理 第一 五八 條 檔案名稱 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對私改造的會計 憑證 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會報表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 □ 第一 五九 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 *** (一 )超出規(guī)定范圍 限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。 (二 ) (三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) 第一 六零 條 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的 (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 (七 ) 第一 六一 條 第一 六二 條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。