【正文】 。交接會計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督交接人應(yīng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者簽章。查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 第四條 財(cái)務(wù)部門設(shè)專人保管會計(jì)檔案，按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會 計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。 會計(jì)帳簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計(jì)帳簿。 第三條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 財(cái)務(wù)管理制度 第 49 頁 第十一章 會計(jì)檔案管理制度 第一條 為規(guī)范山谷藍(lán) /泰科曼公司會計(jì)檔案管理，根據(jù)《會計(jì)法》和《檔案法》的規(guī)定，制定本制度。 分析應(yīng)收賬款情況，分析金額較大的應(yīng)收賬款及處理情況；對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，并作出說明；對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /平均應(yīng)收賬款。預(yù)算 執(zhí)行情況表須按月提供，且對表中事項(xiàng)作出必要說明。預(yù)算情況執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表需每個月上報(bào)，須在每月結(jié)束后 10 日內(nèi)完成；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)告期為半年度和年度，報(bào)告需在報(bào)告期結(jié)束后 1 個月之內(nèi)完成。 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明： 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況； 利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況； 資金增減和周轉(zhuǎn)情況； 對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng) 。 會計(jì)報(bào)表附注是為便于會計(jì)報(bào)表使用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。 季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì) 報(bào)告通常僅指會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 第三條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 1．會計(jì)報(bào)告的提供期為公歷年 1 月 1 日至 12 月 31 日 2．年度、半年度會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括： ? 會計(jì)報(bào)表； ? 會計(jì)報(bào)表附注； ? 財(cái)務(wù)情況說明書。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析分為財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告兩類。財(cái)務(wù)部每月出具應(yīng)收賬款情況表，注明應(yīng)收日期、客戶名稱、合同號等信息，發(fā)至銷售部。 以前年度應(yīng)收賬款應(yīng)分至各個地區(qū)，由地區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，超過 2 年以上的應(yīng)收賬款收 財(cái)務(wù)管理制度 第 45 頁 回，公司給與收回該款的地區(qū)經(jīng)理和銷售代表以獎勵。 第三條 以前年度應(yīng)收賬款管理 對于以前年度的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部會同銷售部列出應(yīng)收賬款清單，注明賬齡、客戶、歸屬地區(qū)、銷售代表、應(yīng)收金額。 5. 發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，財(cái)務(wù) 部應(yīng)詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售代表、應(yīng)收客戶名稱，且財(cái)務(wù)部每月打出應(yīng)收賬款清單，并注明以上信息。 3. 原則上應(yīng)收賬款的收款期限為 3個月之內(nèi)，若銷售代表于 3個月之內(nèi)收回應(yīng)收賬款，則全額計(jì)入銷售業(yè)績，若超過 3個月，每超過 1天，則扣減銷售業(yè)績的千分之一，收賬期限超過半年的，不再計(jì)入銷售業(yè)績，但該銷售代表對該款項(xiàng)仍負(fù)有催收責(zé)任，若該款項(xiàng)沒有收回，將核減該銷售代表的獎金額。 2. 直銷情況下，山谷藍(lán)主機(jī)須由客戶預(yù)付一定金額的訂金，商務(wù)部執(zhí)行采購發(fā)貨后，進(jìn)行安裝驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)束再由銷售代表負(fù)責(zé)催收尾款。 第二條 當(dāng)年應(yīng)收賬款管理： ，堅(jiān)持“款到發(fā)貨”的原則。 3． 財(cái)務(wù)部對報(bào)銷單據(jù)的合理、合法性進(jìn)行審核。 2． 報(bào)銷差旅費(fèi)須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，在報(bào)銷單上注明出差起始地、目的地，起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間，預(yù)支差旅費(fèi)金額等信息，并將火車票或機(jī)票、住宿發(fā)票及其他發(fā)票粘貼于報(bào)銷單之后。 3． 派駐外地人員的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 元 /天，按其在外地的實(shí)際工 作天數(shù)計(jì)算。 第五條 派駐外地人員的住房及伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 1． 駐外地人員的住房和補(bǔ)助費(fèi)用由各辦事處負(fù)擔(dān)，費(fèi)用計(jì)入個人費(fèi)用總費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理制度 第 41 頁 范圍內(nèi)。若超過開支標(biāo)準(zhǔn)，不予報(bào)銷。 第四條 出差住宿及伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 1． 異地出差的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 總監(jiān)類人員住宿費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 地區(qū)經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理住宿費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 銷售代表、產(chǎn)品專員住宿費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 一般人員住宿 費(fèi)每人每天 元標(biāo)準(zhǔn) 住宿費(fèi)報(bào)銷須取得住宿費(fèi)發(fā)票，并整齊粘貼于報(bào)銷單據(jù)后。 5． 直接上級審批時(shí)應(yīng)分清緊急情況，確定員工乘坐交通工具的種類。嚴(yán)禁在無人審批情況下私自 出差。 2． 員工因公需異地出差須填寫《出差申請單》，注明起始地、到達(dá)地點(diǎn)，出差事由，所需時(shí)間及經(jīng)費(fèi)，申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)留財(cái)務(wù)部備案，一聯(lián)由出差申請人留存。 財(cái)務(wù)管理制度 第 39 頁 附： 費(fèi)用管理流程圖 Y 預(yù)算內(nèi) Y N Y N 申請人 財(cái)務(wù) 經(jīng)理 直屬 經(jīng)理 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 總經(jīng)理 出納 會計(jì) 直屬 總 監(jiān) 審核 審核 審核 審核 審批 借款 報(bào)銷 報(bào)銷 付款 填寫費(fèi)用 報(bào)銷單 活動 情況總結(jié) 核銷借款 登記 做費(fèi)用賬務(wù)處理 處理 財(cái)務(wù)管理制度 第 40 頁 第八章 差旅費(fèi)管理辦法 第一條 為規(guī)范山谷藍(lán)公司出差人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及差旅費(fèi)報(bào)銷辦法，節(jié)約公司費(fèi)用，特制定本制度。 （ 5） 費(fèi)用執(zhí)行反饋 財(cái)務(wù)部每 月提供費(fèi)用執(zhí)行情況表，按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)作出分析與說明，交與各部門總監(jiān)及總經(jīng)理。 各辦事處費(fèi)用報(bào)銷須先填寫費(fèi)用支出報(bào)告：個人費(fèi)用由銷售代表填寫費(fèi)用支出報(bào)告，注明日期與費(fèi)用項(xiàng)目，公用費(fèi)用由銷售秘書填寫費(fèi)用支出報(bào)告，經(jīng)地區(qū)經(jīng)理審核后，每周由銷售秘書統(tǒng)一匯總寄至總部財(cái)務(wù)部門。 （ 2） 費(fèi)用報(bào)銷期限 各部門或辦事處支出費(fèi)用后須在一個月內(nèi)報(bào)銷，年底費(fèi)用在結(jié)賬截止日前發(fā)生的費(fèi)用須在截止日前報(bào)銷，不得推延至下一年。 財(cái)務(wù)管理制度 第 38 頁 其他費(fèi)用由各部門或各辦事處上報(bào)至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總統(tǒng)計(jì)后報(bào)總經(jīng)理審批再交財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 統(tǒng)一歸口管理的費(fèi)用由歸口管理部門制定該項(xiàng)費(fèi)用的總預(yù)算。 費(fèi)用預(yù)算采取自上而下、自下而上的方法制定。 公司各部門的辦公用品、工資、保險(xiǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用、房租、物業(yè)費(fèi)由人事行政部統(tǒng)一歸口管理； 以上所列范 圍外的銷售費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一歸口管理； 以上所列范圍外的市場費(fèi)用由市場部統(tǒng)一歸口管理； 以上所列范圍外的管理費(fèi)用由管理各部門在預(yù)算范圍內(nèi)管理使用； 財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸口管理。 財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司的利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用等。 銷售費(fèi)用是指直接與銷售相關(guān)的各種費(fèi)用，包括各辦事處的公用費(fèi)用、各辦事處的公關(guān)活動支出、交際應(yīng)酬費(fèi)、銷售代表個人發(fā)生的差旅、住宿、郵電等費(fèi)用； 市場費(fèi)用是指進(jìn)行市場推廣活動發(fā)生的費(fèi)用，包括全國性市場推廣活動費(fèi)用（ 贊助全國性學(xué)術(shù)會議、參加全國性展覽會、專業(yè)雜志推廣、全國性市場與產(chǎn)品調(diào)研等費(fèi)用）、地區(qū)性市場推廣活動費(fèi)用（ 地區(qū)組織產(chǎn)品介紹會、醫(yī)生 培訓(xùn)班、贊助地區(qū)會議、地區(qū)雜志等費(fèi)用）、市場人員個人費(fèi)用（主要為差旅住宿費(fèi)）。 財(cái)務(wù)管理制度 第 36 頁 附 ： 借 款 申 請 單 辦事處或部門： 年 月 日 申請人： 支付形式（現(xiàn)金 /支票 /匯款） 客戶名稱 開戶銀行（匯款填寫） 銀行賬號（匯款填寫） 借款用途 借款金額 預(yù)計(jì)還款或報(bào)銷日期 部門經(jīng)理或地區(qū)經(jīng)理 部門總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 財(cái)務(wù)管理制度 第 37 頁 第七章 費(fèi)用管理制度 第一條 為規(guī)范山谷藍(lán)公司費(fèi)用管理，科學(xué)合理地安排費(fèi)用支出，節(jié)約費(fèi)用，降低費(fèi)用水平，特制定本制度。各部門經(jīng)理應(yīng)催報(bào)本部門費(fèi)用。 第七條 逾期不報(bào)者的懲罰 每月月底財(cái)務(wù)部打出逾期未報(bào)或未歸還款項(xiàng)的借款情況清單，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，對此情況予以張榜公布。 第六條 會計(jì)人員須及時(shí)將借款情況入賬，并須及時(shí)督促借款人將借支款項(xiàng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)銷或歸還。 第五條 借款人借支款項(xiàng)與對方單位結(jié)算時(shí)，必須及時(shí)從對方單位 取得發(fā)票。 第三條 借支的款項(xiàng)用途必須與借款單上的用途相符，嚴(yán)禁將借支的資金挪作他用。 財(cái)務(wù)管理制度 第 34 頁 附： 資金收支表 公司：山谷藍(lán) /泰科曼 月份： 資金收入： 1．銷售業(yè)務(wù)收入 渠道銷售收入 大客戶 /VIP銷售收入 合計(jì) 其中：以前年度應(yīng)收賬款收回 北京 上海 廣州 沈陽 華北 東北 武漢 杭州 資金收入合計(jì) 資金支出： 1．采購成本支出 2．固定資產(chǎn)購置支出 3．全公司工資、保險(xiǎn)、福利支出 4．銷售費(fèi)用支出 5．市場費(fèi)用支出 6．管理費(fèi)用支出 7．財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 8．其他支出 資金支出合計(jì) 財(cái)務(wù)管理制度 第 35 頁 第六章 款項(xiàng)借支管理規(guī)定 第一條 向公司預(yù)支資金必須履行借款手續(xù)，申請人必須填寫借款申請單（格式見附表），在借款申請單上須注明支付形式、用途、借款金額，支票、匯款還必須填寫客戶名稱，匯款還須注明客戶開戶銀行名 稱及銀行賬號，并經(jīng)過相關(guān)審批手續(xù)后方可從財(cái)務(wù)部領(lǐng)出資金。 （ 2）公司預(yù)算外資金須由直屬總監(jiān)審 核，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交總經(jīng)理審批后方可支付。 第四條 資金支出管理： 1． 資金支出主要包括： （ 1） 采購成本支出 （ 2） 固定資產(chǎn)購置支出 （ 3） 工資、獎金、福利支出 （ 4） 銷售費(fèi)用支出 （ 5） 市場費(fèi)用支出 （ 6） 管理費(fèi)用支出 （ 7） 財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 （ 8） 其他支出 2． 資金支出遵循“先審批，后支付”的原則，公司一切資金支出活動都要履行相關(guān)審批手續(xù)，不得在審 批手續(xù)不全的情況下對外支付款項(xiàng)。 維修公司的收入統(tǒng)一匯至維修公司的賬戶上，辦事處不得私自留存維修收入。 山谷藍(lán)公司的收入（包括總部和非子公司的辦事處）統(tǒng)一匯至總部山谷藍(lán)公司賬戶上，泰科曼公司的收入（包括總部和非子公司的辦事 處）統(tǒng)一匯至總部泰科曼公司賬戶上；各辦事處不得私自留存。 第三條 資金收入管理 1． 資金收入主要包括銷售業(yè)務(wù)收入及其他收入。