【正文】 。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由財務總監(jiān)負責監(jiān)督交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督交接人應在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第四條 財務部門設專人保管會計檔案，按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 會計帳簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會計帳簿。第三條 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。49 / 50第 十 一 章 會 計 檔 案 管 理 制 度第一條 為規(guī)范山谷藍/泰科曼公司會計檔案管理，根據(jù) 《會計法》和《檔案法》的規(guī)定，制定本制度。 分析應收賬款情況，分析金額較大的應收賬款及處理情況；對應收賬款賬齡進行分析，并作出說明；對應收賬款周轉情況進行分析，應收賬款周轉率=銷售凈額/平均應收賬款。預算執(zhí)行情況表須按月提供，且對表中事項作出必要說明。預算情況執(zhí)行統(tǒng)計表需每個月上報，須在每月結束后 10 日內完成；財務分析報告的報告期為半年度和年度，報告需在報告期結束后 1 個月之內完成。財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉情況；對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表。第三條 財務會計報告1．會計報告的提供期為公歷年 1 月 1 日至 12 月 31 日2．年度、半年度會計報告應當包括：? 會計報表；? 會計報表附注；? 財務情況說明書。第二條 財務報告與分析分為財務會計報告和財務分析報告兩類。財務部每月出具應收賬款情況表，注明應收日期、客戶名稱、合同號等信息，發(fā)至銷售部。以前年度應收賬款應分至各個地區(qū)，由地區(qū)經(jīng)理負責催收，超過 2 年以上的應收賬款45 / 50收回，公司給與收回該款的地區(qū)經(jīng)理和銷售代表以獎勵。第三條 以前年度應收賬款管理對于以前年度的應收賬款，財務部會同銷售部列出應收賬款清單，注明賬齡、客戶、歸屬地區(qū)、銷售代表、應收金額。5. 發(fā)生應收賬款時，財務部應詳細記錄應收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售代表、應收客戶名稱，且財務部每月打出應收賬款清單，并注明以上信息。3. 原則上應收賬款的收款期限為 3 個月之內，若銷售代表于 3 個月之內收回應收賬款，則全額計入銷售業(yè)績，若超過 3 個月，每超過 1 天，則扣減銷售業(yè)績的千分之一，收賬期限超過半年的，不再計入銷售業(yè)績，但該銷售代表對該款項仍負有催收責任，若該款項沒有收回，將核減該銷售代表的獎金額。2. 直銷情況下，山谷藍主機須由客戶預付一定金額的訂金，商務部執(zhí)行采購發(fā)貨后，進行安裝驗收，驗收結束再由銷售代表負責催收尾款。第二條 當年應收賬款管理：，堅持“款到發(fā)貨”的原則。3． 財務部對報銷單據(jù)的合理、合法性進行審核。2． 報銷差旅費須填寫差旅費報銷單，在報銷單上注明出差起始地、目的地，起始時間、結束時間，預支差旅費金額等信息，并將火車票或機票、住宿發(fā)票及其他發(fā)票粘貼于報銷單之后。3． 派駐外地人員的伙食補助標準為 元/ 天，按其在外地的實際工作天數(shù)計算。 第五條 派駐外地人員的住房及伙食費標準1． 駐外地人員的住房和補助費用由各辦事處負擔，費用計入個人費用總費41 / 50用范圍內。若超過開支標準，不予報銷。第四條 出差住宿及伙食費標準1． 異地出差的住宿費標準：總監(jiān)類人員住宿費每人每天 元標準地區(qū)經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理住宿費每人每天 元標準銷售代表、產(chǎn)品專員住宿費每人每天 元標準一般人員住宿費每人每天 元標準住宿費報銷須取得住宿費發(fā)票，并整齊粘貼于報銷單據(jù)后。5． 直接上級審批時應分清緊急情況，確定員工乘坐交通工具的種類。嚴禁在無人審批情況下私自出差。2． 員工因公需異地出差須填寫《出差申請單》 ，注明起始地、到達地點，出差事由，所需時間及經(jīng)費，申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)留財務部備案，一聯(lián)由出差申請人留存。做帳39 / 50附： 費用管理流程圖Y預算內 YNYN申請人 財務經(jīng)理直屬經(jīng)理 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 出納 會計直屬總監(jiān)審核審核審核審核 審批借款報銷報銷付款填寫費用報銷單活動情況總結核銷借款登記做費用賬務處理處理40 / 50第 八 章 差 旅 費 管 理 辦 法第一條 為規(guī)范山谷藍公司出差人員差旅費標準及差旅費報銷辦法，節(jié)約公司費用，特制定本制度。（5） 費用執(zhí)行反饋財務部每月提供費用執(zhí)行情況表，按照費用預算項目進行統(tǒng)計，并對有關事項作出分析與說明，交與各部門總監(jiān)及總經(jīng)理。各辦事處費用報銷須先填寫費用支出報告：個人費用由銷售代表填寫費用支出報告，注明日期與費用項目，公用費用由銷售秘書填寫費用支出報告，經(jīng)地區(qū)經(jīng)理審核后，每周由銷售秘書統(tǒng)一匯總寄至總部財務部門。（2） 費用報銷期限各部門或辦事處支出費用后須在一個月內報銷，年底費用在結賬截止日前發(fā)生的費用須在截止日前報銷，不得推延至下一年。38 / 50其他費用由各部門或各辦事處上報至財務部，由財務部匯總統(tǒng)計后報總經(jīng)理審批再交財務部監(jiān)督執(zhí)行。統(tǒng)一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預算。費用預算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司各部門的辦公用品、工資、保險、培訓費用、房租、物業(yè)費由人事行政部統(tǒng)一歸口管理；以上所列范圍外的銷售費用由銷售部統(tǒng)一歸口管理；以上所列范圍外的市場費用由市場部統(tǒng)一歸口管理；以上所列范圍外的管理費用由管理各部門在預算范圍內管理使用；財務費用由財務部統(tǒng)一歸口管理。財務費用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司的利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)費及籌資發(fā)生的其他費用等。銷售費用是指直接與銷售相關的各種費用，包括各辦事處的公用費用、各辦事處的公關活動支出、交際應酬費、銷售代表個人發(fā)生的差旅、住宿、郵電等費用；市場費用是指進行市場推廣活動發(fā)生的費用，包括全國性市場推廣活動費用（贊助全國性學術會議、參加全國性展覽會、專業(yè)雜志推廣、全國性市場與產(chǎn)品調研等費用） 、地區(qū)性市場推廣活動費用（地區(qū)組織產(chǎn)品介紹會、醫(yī)生培訓班、贊助地區(qū)會議、地區(qū)雜志等費用） 、市場人員個人費用（主要為差旅住宿費） 。36 / 50附： 借 款 申 請 單 辦事處或部門： 年 月 日 申請人：支付形式（現(xiàn)金/支票/匯款） 客戶名稱開戶銀行（匯款填寫） 銀行賬號（匯款填寫）借款用途借款金額 預計還款或報銷日期部門經(jīng)理或地區(qū)經(jīng)理 部門總監(jiān)財務總監(jiān) 總經(jīng)理財務經(jīng)理 出納37 / 50第 七 章 費 用 管 理 制 度第一條 為規(guī)范山谷藍公司費用管理，科學合理地安排費用支出，節(jié)約費用，降低費用水平，特制定本制度。各部門經(jīng)理應催報本部門費用。 第七條 逾期不報者的懲罰每月月底財務部打出逾期未報或未歸還款項的借款情況清單，報財務總監(jiān)審核后，對此情況予以張榜公布。第六條 會計人員須及時將借款情況入賬，并須及時督促借款人將借支款項在規(guī)定時限內報銷或歸還。第五條 借款人借支款項與對方單位結算時，必須及時從對方單位取得發(fā)票。第三條 借支的款項用途必須與借款單上的用途相符，嚴禁將借支的資金挪作他用。34 / 50附： 資金收支表公司：山谷藍/泰科曼 月份：資金收入：1．銷售業(yè)務收入 渠道銷售收入大客戶/VIP銷售收入合計 其中：以前年度應收賬款收回北京上海廣州沈陽華北東北武漢杭州資金收入合計資金支出： 1．采購成本支出 2．固定資產(chǎn)購置支出 3．全公司工資、保險、福利支出 4．銷售費用支出 5．市場費用支出 6．管理費用支出 7．財務費用支出 8．其他支出資金支出合計35 / 50第 六 章 款 項 借 支 管 理 規(guī) 定第一條 向公司預支資金必須履行借款手續(xù)，申請人必須填寫借款申請單（格式見附表） ，在借款申請單上須注明支付形式