【正文】 員私章。，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。五、其他、出納的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)定期或應(yīng)不定期對出納的現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)（不少于兩次）。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開立《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，只開立一個(gè)基本存款戶，并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶?！躲y行賬戶管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，不得辦理與本公司無關(guān)的款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，即不得出租和出借銀行賬戶。二、 銀行收款業(yè)務(wù)1..出納人員應(yīng)及時(shí)從開戶行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務(wù)的收款回單，并依此登記銀行存款日記賬。三、 銀行付款業(yè)務(wù)，需審核相應(yīng)的原始憑證，對未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。2.“網(wǎng)銀 ”管理：系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行網(wǎng)銀，均由資金管理部負(fù)責(zé)管理?！熬W(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。并妥善留存“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。：融資部門負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相關(guān)部門編寫材料、報(bào)送銀行需要的資料、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。任，每月對其銀行余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容進(jìn)行核對，需特別關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容。第三章 印章管理制度一、印章的制作、廢止和保管，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 作印章。、使用；財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管、使用，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存。，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。二、印章的使用，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等?！坝≌率褂蒙暾垎巍钡氖马?xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。，必須由印章保管員根據(jù) 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。第四章 公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序一、有關(guān)資金支付審批權(quán)限本公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進(jìn)行，實(shí)行“費(fèi)用審批、資金支付一支筆”原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過貿(mào)易公司總裁審批，付款時(shí)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 借款后再填單報(bào)銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批程序進(jìn)行。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行審查；財(cái)務(wù)審核會(huì)計(jì)對業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；總裁對所報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合理性及事先審批情況進(jìn)行把握并進(jìn)行總體審批；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對款項(xiàng)的支付方式及時(shí)間進(jìn)行審批。3.“借款審批單”應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等內(nèi)容，先報(bào)部門負(fù)責(zé)人、總裁審核批準(zhǔn)后，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項(xiàng)支付的類別支付現(xiàn)金或填寫支票。5.“采購貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開戶行及賬號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額，預(yù)付款貨時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購合同；正常貨款結(jié)算時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購發(fā)票及材料物資驗(yàn)收單據(jù)。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì)對所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查；對支付款項(xiàng)與合同條款進(jìn)行核對；對款項(xiàng)的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核，對費(fèi)用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；對金額計(jì)算的正確性進(jìn)行復(fù)核。對支付單據(jù)審核無誤后，審核會(huì)計(jì)注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn)。第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán) 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃對款項(xiàng)的支付方式及結(jié)算時(shí)間進(jìn)行簽批。出納應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。對其他付款單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核，出納辦妥款項(xiàng)支付后，應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用章，并及時(shí)登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺賬。支付貨款及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合同號為準(zhǔn)；其他付款，應(yīng)注明相關(guān)用途。（2）、 部門經(jīng)理：審批部門內(nèi)部 《開票申請單 》，復(fù)核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。（4）、 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認(rèn)證等工作；負(fù)責(zé)復(fù)核開票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問題。 2. 發(fā)票的日常管理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購、領(lǐng)開具、檢查、核銷、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展。（2） 業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請開具發(fā)票時(shí)，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳細(xì)內(nèi)容。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。（4） 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)在收到 《開票申請單》后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的《開票申請單》及時(shí)開出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財(cái)務(wù)開具。（7）對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票，用于財(cái)務(wù)部門做賬和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 4. 發(fā)票收?。?） 公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營管理活動(dòng)支付款項(xiàng)、費(fèi)用、應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名、金額及項(xiàng)目。（3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：① 發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格；② 銷貨方的名稱、納稅人識別號、地址是否與對方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致；③ 公司的納稅人識別號、公司地址、開戶行和銀行帳號是否準(zhǔn)確；④發(fā)票的商品品名、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 增值稅專用發(fā)票的品名、計(jì)量單位、數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致；⑤ 發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；⑥ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（5） 業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。（7） 業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專