【正文】 ?存貨投資 ?應收帳款投資 ?自建倉庫 ?測試中心投資 ?研發(fā)中心投資 ?設立海外辦事處 ?參股投資供應商 ?控股投資供應商 ?多元化投資 2023 2023 2023 2023 2023 商業(yè)信用 短期借款 長期借款 發(fā)行債券 內部擴股 股票上市 財務結構戰(zhàn)略 部分財務指標建議 2023 2023 2023 2023 2023 銷售毛利率 % % % % % 產品銷售成本 /產品銷售收入 % % % % % 產品銷售利潤率 % % % % % 銷售凈利率 5% 5% 5% 5% 5% 管理費用 /產品銷售收入 4% 4% 4% 4% 4% 流動比率 保持在 速動比率 保持在 存貨周轉率 2023年建議為 43次，以后可逐年降低 資產負債率 保持在 45%左右，以后年度可根據(jù)投資情況加大比率 加強對銷售毛利率的，使銷售凈盈利率達到 5% 水泵部 2023年數(shù)據(jù)分析 ?業(yè)務收入 ： 6170萬元 ?主業(yè)成本： 5386萬元 ?營業(yè)費用 ： 132萬元（ %) ?毛利 ： 652萬元 ?管理費用分攤 ： 558*10/26=（ %) ?財務費用 ：無 ?稅前利潤 ： = ?稅后利潤率 =*67%/6170=% ?凈資產收益率 =*67%/（ 3630*10/26） =21% （資料來源：財務部） 價格 =成本 +利潤 =銷售成本 +經(jīng)營費用 +管理費用 +利潤 價格 銷售成本 =經(jīng)營費用 +管理費用 +利潤 =5%+3%+5%/67%=% 平均銷售毛利率要達到 % 20232023年主營業(yè)務損益表預測 2023 2023 2023 2023 2023項目一．商品銷售收入 120,742,000 204,847,900 330,800,000 422,927,800 496,200,000 減：折扣與折讓 銷售收入收入凈額 120,742,000 204,847,900 330,800,000 422,927,800 496,200,000 減：商品銷售成本 102,026,990 173,096,476 279,526,000 357,373,991 419,289,000 經(jīng)營費用 6,037,100 10,242,395 16,540,000 21,146,390 24,810,000 商品銷售稅金及附加二．商品銷售利潤 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：代購代銷收入三．主營業(yè)務利潤 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：其他業(yè)務利潤 減：管理費用 3,622,260 6,145,437 9,924,000 12,687,834 14,886,000 財務費用 匯兌損失四．營業(yè)利潤 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 加：以前年度損益調整五．利潤總額 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 減：所得稅 2,988,365 5,069,986 8,187,300 10,467,463 12,280,950六．凈利潤 6,067,286 10,293,607 16,622,700 21,252,122 24,934,050 財務組織 財務組織結構 董 事 會 董 事 長 監(jiān) 事 會 總 經(jīng) 理 戰(zhàn)略規(guī)劃委員會 技術中心 營銷中心 管理中心 技術品管部 辦公室 財務部 人力資源部 投資管理部 東南亞銷售部 歐洲銷售部 中東銷售部 美洲銷售部 成套部 財務規(guī)劃委員會 供應管理部 市場運作部 管理會計 成本會計 稅務 出納 管理會計 部門名稱 財務部 職能： 負責公司財務分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務籌劃、信用管理、預決算管理、會計核算、成本管理、財務監(jiān)督工作 考核指標及權重： 財務報表完成及時性 財務工作準確性 財務費用控制 財務預算控制情況 稅務籌劃效果 資金供應及時性 應收賬款壞賬率 重要任務完成情況 財務部崗位設置 上級： 管理總監(jiān) 擬設崗位： 財務部經(jīng)理 稅務崗 成本會計 會計 出納員 涉及流程名稱： 一般報銷流程 固定資產采購流程 超預算審批流程 預算及計劃流程 應收帳款管理流程 費用控制流程 部門職責： 1. 進行宏觀經(jīng)濟預測、外匯市場預測和公司需要的資金預測，實現(xiàn)對資金的有效調度 2. 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定并實施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金 3. 進行各項成本的預測、計劃、分析和考核，加強對成本費用的控制 4. 定期進行財務分析和公司運行狀況分析，為公司經(jīng)營管理決策提供翔實依據(jù) 5. 進行稅務籌劃，辦理稅務事宜 6. 對公司各項業(yè)務計劃、公司投資項目進行財務可行性論證 7. 參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風險 8. 負責財務資料的真實、準確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔 9. 執(zhí)行國家規(guī)定的會計準則，制定公司內部財務、會計制度和工作程序 財務部部門職責 財務管理 財務管理內容 ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 財務管理內容（一） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 財務預算管理體制 組織體系： ?預算管理委員會是在總經(jīng)理直接領導下的公司預算管理的常設機構。其主要職責是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預算目標、政策、程序等；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調整修訂等 ?財務部是主管財務預算管理的職能部門。 公司的財務預算期為每年的 1月 1日至 12月 31日。 公司的預算應在預算期上一年度的 11月開始著手編制。 采購價格 2：非定制產品采購市場標準價格制定流程 市場運作 總經(jīng)理 供應管理 財務 供應管理 委員會 審批 質量要求 產品目錄和 銷售預測 技術品管 產品分類 市場價格 產品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應廠商和 市場信息 制定市場 標準價格 審核市場 標準價格 復核信息 有效性 備案 實施 注：供應管理委員會由供應管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務人員、技術品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 審核市場 價格 銷售價格：銷售基準價格制定流程 市場運作部 供應管理部 財務部 是 提供采購價格 可行 根據(jù)預算計算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價格、銷售預測 產品改進 否 技術開發(fā)部 產品功能設計開發(fā) 降低采購價格 否 可行 是 否 根據(jù)預算重新計算平均毛利 成本預算控制 費用預算控制 管理委員會 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準價格 是 否 財務預算執(zhí)行的控制和反饋程序 財務部門 財務部門 總經(jīng)理或管理委員會 各部門 ?下達經(jīng)審批的預算 ?監(jiān)督收入、貨款入賬 ?對比預算控制成本、費用列支，及時提出警告 下達預算；監(jiān)控 通報 ?每月上報對預算指標的執(zhí)行情況，對超預算開支說明原因 ?及時上報發(fā)生的不可控費用 審批 匯報評價 建議 ?匯報各部門預算執(zhí)行情況，進行評價 ?對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財務解決建議 ?針對預算中出現(xiàn)的問題，調整原預算 ?及時調整經(jīng)營措施 財務管理內容（二） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務周轉金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等