【正文】 電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。第三章 資金管理制度第一節(jié) 印章及票據(jù)管理一、印章管理公司財(cái)務(wù)印章分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時(shí)間和用途。2. 發(fā)票：發(fā)票管理同收據(jù)管理。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理。，主要用于公司的零星開(kāi)支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理一、成本、費(fèi)用支出管理1. 每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、經(jīng)理簽字，出納方可支出。3. 廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。第四章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門(mén)工作規(guī)定一、 依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地運(yùn)用公司資金。三、 定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符。第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、 財(cái)務(wù)工作管理1. 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。3. 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出及時(shí)處理。5. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門(mén)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。二、 現(xiàn)金管理《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：216。 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；216。 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；216。 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；216。 不得坐支現(xiàn)金；216。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；七、財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門(mén)于每月__日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。 報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單；216。 將填寫(xiě)好的報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；216。 報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；在費(fèi)用報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、所購(gòu)物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單。2. 報(bào)銷時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。4. 一次性報(bào)銷金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、借款流程1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。3. 將填寫(xiě)好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；一、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上月及同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。三、 收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說(shuō)明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無(wú)關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。盤(pán)點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤(pán)存單”，一式三份，注明盤(pán)虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)各留一份，管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各一份；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。：根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；有會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員和總部財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。附表：會(huì)計(jì)檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類1．原始憑證、記帳憑證15年2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)帳簿類1．日記帳15年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2．明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類1．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年2．月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15年3．年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久四、其他類1．會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年2．財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3．主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第五章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié) 出納崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。 三、付款嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。五、工資管理1. 根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核；2. 根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職