融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度匯編-wenkub
2022-09-20 11:27:38 本頁面
【正文】 立會(huì)計(jì)檔案，并按照財(cái)政部和國家檔案局頒布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和本公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。 第十四條 各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)主管人員加蓋印章或者簽字。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。 第十二條 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理會(huì)計(jì)核算、核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。對于有特定需要和時(shí)效的會(huì)計(jì)信息，各部門應(yīng)按照公司的 規(guī)定和要求，及時(shí)收集、及時(shí)處理和及時(shí)傳遞，以保證公司對會(huì)計(jì)信息的及時(shí)匯總、分析、利用和上報(bào)。 （六）重要性要求：公司提供的 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保會(huì)計(jì)信 息口徑一致，相互可比。 （二）相關(guān)性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價(jià)或者預(yù)測。 第八條 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。 （四）貨幣計(jì)量：公司會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度。 第二章 財(cái)務(wù)管理制度 第六條 公司會(huì)計(jì)核算的基本前提： （一）會(huì)計(jì)主體：公司應(yīng)當(dāng)對其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。 第二條 公司各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 第三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。 （二）持續(xù)經(jīng)營：會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提。公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 13 日止；年度終了辦理決算，如遇 12 月 31 日為例假日，仍以該日為決算日。公司以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費(fèi)用和利潤（包括直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失）。 （三）可理解性要求：公司提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。對于不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。 （七）謹(jǐn)慎性要求：公司對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。 第十條 公司會(huì)計(jì)記帳采用借貸復(fù)式記帳法。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 第十三條 會(huì)計(jì)帳簿是記錄一切交易事項(xiàng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)及資金、財(cái)務(wù)變化情況的重要簿籍。必須實(shí)行錢帳分管、日帳日清、有帳有據(jù)、總分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。 第十七條 會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須根據(jù)財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》所規(guī)定的程序和要求辦理交接手續(xù)，并應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。公司相關(guān)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)人員作出必要的解釋。 第四章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其崗位職責(zé) 第二十一條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納工作人員組成。 （三）仔細(xì)審核擔(dān)保申請資料，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 （三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 （七 ）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交有權(quán)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第三十七條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季 度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪 污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。財(cái)務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析 籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會(huì)研究決定，確定最佳籌資方案。流
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