【正文】 必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、經(jīng)理簽字，出納方可支出。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理。第四章 資金管理制度第一節(jié) 印章及票據(jù)管理一、印章管理公司財(cái)務(wù)印章分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時(shí)間和用途。二、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。三、設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)帳。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按_%_給設(shè)計(jì)師提成，其余__%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在1500元以下的。月末將本月工程撥款聰“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)成本。收款比例：一期款為簽約額的60%、二期款為簽約額的35%、尾款為簽約額的5%.月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)束收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)收入。（4）市場(chǎng)管理費(fèi)：市場(chǎng)管理費(fèi)、印花稅。四、對(duì)賬1. 帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符；2. 帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對(duì)，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等；3. 帳實(shí)核對(duì)：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次；第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目及使用一、一級(jí)科目銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（或股本）資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；216。3. 會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：1） 、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；2） 、根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；3） 、根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；4） 、根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；5） 、根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；6） 、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；二、 記帳規(guī)則1． 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量用全稱或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。、打印機(jī)、調(diào)制解調(diào)器，確保信息暢通。第二節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn)1) 對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則一、 遵紀(jì)守法，廉潔奉公；二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、 嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；四、 遵守制度，工作有序；五、 積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、 待人和藹，舉止得體；第二章 基礎(chǔ)工作的建立第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、公司財(cái)務(wù)部門人員職責(zé)及其培訓(xùn)公司配置專職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。第一章 總則 2第一節(jié)總則 2第二節(jié)財(cái)務(wù)人員守則 2第二章 基礎(chǔ)工作的建立 2第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置 2第二節(jié)財(cái)務(wù)培訓(xùn) 3第三章 會(huì)計(jì)管理制度 3第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 3第二節(jié) 會(huì)計(jì)科目及使用 5第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算政策 6第四節(jié) 帳簿設(shè)置 6第五節(jié) 報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理 7第四章 資金管理制度 7第一節(jié) 印章及票據(jù)管理 7第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理 8第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理 8第五章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 9第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定 9第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 9第三節(jié) 出納崗位規(guī)定 10第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定 11第五節(jié) 借款管理規(guī)定 12第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定 12第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定 13第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定 14第六章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 16第一節(jié) 出納崗位職責(zé) 16第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 17第七章 其他管理規(guī)定 18第一節(jié) 合同管理規(guī)定 18第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定 19第三節(jié) 工資管理規(guī)定 19第八章 公司員工保險(xiǎn)管理辦法 20第一章 總則第一節(jié)總則一、為了規(guī)范龍巖市尚藝堂裝修廣告有限公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。、經(jīng)驗(yàn)管理會(huì)議。2) 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。2． 記帳必須以審核過的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿。 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；216。：（1）廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會(huì)廣告、市場(chǎng)廣告費(fèi)、點(diǎn)么宣傳費(fèi)。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（6）汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。（月末只做二級(jí)帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為收款紀(jì)錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完成結(jié)算后清該臺(tái)賬）（2）撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分三期付給施工隊(duì)長(zhǎng)。（月末只做二級(jí)帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級(jí)臺(tái)帳為收款紀(jì)錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完成結(jié)算后清該臺(tái)賬）。采用一次攤銷法核算。六、其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。四、設(shè)置三級(jí)明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級(jí)臺(tái)帳，按合同、日期、客戶進(jìn)行分類登記。財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。二、票據(jù)管理1. 收據(jù)：公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》于使用時(shí)進(jìn)行登記，開具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)。，禁止挪作他用，禁止設(shè)立小金庫。2. 支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫《預(yù)算外支出報(bào)告》，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。二、二、 按公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。2. 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；216。 庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行；216。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定一、報(bào)銷流程；、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；；，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報(bào)銷《報(bào)銷單》，上面注明報(bào)銷原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核。3. 報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。二、購物借款《借款單》，上面注明借款原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交公司有關(guān)人員審核。三、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值