【正文】 第三十七條 各公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，合理設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第三十三條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。移交清單一般應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，公司存檔一份。 第二十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況、財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃工作思路等，向接替人員詳細(xì)介紹。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。 第二十六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清單逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)。 編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清單中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 第二十四條 各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。第二十二條 各公司會(huì)計(jì)人員按XXXX考核規(guī)定進(jìn)行考核。各公司會(huì)計(jì)人員按照本制度規(guī)定辦理所在公司、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，定期向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)資料，以及所在公司、項(xiàng)目的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，接受財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十八條 各公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理情況，嚴(yán)格執(zhí)行本公司各項(xiàng)規(guī)章、制度，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十五條 各公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持本公司財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。各公司配備的會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。第九條 各公司的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一監(jiān)管，各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位職責(zé)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員；根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部主管（經(jīng)理）、各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)聘任。各公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；各公司財(cái)務(wù)管理工作在本公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施。 第三條 各公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理并如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并繳納國(guó)家稅收，并接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的檢查、監(jiān)督。 目錄第一章總則 第一條 為適應(yīng)XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XXXX”）經(jīng)營(yíng)管理的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家證券監(jiān)管部門(mén)管理規(guī)定和《公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)及制度，結(jié)合公司財(cái)務(wù)活動(dòng)制定本制度。 第四條 各公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運(yùn)行；各公司應(yīng)把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與全面的科學(xué)管理相結(jié)合，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力尋找降低成本和提高效益的途徑，切實(shí)提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，確保股東最大利益。第七條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管財(cái)務(wù)中心工作。第八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備下列基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第十條 財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)各公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)如下：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財(cái)務(wù)管理制度并檢查其落實(shí)情況；組織各公司（含項(xiàng)目部）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，按時(shí)完成季度、中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)；為公司業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動(dòng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；培訓(xùn)、考核全體財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平，委派財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)管理工作；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。第十二條 各公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，貫徹不相容崗位相互分離的原則。 第十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，遵守本公司各項(xiàng)行政紀(jì)律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密。第二十一條 各公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。第三章 會(huì)計(jì)工作交接 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 各種帳號(hào)、用戶(hù)名、密碼等信息，離職后對(duì)該信息做到嚴(yán)格保密；第二十五條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 第二十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第三十一條 公司撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作。 第三十四條 各公司的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 第三十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家制度的規(guī)定，不得偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。 第四十一條 各公司進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量不得有下列行為： 故意改變資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益； 虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入； 隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列費(fèi)用、成本； 隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)或隱瞞利潤(rùn)。填制或取得原始憑證的基本要求應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月進(jìn)行裝訂。對(duì)賬工作每季度至少進(jìn)行一次。 第四十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 第五十一條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表附注及其說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)告的簽署人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第五十六條 內(nèi)部控制原則。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的現(xiàn)金和銀行存款支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 辦理支付。 第六十三條 現(xiàn)金開(kāi)支范圍 職工工資、獎(jiǎng)金、各種津貼，以及勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、其他零星支出。收款人因故不能親自領(lǐng)款，可委托他人代辦。 第六十六條 各公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。公務(wù)借款應(yīng)明確用途和額度，符合審批程序和管理權(quán)限；除當(dāng)日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)者外均應(yīng)入賬，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)清償。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。 第七十四條 原則上采用銀行結(jié)算方式。 第七十六條 各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第六章 資金往來(lái)的結(jié)算管理 第七十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。 第八十條 各公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)家制度及本公司實(shí)際情況建立符合本公司實(shí)際的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)部須做好日常清算工作，不斷清理往來(lái)賬，保證資金不被對(duì)方公司長(zhǎng)期占用。 第八十三條 各公司應(yīng)于年末前，對(duì)上一年度已提取壞賬準(zhǔn)備的債權(quán)的催收情況進(jìn)行分析，認(rèn)為確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，核銷(xiāo)相應(yīng)的債權(quán)，借記壞賬準(zhǔn)備，貸記應(yīng)收賬款等科目。 第七章 資金籌集與對(duì)外投資的管理 第八十六條 籌資是企業(yè)根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。 第八十八條 各公司對(duì)籌資應(yīng)制定評(píng)價(jià)準(zhǔn)則： 以“投”定“籌”：籌資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。公司消化和配套能力直接影響到公司投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。在評(píng)價(jià)公司的籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。 公司籌資的期限要適當(dāng)。 第八十九條 各公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)家制度及XXXX《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理程序》、《XXXX財(cái)務(wù)管理程序》、本公司《公司章程》及相關(guān)內(nèi)部控制制度等規(guī)定的程序及權(quán)限進(jìn)行籌資活動(dòng)。 第九十三條 對(duì)外投資是指公司根據(jù)法律、法規(guī)以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)買(mǎi)股票、債券等有價(jià)證券的方式向其他單位的投資。存貨