【正文】 第三十七條 各公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，合理設(shè)置和使用會計科目。 第四章 會計基礎(chǔ)工作 第三十三條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。移交清單一般應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，公司存檔一份。 第二十七條 財務(wù)總監(jiān)移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況、財務(wù)年度工作計劃工作思路等，向接替人員詳細(xì)介紹。 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料必須完整無缺。 第二十六條 移交人員在辦理移交時，要按移交清單逐項移交；接替人員要逐項核對。 編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清單中列明會計軟件及密碼、會計電子數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 第二十四條 各崗位會計人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。第二十二條 各公司會計人員按XXXX考核規(guī)定進(jìn)行考核。各公司會計人員按照本制度規(guī)定辦理所在公司、項目的財務(wù)收支事項，定期向財務(wù)中心報送財務(wù)報表、年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和其他財務(wù)資料，以及所在公司、項目的重大財務(wù)活動，接受財務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十八條 各公司會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的經(jīng)營和財務(wù)管理情況，嚴(yán)格執(zhí)行本公司各項規(guī)章、制度，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十五條 各公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持本公司財務(wù)部門、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務(wù)部門、會計人員，給予精神的或物質(zhì)的獎勵。各公司配備的會計人員必須持有會計從業(yè)資格證。第九條 各公司的財務(wù)人員由財務(wù)中心統(tǒng)一監(jiān)管，各公司應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計工作崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位職責(zé)相適應(yīng)的會計人員；根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備財務(wù)負(fù)責(zé)人和專職會計人員，辦理財務(wù)管理和會計事項。財務(wù)部主管（經(jīng)理）、各公司財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財務(wù)總監(jiān)提名，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)聘任。各公司負(fù)責(zé)人對本公司財務(wù)管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)；各公司財務(wù)管理工作在本公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施。 第三條 各公司的一切財務(wù)活動必須遵守國家法律、財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理并如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納國家稅收，并接受財政、稅務(wù)、審計部門的檢查、監(jiān)督。 目錄第一章總則 第一條 為適應(yīng)XX股份有限公司（以下簡稱“XXXX”）經(jīng)營管理的需要，加強(qiáng)公司財務(wù)管理和會計監(jiān)督職能，規(guī)范公司財務(wù)行為，保障公司長期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家證券監(jiān)管部門管理規(guī)定和《公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)及制度，結(jié)合公司財務(wù)活動制定本制度。 第四條 各公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支、計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運(yùn)行；各公司應(yīng)把加強(qiáng)財務(wù)管理與全面的科學(xué)管理相結(jié)合，有效利用各項資產(chǎn)，努力尋找降低成本和提高效益的途徑，切實提高資金使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，確保股東最大利益。第七條 公司設(shè)置財務(wù)總監(jiān)，主管財務(wù)中心工作。第八條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備下列基本條件： 堅持原則，廉潔奉公； 會計、財務(wù)管理或相關(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級會計師以上職稱或注冊會計師。第十條 財務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)各公司的財務(wù)工作，主要職責(zé)如下：根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財務(wù)管理制度并檢查其落實情況；組織各公司（含項目部）編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、日常會計核算及財務(wù)管理工作，按時完成季度、中期、年度財務(wù)報告的編制及財務(wù)報告的審計；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財務(wù)信息化平臺；為公司業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和財務(wù)分析報告；培訓(xùn)、考核全體財務(wù)人員，提高財務(wù)人員的管理水平，委派財務(wù)人員負(fù)責(zé)各公司的財務(wù)管理工作；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門、統(tǒng)計部門、會計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。第十二條 各公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，貫徹不相容崗位相互分離的原則。 第十六條 會計人員應(yīng)遵守會計職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，遵守本公司各項行政紀(jì)律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第十九條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密。第二十一條 各公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。第三章 會計工作交接 第二十三條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 各種帳號、用戶名、密碼等信息，離職后對該信息做到嚴(yán)格保密；第二十五條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第二十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第三十一條 公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作。 第三十四條 各公司的會計確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 第三十八條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家制度的規(guī)定，不得偽造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假財務(wù)報表。 第四十一條 各公司進(jìn)行會計確認(rèn)、計量不得有下列行為： 故意改變資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益； 虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入； 隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，虛列、多列、不列或少列費(fèi)用、成本； 隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤。填制或取得原始憑證的基本要求應(yīng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家制度的規(guī)定。會計憑證應(yīng)按月進(jìn)行裝訂。對賬工作每季度至少進(jìn)行一次。 第四十九條 財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第五十一條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定認(rèn)真編寫財務(wù)報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。財務(wù)報告的簽署人對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)責(zé)。 第五十六條 內(nèi)部控制原則。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。 支付申請。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金和銀行存款支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 辦理支付。 第六十三條 現(xiàn)金開支范圍 職工工資、獎金、各種津貼，以及勞務(wù)報酬、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、其他零星支出。收款人因故不能親自領(lǐng)款，可委托他人代辦。 第六十六條 各公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。公務(wù)借款應(yīng)明確用途和額度，符合審批程序和管理權(quán)限；除當(dāng)日內(nèi)報銷者外均應(yīng)入賬，及時報銷清償。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 第七十四條 原則上采用銀行結(jié)算方式。 第七十六條 各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第六章 資金往來的結(jié)算管理 第七十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。 第八十條 各公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國家制度及本公司實際情況建立符合本公司實際的內(nèi)部控制制度。財務(wù)部須做好日常清算工作，不斷清理往來賬，保證資金不被對方公司長期占用。 第八十三條 各公司應(yīng)于年末前，對上一年度已提取壞賬準(zhǔn)備的債權(quán)的催收情況進(jìn)行分析，認(rèn)為確實無法收回的債權(quán)，核銷相應(yīng)的債權(quán)，借記壞賬準(zhǔn)備，貸記應(yīng)收賬款等科目。 第七章 資金籌集與對外投資的管理 第八十六條 籌資是企業(yè)根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。 第八十八條 各公司對籌資應(yīng)制定評價準(zhǔn)則： 以“投”定“籌”：籌資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。公司消化和配套能力直接影響到公司投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。在評價公司的籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個重要的因素。 公司籌資的期限要適當(dāng)。 第八十九條 各公司按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國家制度及XXXX《公司章程》、《財務(wù)管理程序》、《XXXX財務(wù)管理程序》、本公司《公司章程》及相關(guān)內(nèi)部控制制度等規(guī)定的程序及權(quán)限進(jìn)行籌資活動。 第九十三條 對外投資是指公司根據(jù)法律、法規(guī)以貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券的方式向其他單位的投資。存貨