【正文】 冊(cè)登記費(fèi)以及不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益、利息及其它支出等。當(dāng)出現(xiàn)資產(chǎn)減值（跌價(jià)）情況時(shí)，按國(guó)家制度規(guī)定及XXXX相關(guān)要求提取減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備，包括：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。 第十一章 成本、費(fèi)用的管理 第一百三十五條 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛賬調(diào)劑利潤(rùn)。 銷售費(fèi)用：包括銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬及福利、勞保費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、汽車費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、參展費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)及其他應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的支出。 第一百四十八條 各公司須制定年度利潤(rùn)計(jì)劃，按季、年提供財(cái)務(wù)分析書面報(bào)告，提交XXXX財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第一百五十四條 重要訴訟、仲裁及行政處罰必須嚴(yán)格履行報(bào)告制度和備案制度，在上報(bào)本公司負(fù)責(zé)人的同時(shí)，抄報(bào)XXXX財(cái)務(wù)中心備案。 其他：根據(jù)定期報(bào)告編制要求需上報(bào)的定期報(bào)告編制資料、根據(jù)實(shí)際情況需報(bào)送的其他資料。 第一百六十條 財(cái)務(wù)人員及所有涉密人員，應(yīng)當(dāng)依法履行保密的義務(wù)，恰當(dāng)使用所掌握的財(cái)務(wù)信息，不得利用財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害本公司及出資人的利益。 應(yīng)該進(jìn)行稽核的其他情形。錄入數(shù)據(jù)人員按規(guī)則操作運(yùn)行系統(tǒng)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。 第一百七十三條 會(huì)計(jì)檔案按照歸檔的要求，由檔案員負(fù)責(zé)整理編號(hào)，裝訂整齊，登記立案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由各公司財(cái)務(wù)部門保管一年，一年后清點(diǎn)移交給檔案員管理。 第一百七十九條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案不重視，不負(fù)責(zé)任造成會(huì)計(jì)檔案毀損、遺失要追究檔案員的失職責(zé)任。 。倉(cāng)庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁內(nèi)煙火，保持清潔衛(wèi)生。采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 第一百六十八條 各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)全部進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。 賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的完整性、規(guī)范性、真實(shí)性。 第一百五十八條 母公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合并范圍內(nèi)的子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并。 （2）報(bào)送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目變動(dòng)說明（20%以上）及相關(guān)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監(jiān)督。對(duì)備品備件，要制定每種產(chǎn)品最高庫(kù)存量。 第一百四十一條 管理費(fèi)用：包括企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和行政管理部門職工薪酬及福利、勞保費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、低值易耗品攤銷、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、稅金、裝修/裝潢費(fèi)、招聘費(fèi)、參展會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、信息公告費(fèi)、證券管理費(fèi)及其他應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出。 第一百三十八條 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用。 第一百三十三條 確認(rèn)資產(chǎn)損失，進(jìn)行核銷的處理程序 對(duì)于因各種原因形成的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金短缺、有確鑿證據(jù)表明已無法收回的各類應(yīng)收款項(xiàng)，各類有形資產(chǎn)的缺失、清理報(bào)廢或毀損等，屬于因保管、使用人員工作失責(zé)，造成資產(chǎn)損失的，責(zé)任人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償；已向保險(xiǎn)公司投保、屬于保險(xiǎn)賠償責(zé)任范圍的，應(yīng)積極向保險(xiǎn)公司索賠；應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的損失部分，需要予以核銷的，先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出書面報(bào)告，按XXXX規(guī)定的處理權(quán)限，由各公司自行處理或報(bào)XXXX決策層審批后進(jìn)行處理。各公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)家制度和XXXX《財(cái)務(wù)管理程序》建立各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或損失處理的管理制度。 期末，對(duì)于已被其他新技術(shù)所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益受到更大不利影響的或因市值大幅度下跌，在剩余攤銷期內(nèi)不會(huì)恢復(fù)的無形資產(chǎn)，按單項(xiàng)預(yù)計(jì)可收回金額，并按其低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)已報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門進(jìn)行認(rèn)定，查明原因，按規(guī)定辦理處理手續(xù)，如有清理殘料，應(yīng)及時(shí)辦理殘料入庫(kù)手續(xù)。按年度打出明細(xì)賬，交固定資產(chǎn)管理部門一份定期核對(duì)實(shí)物。 第一百一十三條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的分類、存貨的品種、規(guī)格等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。具體內(nèi)容包括：出入庫(kù)的手續(xù)是否完備；單據(jù)所列的品名、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容與實(shí)物是否相符。企業(yè)領(lǐng)用，出售已提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第一百零六條 發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法。 委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品價(jià)值，加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用等計(jì)價(jià)。 第一百零一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、保管、收發(fā)、處置等業(yè)務(wù)。 采購(gòu)部門負(fù)責(zé)請(qǐng)購(gòu)與審批、簽訂合同、辦理具體采購(gòu)等事宜。 第九十三條 對(duì)外投資是指公司根據(jù)法律、法規(guī)以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者購(gòu)買股票、債券等有價(jià)證券的方式向其他單位的投資。 公司籌資的期限要適當(dāng)。公司消化和配套能力直接影響到公司投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。 第七章 資金籌集與對(duì)外投資的管理 第八十六條 籌資是企業(yè)根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。財(cái)務(wù)部須做好日常清算工作，不斷清理往來賬，保證資金不被對(duì)方公司長(zhǎng)期占用。 第六章 資金往來的結(jié)算管理 第七十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。 第七十四條 原則上采用銀行結(jié)算方式。公務(wù)借款應(yīng)明確用途和額度，符合審批程序和管理權(quán)限；除當(dāng)日內(nèi)報(bào)銷者外均應(yīng)入賬，及時(shí)報(bào)銷清償。收款人因故不能親自領(lǐng)款，可委托他人代辦。 辦理支付。 支付申請(qǐng)。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 第五十六條 內(nèi)部控制原則。 第五十一條 各公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。對(duì)賬工作每季度至少進(jìn)行一次。填制或取得原始憑證的基本要求應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家制度的規(guī)定。 第三十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家制度的規(guī)定，不得偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。 第三十一條 公司撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第二十一條 各公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。 第十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，遵守本公司各項(xiàng)行政紀(jì)律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第十條 財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)各公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)如下：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財(cái)務(wù)管理制度并檢查其落實(shí)情況；組織各公司（含項(xiàng)目部）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，按時(shí)完成季度、中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)；為公司業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動(dòng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；培訓(xùn)、考核全體財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平，委派財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)管理工作；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門、統(tǒng)計(jì)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。第七條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管財(cái)務(wù)中心工作?？倓t 第一條 為適應(yīng)XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“XXXX”）經(jīng)營(yíng)管理的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家證券監(jiān)管部門管理規(guī)定和《公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)及制度，結(jié)合公司財(cái)務(wù)活動(dòng)制定本制度。各公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；各公司財(cái)務(wù)管理工作在本公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施。第九條 各公司的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一監(jiān)管，各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位職責(zé)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員；根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職會(huì)計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第十五條 各公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持本公司財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。各公司會(huì)計(jì)人員按照本制度規(guī)定辦理所在公司、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，定期向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)資料，以及所在公司、項(xiàng)目的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，接受財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二十四條 各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。 第二十六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清單逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)。 第二十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況、財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃工作思路等，向接替人員詳細(xì)介紹。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 第三十七條 各公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，合理設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)，記錄完整，書寫清晰，數(shù)字正確，手續(xù)完備。 第四十七條 各公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的賬面余額與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。如果不同會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中加以說明。 第五十五條 各公司貨幣資金管理應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)