【正文】 第一百七十八條 按國家統(tǒng)一規(guī)定達(dá)到銷毀期限的過期會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)上級主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在指定場所由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和檔案員監(jiān)督銷毀。 第一百六十九條 對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)記賬憑證數(shù)據(jù)及各項(xiàng)數(shù)據(jù)要認(rèn)真審核。 第一百五十九條 年度審計(jì)由XXXX董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的決議聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)，子公司不得私自聘請中介機(jī)構(gòu)評估或?qū)徲?jì)（各專項(xiàng)評估、審計(jì)除外）。同時(shí)各公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)將擔(dān)保及互保的詳細(xì)信息，報(bào)XXXX財(cái)務(wù)中心備案。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等。 第一百三十四條 各公司處置、核銷資產(chǎn)除按上述規(guī)定外，還應(yīng)嚴(yán)格遵循XXXX《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理程序》的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁擅自處理各項(xiàng)資產(chǎn)。 第一百二十九條 其他資產(chǎn)主要為開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用。 第一百一十九條 各公司取得房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)后，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。并將存貨的增減情況及時(shí)登記入有關(guān)的賬卡。 第一百零七條 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨/存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第一百零二條 實(shí)物資產(chǎn)的經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，清點(diǎn)實(shí)物，交接賬冊。對外投資包括金融工具投資和長期股權(quán)投資。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種要求，尋找能使公司各種要素彼此協(xié)調(diào)的方案。 第八十二條 各公司應(yīng)于年度終了，對各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行分析，如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。個(gè)別需要使用支票支付的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。公司內(nèi)部員工間代辦，代辦人簽署本人真實(shí)姓名，注明“代辦”和領(lǐng)款時(shí)日。各公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤滑F(xiàn)金和銀行存款支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。實(shí)行錢賬分管原則，對貨幣資金的審批、記錄和收付職能進(jìn)行分離，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第四十八條 各公司必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 第三十九條 各公司對使用的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或者蓋章。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第十七條 會(huì)計(jì)人員必須按照國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的程序、要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任?？倓t 2第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員 2第三章 會(huì)計(jì)工作交接 2第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 2第五章 貨幣資金的管理 2第六章 資金往來的結(jié)算管理 2第七章 資金籌集與對外投資的管理 2第八章 實(shí)物資產(chǎn)管理 2第九章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 2第十章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理管理制度 2第十一章 成本、費(fèi)用的管理 2第十二章 營業(yè)收入、利潤及分配的管理 2第十三章 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告 2第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告 2第十五章 會(huì)計(jì)稽核 2第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理 2第十七章 會(huì)計(jì)檔案管理 2第十八章 附 則 2 第一章 身體健康狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第二十條 各公司會(huì)計(jì)人員，業(yè)務(wù)工作接受財(cái)務(wù)中心和所在公司（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，應(yīng)由總經(jīng)理監(jiān)交。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 第四十三條 企業(yè)的原始憑證是會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量的基本資料。 第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字、本期財(cái)務(wù)報(bào)表與上期財(cái)務(wù)報(bào)表之間應(yīng)當(dāng)保持一致性。各公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要制訂貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，并嚴(yán)格按照審批制度和業(yè)務(wù)程序辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金和銀行存款支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?第六十七條 各公司取得的一切貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。對銀行印鑒的保管除嚴(yán)格按照各公司制定的印鑒管理制度外，銀行印鑒必須遵循分開保管的原則，印鑒應(yīng)分別由兩人或兩人以上保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。 第八十五條對于當(dāng)年收回的以前年度已提取壞賬準(zhǔn)備的債權(quán)，沖減資產(chǎn)減值損失，借記壞賬準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失。公司籌資管理的難度主要指公司籌資有一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。 第九十六條 各公司應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)的采購、保管、領(lǐng)用、處置等業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第一百零五條 存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，其中： 購入的存貨，按購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)（不包括增值稅）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用計(jì)價(jià)。 第一百一十條 期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，如果由于存貨的毀損、全部或部分陳舊過時(shí)、銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的， 按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額及其原因詳細(xì)列明，并按經(jīng)保管人員，會(huì)計(jì)人員簽名和公司負(fù)責(zé)人審批的清單，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 倉庫管理部門應(yīng)于每月月末組織人員對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并與臺(tái)賬、卡片核對，保證賬實(shí)相符。 第一百二十二條 各公司固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。長期待攤費(fèi)用的攤銷年限根據(jù)實(shí)際受益年限確定，如長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則長期待攤費(fèi)用余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用包括折舊費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、停工損失、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。 第一百四十五條 各公司應(yīng)設(shè)置發(fā)出商品賬，對發(fā)出商品進(jìn)行專門的管理。具體要求如下： 月度會(huì)計(jì)報(bào)表 （1）報(bào)送時(shí)間：次月13日前 （2）報(bào)送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤表。 會(huì)計(jì)人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況。 第一百七十條 會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)符合XXXX《信息化管理制度》的要求。 第一百八十三條 本制度所稱《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，是指由財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則》等及相關(guān)的規(guī)范性文件。 第一百七十五條 借閱會(huì)計(jì)檔案要履行借閱登記手續(xù)，填寫借閱登記簿，限期歸還，任何人不得例外。 第一百六十五條 稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問，應(yīng)及時(shí)查明原因并向上級匯報(bào)；如遇有重大違章違紀(jì)問題或違法犯罪的行為，應(yīng)即向XXXX董事會(huì)或董事長匯報(bào)，并提出相應(yīng)處理意見。 （2）報(bào)送內(nèi)容： 主表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（5）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目變動(dòng)說明（20%以上）及相關(guān)資料。 第一百五十條 財(cái)務(wù)預(yù)算是績效考核的重要依據(jù)，預(yù)算完成情況是各預(yù)算單位量化考核的指標(biāo)。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 存貨損失 確認(rèn)存貨損失，核銷存貨類資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一： （1）存貨等實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失,依據(jù)完整、有效的清查盤點(diǎn)明細(xì)資料和各公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門審定結(jié)果確認(rèn)； （2）存貨實(shí)物資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、霉?fàn)€變質(zhì)、超過保持期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值,經(jīng)過專業(yè)的質(zhì)量檢測或者技術(shù)鑒定的。根據(jù)盤點(diǎn)表編制一式多聯(lián)的盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表，存在差異的注明差異原因，按照規(guī)定程序報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 第一百一十六條 各公司應(yīng)按照XXXX《財(cái)務(wù)管理程序》確定固定資產(chǎn)的管理范圍：將為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。倉庫應(yīng)有專人管理。按照受讓存貨的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。 第九十八條 各公司應(yīng)當(dāng)對實(shí)物資產(chǎn)的采購、收發(fā)、處置等業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 第八十九條 各公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國家制度及XXXX《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理程序》、《XXXX財(cái)務(wù)管理程序》、本公司《公司章程》及相關(guān)內(nèi)部控制制度等規(guī)定的程序及權(quán)限進(jìn)行籌資活動(dòng)。 第八十八條 各公司對籌資應(yīng)制定評價(jià)準(zhǔn)則： 以“投”定“籌”：籌資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。 第八十條 各公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國家制度及本公司實(shí)際情況建立符合本公司實(shí)際的內(nèi)部控制制度。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。 第六十三條 現(xiàn)金開支范圍 職工工資、獎(jiǎng)金、各種津貼，以及勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、其他零星支出。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。財(cái)務(wù)報(bào)告的簽署人對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月進(jìn)行裝訂。 第三十四條 各公司的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。第三章 會(huì)計(jì)工作交接 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第十二條 各公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，貫徹不相容崗位相互分離的原則。 第四條 各公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運(yùn)行；各公司應(yīng)把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與全面的