【正文】 目錄第一章總則 2第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員 2第三章 會(huì)計(jì)工作交接 2第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 2第五章 貨幣資金的管理 2第六章 資金往來(lái)的結(jié)算管理 2第七章 資金籌集與對(duì)外投資的管理 2第八章 實(shí)物資產(chǎn)管理 2第九章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 2第十章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理管理制度 2第十一章 成本、費(fèi)用的管理 2第十二章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配的管理 2第十三章 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告 2第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告 2第十五章 會(huì)計(jì)稽核 2第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理 2第十七章 會(huì)計(jì)檔案管理 2第十八章 附 則 2 第一章總則 第一條 為適應(yīng)XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“XXXX”）經(jīng)營(yíng)管理的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展 ,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家證券監(jiān)管部門(mén)管理規(guī)定和《公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)及制度，結(jié)合公司財(cái)務(wù)活動(dòng)制定本制度。第二條 本制度中XX股份有限公司、全資子公司、控股子公司及能夠?qū)嵤┛刂频淖庸荆韵陆y(tǒng)稱“各公司”；母公司下面分設(shè)的各個(gè)項(xiàng)目，以下統(tǒng)稱“各項(xiàng)目部”，項(xiàng)目部非獨(dú)立的法人主體。本制度是各公司、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)活動(dòng)必須統(tǒng)一遵循的基本制度，各公司可根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定各自的財(cái)務(wù)管理細(xì)則，報(bào)XXXX審批、備案。 第三條 各公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理并如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并繳納國(guó)家稅收，并接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)的檢查、監(jiān)督。 第四條 各公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創(chuàng)建良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運(yùn)行；各公司應(yīng)把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與全面的科學(xué)管理相結(jié)合，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力尋找降低成本和提高效益的途徑，切實(shí)提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，確保股東最大利益。第五條 各公司(項(xiàng)目部, 下同)之間財(cái)務(wù)管理由XXXX財(cái)務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)中心”）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行“統(tǒng)一制度、獨(dú)立核算、分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員第六條 董事會(huì)對(duì)公司重大財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)政策及財(cái)務(wù)成果負(fù)責(zé)。各公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；各公司財(cái)務(wù)管理工作在本公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施。第七條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管財(cái)務(wù)中心工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總經(jīng)理組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)活動(dòng)并行使監(jiān)督職責(zé)，對(duì)XXXX董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部主管（經(jīng)理）、各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)聘任。第八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備下列基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理或相關(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱或注冊(cè)會(huì)計(jì)師。 10年以上財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，３年以上同等崗位的工作經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、稅法政策，具備全面的財(cái)會(huì)專業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉營(yíng)運(yùn)分析、成本控制及成本核算； 具有財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理及核算管理等工作經(jīng)驗(yàn)，資金籌劃、融資及資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)； 有較強(qiáng)的組織、溝通、協(xié)調(diào)及分析判斷能力。 身體健康狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第九條 各公司的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一監(jiān)管，各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)與崗位職責(zé)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員；根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職會(huì)計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第十條 財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)各公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)如下：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和公司相關(guān)規(guī)章制度，建立、完善、推行財(cái)務(wù)管理制度并檢查其落實(shí)情況；組織各公司（含項(xiàng)目部）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、日常會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，按時(shí)完成季度、中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)；合理調(diào)度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)；為公司業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等活動(dòng)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；培訓(xùn)、考核全體財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平，委派財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)管理工作；建立并保持與銀行、稅務(wù)部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的良好溝通關(guān)系，創(chuàng)建和諧的外部環(huán)境。第十一條 各公司會(huì)計(jì)人員均應(yīng)定崗定責(zé)，建立健全崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)有計(jì)劃的在不同崗位間進(jìn)行輪崗，以提升會(huì)計(jì)人員綜合業(yè)務(wù)水平。各公司配備的會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。第十二條 各公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，貫徹不相容崗位相互分離的原則。 第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，各公司應(yīng)保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，鞏固并更新專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，了解國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的更新變化，提高從業(yè)工作水平。第十五條 各公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持本公司財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員，給予精神的或物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。 第十六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，發(fā)揚(yáng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，遵守本公司各項(xiàng)行政紀(jì)律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第十七條 會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的程序、要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意修改、刪除會(huì)計(jì)信息。第十八條 各公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理情況，嚴(yán)格執(zhí)行本公司各項(xiàng)規(guī)章、制度，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和公司負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的商業(yè)及會(huì)計(jì)信息。第二十條 各公司會(huì)計(jì)人員，業(yè)務(wù)工作接受財(cái)務(wù)中心和所在公司（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。各公司會(huì)計(jì)人員按照本制度規(guī)定辦理所在公司、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，定期向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)資料，以及所在公司、項(xiàng)目的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，接受財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十一條 各公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在公司進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，予以辭退。因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究民事、刑事責(zé)任。第二十二條 各公司會(huì)計(jì)人員按XXXX考核規(guī)定進(jìn)行考核。第三章 會(huì)計(jì)工作交接 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接管人員有權(quán)對(duì)不明事項(xiàng)質(zhì)疑，要求專項(xiàng)書(shū)面說(shuō)明或補(bǔ)充必要資料、證件。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第二十四條 各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定期限移交保管人。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清單中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 各種帳號(hào)、用戶名、密碼等信息，離職后對(duì)該信息做到嚴(yán)格保密；第二十五條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)主管（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）監(jiān)交；財(cái)務(wù)主管（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，應(yīng)由總經(jīng)理監(jiān)交。 第二十六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清單逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清，查清后方可移交。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第二十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況、財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃工作思路等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清單上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清單頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清單一般應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，公司存檔一份。 第二十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第三十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 第三十一條 公司撤銷時(shí)，