【正文】 準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國家制度及XXXX《財務管理程序》等制度的規(guī)定，同時遵循如下原則：合理使用、減少占壓、降低風險、加速周轉(zhuǎn)、提高效益。 第五十八條 實施內(nèi)部稽核，加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在使用中出現(xiàn)的問題。 第六十一條 各公司應當按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金和銀行存款的支付業(yè)務。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 第六十四條 現(xiàn)金支付應由收款人本人簽字。 第六十八條 任何人不得因私借用公款。 第七十三條 嚴禁無合同、無項目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，擅自匯款的，經(jīng)辦會計人員和決定人負連帶責任。財務專用章的保管由財務負責人指定財務部專人負責保管，個人印鑒則由本人或授權(quán)人保管，印鑒保管人員對印鑒的保管和使用負責。預付賬款的單位視同債務人，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人必須事先了解對方公司經(jīng)營信譽、財務狀況。對于當年收回以前年度已確認為壞賬損失并核銷的債權(quán)，按實際收回的金額，借記應收賬款等科目，貸記壞賬準備，同時借記銀行存款，貸記應收賬款等科目。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價。 第九十二條 對外擔保遵循XXXX《公司章程》、《XXXX對外擔保管理辦法》執(zhí)行。 第九十七條 各公司應當將辦理采購、收發(fā)及保管、銷售、記錄業(yè)務的部門分別設立。 第一百條 各公司應當配備合格的人員辦理實物資產(chǎn)的采購、保管、收發(fā)等業(yè)務，并定期和不定期進行檢查監(jiān)督。 自制的存貨，其成本由采購成本和加工成本構(gòu)成，按制造過程中的各項實際支出等計價。 (八)盤盈的存貨，按照其重置成本（同類或類似存貨的市場價格）計價。 如已計提跌價準備的存貨價值又得以恢復，應在原已計提的存貨跌價準備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回計提的存貨跌價準備。出入庫的存貨要仔細清點，出入庫單據(jù)要認真核對。同時應定期或不定期檢查存貨的質(zhì)量情況，對已經(jīng)變質(zhì)、毀損或已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨及時列明清單，報公司依權(quán)限批準處理。 第一百一十八條 各公司新增的固定資產(chǎn)驗收后，由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理，建立設備賬卡（包括房屋、建筑物在內(nèi)），資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，并輸入計算機管理。對清查出的已無使用價值的閑置固定資產(chǎn)，由相關技術部門認定，擬定處理意見，并按規(guī)定程序辦理處理手續(xù)。 第一百二十八條 各類可確定使用壽命的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷，無法確定使用壽命的無形資產(chǎn)不攤銷，在每期期末復核其可收回金額進行減值測試。 第十章 資產(chǎn)減值準備及損失處理管理制度 第一百三十條 資產(chǎn)減值是指各項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值。 商譽減值 企業(yè)合并所形成的商譽經(jīng)測試存在減值跡象的，按其可收回金額低于賬面價值的部分確認商譽減值損失。 第一百三十七條 應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本。期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用，嚴格區(qū)分成本和費用的界限，按規(guī)定的開支范圍列支。 第一百四十六條 各公司要建立產(chǎn)品銷售的預測、分析制度，對營業(yè)收入要進行分產(chǎn)品、分項目、分客戶的分析； 第一百四十七條 要建立銷售的日常管理制度，銷售部門要指定專人管理銷售合同，對已簽訂的銷售合同要及時通知采購部門組織采購。 第一百五十三條 對外擔保應當按《公司章程》及XXXX《對外擔保管理辦法》規(guī)定履行審批手續(xù)。 輔表：（1）費用明細表（銷售費用、管理費用、財務費用、勞務成本）； 其他：根據(jù)實際情況需報送的其他資料 季度財務會計報告 （1）報送時間：次月13日前。 第一百五十七條 年度財務報表報送時須附財務情況說明書，財務情況說明書主要包括： 生產(chǎn)經(jīng)營情況 利潤完成情況 資金使用（增減及周轉(zhuǎn)）情況 各項費用支出情況（包括管理費用、銷售費用、財務費用） 各項稅金交納情況 其他事項 財務報表須附財務主要評價指標及計算指標金額。 所發(fā)生的各項會計業(yè)務之真實性、合法性、有效性、準確性。嚴格執(zhí)行會計電算化信息保密制度，未經(jīng)許可不得查閱、不得擅取計算機資料。 第十七章 會計檔案管理 第一百七十一條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計文件、經(jīng)濟合同等及會計核算有關資料。 第一百七十七條 檔案庫內(nèi)嚴禁存放易燃易爆物及與會計檔案無關的雜物。 第一百八十四條 本制度解釋及修訂權(quán)歸XXXX董事會。 第一百八十條 財務信息系統(tǒng)檔案等電子會計檔案的管理按XXXX《財務管理程序》內(nèi)會計檔案保管規(guī)定要求執(zhí)行。 第一百七十四條 檔案員所保管的會計檔案按時間順序排列整齊，平日由檔案員對檔案柜上鎖，鑰匙由檔案員保存，如有事離開公司外出，由財務部負責人臨時指定專人接替。定期做好數(shù)據(jù)存檔和管理工作。 第一百六十四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關制度、規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好財物管理和制度規(guī)范化建設提供依據(jù)。 第十五章 會計稽核 第一百六十一條 稽核實行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；各公司財務部門每月進行內(nèi)部稽核，XXXX財務中心定期或不定期對子公司組織交叉稽核。 半年度、年度財務會計報告 （1）報送時間：半年度報告次月20日前，年度報告次年3月31日前，具體報送時間以公司下發(fā)的定期報告工作通知為準。如在訴訟中各公司為原告，應當事先研究制定仲裁或訴訟方案，征詢總經(jīng)理部意見后起訴；如各公司為被告，則應于收到法院傳票時上報總經(jīng)理部。 第一百四十九條 各公司經(jīng)營計劃和財務預算應嚴格按照XXXX相關預算管理規(guī)定制定。 第一百四十二條 費用報銷及津貼的標準由各公司根據(jù)本公司經(jīng)營性質(zhì)、特點擬定，按審批權(quán)限報董事會或股東會審批后執(zhí)行。 第一百三十九條 各公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料和燃料，應按實際耗用數(shù)量和賬面加權(quán)平均的實際單價計算，列入成本費用。 第一百三十二條 對于因各種原因形成的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金短缺、有確鑿證據(jù)表明已無法收回的各類應收款項及投資，各類有形資產(chǎn)的缺失、清理報廢或毀損的應予以核銷，各項資產(chǎn)核銷的確認條件如下： 壞賬損失 確認壞賬損失，核銷債權(quán)應符合下列條件之一： （1）債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回； （2）債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回； （3）債務人五年內(nèi)未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小。 籌建期間的下列費用不得計入開辦費：應當由投資者負擔的費用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；及籌建期間應計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。 第一百二十五條 各公司除了安排日常的盤點工作外，應于每年年末組織有相關部門及人員參加的實物資產(chǎn)的全面盤點工作。折舊率、殘值率、固定資產(chǎn)折舊年限按XXXX《財務管理程序》的相關規(guī)定執(zhí)行。 第一百一十五條 各公司財務部門期末應根據(jù)存貨的實際情況，確定計提存貨跌價準備。 各項存貨應當分類擺放，便于取放及清點。倉庫管理制度應包含以下基本內(nèi)容： 明確倉庫管理部門各崗位的職責與權(quán)限。 第一百零九條 存貨盤點的方法采用永續(xù)盤存制。 企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權(quán)換入存貨的。 第一百零三條 各公司應根據(jù)實際情況確定對實物資產(chǎn)辦理保險手續(xù)。 財務部門負責對采購、銷售業(yè)務進行記錄；審核采購業(yè)務的各項單據(jù)并付款；督促銷售部門催收貨款；監(jiān)督對實物資產(chǎn)的盤點。 第八章 實物資產(chǎn)管理 第九十四條 實物資產(chǎn)是指存貨和固定資產(chǎn)。 有利于公司競爭力的提高。 公司的控制權(quán)。制定籌資策略的主要內(nèi)容包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定企業(yè)籌資效益最重要的因素，是企業(yè)籌資方法選擇和運用的依據(jù)。 債務人發(fā)生嚴重財務困難； 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； 本公司出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生困難的債務人作出讓步； 債務人很可能倒閉或進行其他財務重組； 其他表明公司債權(quán)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 到期不能收回的應收票據(jù)，應按其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并不再計提利息。主管會計月末對庫存現(xiàn)金進行盤查，至少每季一次以上檢查應收票據(jù)或有價證券保管情況，檢查相符后在結(jié)報單上簽字或蓋章。 第七十條 各公司應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務。 第六十五條 根據(jù)工作需要建立備用金制度的，嚴格按照制度規(guī)定執(zhí)行。 第六十二條 各公司必須根據(jù)國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金管理遵循以下原則： 現(xiàn)金支取必須取得合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 庫存現(xiàn)金必須日清日結(jié)，不準白條頂庫； 嚴格按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行現(xiàn)金支付結(jié)算。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 票據(jù)的保管情況。 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。封面上應當注明：公司名稱，公司地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司負責人、財務負責人、財務部負責人等簽名或者蓋章。財務報表包括財務報表主表、財務報表附表、財務報表附注。 第四十五條 各公司如果使用會計電算化，應每月用計算機打印出記賬憑證，并認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)本制度第十七章相關規(guī)定執(zhí)行。 第四章 會計基礎工作 第三十三條 各公司應當按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計確認、計量和報告，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。移交清單一般應一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，公司存檔一份。 會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料必須完整無缺。 編制移交清單，列