【正文】 真實(shí)性財(cái)務(wù)部副經(jīng)理核算提出操作要求和 賬務(wù)處理規(guī)定通知門店按規(guī)定執(zhí)行 四 贈送禮金券活動審批流程 1業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計(jì)劃審批表》 2營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn) 3返利結(jié)算員審核 4財(cái)務(wù)部副經(jīng)理核算簽字并擬定贈送禮金券操作通知書 5分公司經(jīng)理審批 6業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告策劃 7低于規(guī)定毛利率的一般不允許贈送經(jīng)總裁特批的除外 五 考核制度 1各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理違規(guī)操作者一律除名 2未經(jīng)審核贈送禮金券的所贈禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全額賠償罰款100元 3因虛報(bào)毛利率使贈送禮金券的商品毛利率低于25的經(jīng)特批的除外差額部分由 業(yè)務(wù)員全額賠償罰款200元財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款300元 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永2004財(cái)通字第0109號 為了保證公司的利益按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為現(xiàn)對促銷活動中贈 送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定 一稅法要求 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得 交納個人所得稅稅率為20 二操作規(guī)定 1 在促銷活動中無論贈送商品 包括供應(yīng)商提供的贈品如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品 還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅注若用禮金券抵減貨款后發(fā)票 低開低收的則無需代扣個人所得稅按所贈商品價(jià)格或所送金額的20 計(jì)算代扣個 人所得稅額所贈金額在300元以下的個人所得稅由公司承擔(dān)所贈金額在300元以 上的個人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān) 2 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時應(yīng)將所送金額和 代扣個人所得稅金額說明清楚讓消費(fèi)者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體 金額 3業(yè)務(wù)部門在《促銷活動通知書》中寫明所送金額以便門店在進(jìn)行促銷活動時按規(guī)范操 作另外在策劃促銷活動時對贈品價(jià)格定位要適當(dāng)如果價(jià)格定得偏高一是增加 增值稅金額提高了促銷活動的成本縮小了所銷商品的利潤空間二是加大了個人所 得稅的計(jì)稅基數(shù) Page 9 of 255 4 財(cái)務(wù)部門在《促銷活動通知書》財(cái)務(wù)流程欄中應(yīng)注明該次促銷活動中應(yīng)由消費(fèi)者 承擔(dān)的個人所得稅金額并由門店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開具代扣個人所得稅收據(jù) 5 門店在舉行促銷活動時應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20代扣個人所得稅并開具XX 專用收據(jù)收據(jù)聯(lián)交給消費(fèi)者記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 第一項(xiàng)江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 摘自《永2010財(cái)規(guī)字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整從而發(fā)生售價(jià)的降低或市 場上同類商品的售價(jià)低于我公司的售價(jià)我公司承諾自消費(fèi)者購買我公司商品15日內(nèi) 如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者 產(chǎn)生原因 產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要是廠方價(jià)格調(diào)整引起的售價(jià)變動公司內(nèi)部清理滯銷商品 等原因而引起的價(jià)格變動競爭對手由于某種原因而降低售價(jià)而引起的價(jià)格差異 二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的 目的 正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時向供應(yīng)商收回避免企業(yè)資產(chǎn)的流失及時統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān) 的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對補(bǔ)差的管控 三．消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)此筆補(bǔ)差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生或供應(yīng)已承諾承擔(dān)屬應(yīng)收款項(xiàng)為企業(yè)資 產(chǎn) 2．公司承擔(dān)此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生或無法向供應(yīng)商收回的應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入 當(dāng)期損益 四．操作流程 一門店 1．消費(fèi)者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補(bǔ)差 填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼在后購置商品發(fā)票復(fù)印件 及DM或報(bào)紙廣告由該商品所在柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核交收銀臺由收銀員開 具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后根據(jù)降價(jià)后的金額開立新的發(fā)票在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后 加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差專用章中錄入原發(fā)票日期原銷售單ID原發(fā)票金額已補(bǔ)差金額等 其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期差價(jià)補(bǔ)貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn) 消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式 消費(fèi)者補(bǔ)差專用章 原發(fā)票日期 原銷售單ID Page 10 of 255 原發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn) 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起門店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù) 銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店經(jīng)理簽字確認(rèn)同時將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼 明細(xì)表后按月歸檔每月27日前將上月26日至本月 25日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部 返利結(jié)算員 差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表 補(bǔ)差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 合計(jì) 財(cái)務(wù)主管 門店經(jīng)理 二分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表并匯總成一張品類差 價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表匯總表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認(rèn) 品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表 品類 品牌 型號 原發(fā)票 補(bǔ)差 原發(fā)票 現(xiàn)發(fā)票 補(bǔ)差 是否可 供應(yīng)商 日期 日期 金額 金額 金額 收回 名稱 可收回金額 品類經(jīng)理確認(rèn) 2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各 品類小組銷售毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中 3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心 收入監(jiān)控專員收入監(jiān)控專員將各分公司匯總 三營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返 利部 2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前收回上月確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款 五．考核制度 差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財(cái)務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性各分公司返利人 員及時進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價(jià)補(bǔ)貼款 1．門店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯漏的每發(fā)生一筆對收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰 2．返利部門未按時催收差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的予以處罰 Page 11 of 255 3．營銷部門未按時將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部逾期予以處罰 4．營銷部門不及時催收差價(jià)補(bǔ)貼款逾期予以處罰 5．在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收返利人員未對 營銷人員發(fā)出書面催收書的逾期予以處罰 六．執(zhí)行時間 本操作流程從2010年4月26日開始執(zhí)行 第二項(xiàng)粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同為加強(qiáng)對補(bǔ)差的監(jiān)控現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范望 福州分公司遵照執(zhí)行 一操作規(guī)范及職責(zé) 一 柜長檢驗(yàn) 1補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款及原始發(fā)票 2確認(rèn)顧客出示的DM或報(bào)紙廣告是否符合 二 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn) 1柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信 息必須注明發(fā)票號在發(fā)票背面加蓋補(bǔ)差章填全補(bǔ)差章相關(guān)信息 2由柜長門店經(jīng)理確認(rèn)簽字 3將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告粘附在《銷售讓利 單》后 4通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià) 三 財(cái)務(wù)出納 1根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補(bǔ)差金額在顧客原始發(fā)票背面 和讓利單上都加蓋現(xiàn)金付訖章 2每日按門店登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》每日報(bào)營銷部 3每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月27日前將上月26日本月25日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì) 表》報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員 4每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證計(jì)入其他應(yīng)收款應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款科目 5每月核對其他應(yīng)收款應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致 四 財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 1根據(jù)《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》填寫成一張品類差價(jià)品類匯總表每月28日前交給營銷 部門確認(rèn) 2收到品類科確認(rèn)過的差價(jià)補(bǔ)貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中 3返利人員在本月30日前將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理 中心收入監(jiān)控專員同時將各分公司匯總 五 營銷操人員操作 Page 12 of 255 1根據(jù)出納每日報(bào)的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》及時聯(lián)系供應(yīng)商提出解決方案和收款計(jì)劃 2相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員消費(fèi) 者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)以賬 扣方式或銀行結(jié)算方式收回 3每月終了前收取上月已確認(rèn)可收回的差價(jià)補(bǔ)貼款 二罰則 1對違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款直至開除 2財(cái)務(wù)出納未及時準(zhǔn)確登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》的返利管理員未及時準(zhǔn)確匯總《應(yīng) 收消費(fèi)者差價(jià)匯總表》的處50元罰款 3營銷部未按時收回補(bǔ)差的對責(zé)任人處補(bǔ)差金額20的罰款 三附表 差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表 門店名稱 補(bǔ)差 補(bǔ)差讓 原發(fā)票 原發(fā)票 補(bǔ)差 序號 品類 品名規(guī)格 備注 日期 利單號 日期 金額 金額 合計(jì) 制單 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù) 直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確及時和安全票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行單位和個人憑以記載賬 務(wù)的會計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明因此填寫票據(jù)和結(jié)算憑 證必須做到標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化要要素齊全數(shù)字正確字跡清晰不錯漏不潦草防止 涂改 1 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫如壹貳叁肆伍陸柒捌玖 拾佰仟萬億元角分零整正等字樣不得用一二兩三 四五六七八九十念毛另或0