【正文】 1－20] 20＝25元 贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅列入營業(yè)外支出科目不得稅后列支計(jì)繳所得稅125 33＝4125元 合計(jì)贈(zèng)送100元禮金券后公司還需繳納稅金8246元 二 公司利潤要求 按每1000元贈(zèng)送100元禮金券計(jì)算所列支成本為18246247。某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度匯編（全套）【共含98個(gè)超實(shí)用管理制度，一份非常好的專業(yè)參考資料】14 某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管 某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管 某某某某集集團(tuán)團(tuán)公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管 理制度匯編 理制度匯編 理理制制度度匯匯編編 Page 1 of 255 目錄 目錄 目目錄錄 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度6 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 6 第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理8 第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定9 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 10 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 13 第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 14 第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定 17 第二章 資金管理類制度 18 第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 18 第二節(jié) 分公司資金管理制度 22 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 23 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 24 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 24 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 24 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 26 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 27 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 28 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 30 第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) 35 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 38 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知 39 第三章 費(fèi)用管理類制度 40 Page 2 of 255 第一節(jié) 總論 40 第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 49 第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 52 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 53 第五節(jié) 關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)定 55 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) 57 第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 58 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 60 第九節(jié) 總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 61 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定 62 第四章 審批類管理制度 64 第一節(jié) 總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報(bào)批流程 64 第二節(jié) 分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程 68 第三節(jié) 出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定 73 第四節(jié) 總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相關(guān)規(guī)范 74 第五節(jié) 家電類采購資金審批流程 上海地區(qū) 74 第六節(jié) 家電類采購資金審批流程非上海地區(qū) 80 第七節(jié) 大額專項(xiàng)打款申請(qǐng)及跟蹤評(píng)估規(guī)定 84 第八節(jié) 安裝類采購資金審批流程 86 第五章 存貨管理類制度 89 第一節(jié) 商品監(jiān)控管理制度財(cái)務(wù)篇 89 第二節(jié) 贈(zèng)品管理制度 92 第三節(jié) 庫存商品盤點(diǎn)制度 96 第四節(jié) 庫存商品盤點(diǎn)差異管理制度101 第五節(jié) XX上海分公司退貨規(guī)范 106 第六節(jié) 購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 109 第七節(jié) 庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范111 第八節(jié) 商品報(bào)廢審批流程116 第六章 財(cái)產(chǎn)類制度 118 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度119 Page 3 of 255 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)采購管理及財(cái)務(wù)核算流程 127 第七章 往來管理類制度 132 第一節(jié) 往來對(duì)帳管理制度132 第二節(jié) 往來對(duì)帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定 142 第三節(jié) 各分公司與分公司之間分公司與獨(dú)立門店之間往來的操作要求144 第四節(jié) 團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定145 第五節(jié) 供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知 149 第六節(jié) 與供應(yīng)商核對(duì)往來帳項(xiàng)應(yīng)注意的事項(xiàng)150 第七節(jié) 呆帳壞帳審批流程150 第八節(jié) 規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知154 第八章 返利費(fèi)用結(jié)算類制度 155 第一節(jié) 返利類制度 155 第二節(jié) 應(yīng)收費(fèi)用類制度 173 第三節(jié) 關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的通知 186 第四節(jié) 關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳回收管理的通知 187 第五節(jié) 階段性返利裝修費(fèi)凈收入廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定 187 第六節(jié) 關(guān)于分公司之間購銷調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知 188 第七節(jié) 關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報(bào)表上報(bào)時(shí)間的通知 189 第八節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 189 第九節(jié) 連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定 190 第九章 預(yù)算分析類制度 191 第一節(jié) 管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬191 第二節(jié) 各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜 192 第三節(jié) 管理報(bào)表準(zhǔn)確性預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)懲193 第十章 工商稅務(wù)類制度 193 第一節(jié) 工商稅務(wù)證照申請(qǐng)辦理的規(guī)范 193 第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 198 第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求199 第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知201 第五節(jié) 退貨或折讓證明的辦理要求203 Page 4 of 255 第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求財(cái)務(wù)中心所需 204 第十一章 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度 204 第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度204 第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度210 第三節(jié) 門店財(cái)務(wù)檢查制度213 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績效考核細(xì)則218 第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則226 第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序227 第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) 231 第八節(jié) 部門例會(huì)制度231 第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 232 第十二章 檔案管理類制度 232 第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則232 第二節(jié) 合同管理制度235 第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理236 第四節(jié) 合同專用章交接的通知237 第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 238 第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度239 第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 240 第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 248 自裝空調(diào)安裝卡操作制度 249 第十三章 其他相關(guān)制度255 第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定255 第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 256 第三節(jié) 門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范257 Page 5 of 255 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序提高會(huì)計(jì)工作水平根據(jù)《會(huì)計(jì)法》Page 6 of 255 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交庫存現(xiàn)金有價(jià)證券必須 同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致不一致時(shí)移交人員必須限期清查銀行存款帳戶余 額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致不一致時(shí)移交人員必須限期清查 第十四條 交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名移交清冊(cè)上注明公 司名稱交接日期交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)姓名移交清冊(cè)頁數(shù)以及需 要說明的問題和意見等移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)對(duì)發(fā)生 的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及時(shí)提供合法真實(shí)準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)信息 第十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳單位 第十七條 各分公司不得偽造變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿不得設(shè)置帳外帳不得向公司 總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表 第十八條 各分公司的會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案設(shè) 專人妥善保管 第十九條 各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核 確保原始憑證的真實(shí)正確要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證對(duì)于每月不超過 1003月底前必須將前年的會(huì)計(jì)帳薄打印帳薄包括總帳明細(xì)帳現(xiàn)金銀 Page 7 of 255○○三年十一月一日起實(shí)施 第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會(huì)計(jì)核算細(xì)則》 第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理 一 稅法要求 以贈(zèng)送100元禮金券為例 開高發(fā)票價(jià)交納增值稅及附加稅100247。11701711155＝1621元 代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅 [100247。1000＝1825 按公司目前平均費(fèi)用率6計(jì)算商品保本毛利率必須達(dá)到25 以上方可贈(zèng)送 三 操作規(guī)定 1代廠方贈(zèng)送的禮金券而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)不屬此要求范 圍內(nèi) 2凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25以上否則不得贈(zèng)送 3贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方可舉行未經(jīng)審核通過不 得發(fā)布廣告張貼宣傳 4財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的禮金券必須提取相應(yīng)的個(gè)人所得稅并將禮金券額和個(gè)人所得稅計(jì)入 Page 8 of 255 營業(yè)外支出科目 5凡營銷部需贈(zèng)送禮金券的必須列出贈(zèng)送計(jì)劃注明商品毛利率 6財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的