融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度匯編-資料下載頁
2025-08-31 11:27本頁面
【導(dǎo)讀】作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范?！稌?jì)檔案管理辦法》制定會計(jì)檔案管理辦法。項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)期間分為年度和中期。公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至13日止；年度。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末?！霸睘榻痤~單位，元以下填至分，分以下四舍五入。計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失）。用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價(jià)或者預(yù)測?？趶揭恢拢嗷タ杀?。事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。壓，帳務(wù)必須當(dāng)日處理完畢，報(bào)表必須按期按時(shí)及時(shí)報(bào)送。公司各級會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員必須按照財(cái)政部頒布的?！稌?jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求對原始憑證進(jìn)行審核，開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。第十四條各項(xiàng)會計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核。帳實(shí)、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。
【正文】 費(fèi)收入、綜合費(fèi)用收入以外的營業(yè)收入。 第七十一條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈。 第二節(jié) 費(fèi)用管理 第七十二條 費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。 第七十三條 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。 第十章 利潤 及利潤分配 第七十四條 利潤是指公司在一定的會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 第七十五條 公司所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 第七十六條 公司按月計(jì)算利潤，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按下列順序進(jìn)行分配： 彌補(bǔ)以前年度的虧損； 提取 10%的法定盈余公積； 提取 5%的法定公益金； 提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金； 向股東分配紅利。 第七十七條 《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》中規(guī)定，主營擔(dān)保業(yè)務(wù)的企業(yè) ,應(yīng)按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的 10%提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ,用于彌補(bǔ)虧損 ,不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本 。但《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》中規(guī)定，年終稅后利潤中按 5%提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保余額 de10%后，實(shí)行差額提取。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到注冊資本胡 30%以上的，超出部分可轉(zhuǎn)增資本。 第七十八條 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本 50%時(shí)，可不再提取；盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的 25%。 第七十九條 未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。經(jīng)董事會決議為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤分配適當(dāng)留下一塊或分配中有 尾差未分時(shí)，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。 第十一章 會計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)表 第八十條 公司會計(jì)科目根據(jù)財(cái)政部制定的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 — 應(yīng)用指南》的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和核算需要加以設(shè)置和制訂。 第八十一條 分類會計(jì)科目（即一級科目、總賬科目）由公司統(tǒng)一規(guī)定、設(shè)置，不得擅自增設(shè)、減少、合并和改動總分類會計(jì)科目。 第八十二條根據(jù)核算內(nèi)容，總分類科目共分為六大類： 資產(chǎn)類科目； 負(fù)債類科目； 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目； 股東權(quán)益類科目； 損益類科目； 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算類科目。 第八十三條 總分類會計(jì)科目編號的原則和方法統(tǒng)一參照相關(guān)政策法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，二級明細(xì)會計(jì)科目和三級明細(xì)會計(jì)科目參照現(xiàn)行銀行業(yè)執(zhí)行，科目一經(jīng)設(shè)定，不可隨意增設(shè)、減少、合并以及改動。 第八十四條 會計(jì)科目的修改變更，除年度終了時(shí)，應(yīng)采用編制“科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表”的方式辦理新舊科目的結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)，以保證上下年度新、舊科目余額的銜接外，在年度中間， 應(yīng)一律采用填制會計(jì)憑證的方式，通過會計(jì)分錄來進(jìn)行科目的結(jié)轉(zhuǎn)和銜接。 第八十五條 公司在填制會計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列 會計(jì)科目的名稱和編號，不應(yīng)當(dāng)只填列科目編號，不填列科目名稱。 第八十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 — 應(yīng)用指南》和本制度的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部任何部門或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 第八十七條 公司對外提供的會計(jì)報(bào)表的種類和格式、會計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等，由《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 — 應(yīng)用指南》或者國家其他權(quán)利機(jī)構(gòu)予以定，對外必須提供的報(bào)表現(xiàn) 暫定為“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。公司內(nèi)部管理需要的會計(jì)報(bào)表由本制度制定，現(xiàn)暫定為“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”和“損益明細(xì)表”。 第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)賬，并根據(jù)該結(jié)帳日的會計(jì)數(shù)據(jù)編制會計(jì)報(bào)表，不得提前或者推遲。年度結(jié)帳日為公歷年度的每年 12月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 第八十九條 會計(jì)報(bào)表的編制和填列，應(yīng)以人民幣“元”為金額位，“元”以下填至“分”。分以下四舍五入。 第九十條 公司應(yīng)當(dāng)制定專人負(fù)責(zé)編制、審查、匯總財(cái)務(wù)報(bào)表。 財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到：內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)；不得漏報(bào)和對數(shù)據(jù)任意取舍；會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)相互一致；會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 第九十一條 公司對于財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)密的保管、登記和調(diào)閱制度，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意外借和翻??；外單位調(diào)閱或索要時(shí)，應(yīng)按公司會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定予以辦理。 第十二章 附則 第九十二條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制訂、解釋和修訂。 第九十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 第九十四條 本制度自董事會批準(zhǔn)之日起生效。 ****融資擔(dān)保有限公司 二 o**年七月二日
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