融資擔保公司財務管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-10-15 11:27 本頁面
【文章內容簡介】 支所需庫存現(xiàn)金限額應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，超額部分應存入銀行。 第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。 第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第三十 條 符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或有效領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十一條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。 第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交有權人審核簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。并由財務部進行個人所得稅申報及代扣代繳工作。 第三十三條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門 領導簽字，會計審核時間、天數無誤并報總經理審批簽字，制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十四條 無論何種用款，財務人員都須審核《用款支出通知單》，分別由經手人、部門領導、總經理簽字。會計審核有關憑證。 第三十五條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章 會計憑證和檔案管理 第三十六條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季 度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十八條 會計報表應分月、季、年報按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。 第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（ 三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪 污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第七章 籌集資金管理 第四十二條 籌集資金要在遵守國家相關法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項基本原則進行。 第一節(jié) 籌集資金預測管理 第四十三條 籌集資金由財務部根據公司經營發(fā)展實際預測需要量。資金需求預測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析 籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。 第四十四條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。 第二節(jié) 負債管理 第四十五條 負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固 定資產的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。 第四十六條 公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行運營，獲得財務杠桿效應，同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產負債率，避免出現(xiàn)大的財務風險。 第四十七條 公司融資和還款必須經過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務負責人應根據公司的財務狀況，擬訂資金拆借和還款計劃。資金拆借和還款計劃經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責拆借和還款事宜。 第四十八條 公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規(guī)定進行核算，經財務負責人審核及有權人批準后方可執(zhí)行 。一般需要繳納營業(yè)稅及附加 %、企業(yè)所得稅 25%等，具體由主管稅務機關認定，財務部根據實際收入情況繳納。 第三節(jié) 所有者權益管理 第四十九條 所有者權益是指公司所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其余額為資產
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