【正文】 司預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的總協(xié)調(diào)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。預(yù)算指標(biāo)體系考核指標(biāo)輔助指標(biāo)用于對責(zé)任中心的考核預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算指標(biāo)體系預(yù)算指標(biāo)體系主營業(yè)務(wù)收入成本費(fèi)用利潤總額還本付息額經(jīng)營現(xiàn)金凈流量資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率財(cái)務(wù)效益狀況資產(chǎn)營運(yùn)狀況 資金預(yù)算利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。書面報(bào)告書面報(bào)告 書面報(bào)告包括預(yù)算執(zhí)行情況及其分析，采用自下而上的形式逐級匯總、上報(bào)； 子公司財(cái)務(wù)部門子公司預(yù)算管理委員會(huì)和各部門子公司財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算執(zhí)行情況表1組織執(zhí)行情況差異分析，向財(cái)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)分析報(bào)告2匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告并報(bào)送集團(tuán)公司34集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門編制神華集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告5集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查預(yù)算執(zhí)行情況6預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 反饋與分析（續(xù)）反饋與分析（續(xù)）預(yù)算分析報(bào)告?預(yù)算完成情況 ：總結(jié)本期預(yù)算完成情況，差異率177。經(jīng)營者任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績評價(jià)?！?制度 》 中規(guī)定的預(yù)算體系是全面預(yù)算，主要體現(xiàn)在以下幾方面：n 預(yù)算的內(nèi)容除財(cái)務(wù)預(yù)算外還包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算；n 建立了以預(yù)算管理委員會(huì)為核心，業(yè)務(wù)部門、職能部門共同參與、各負(fù)其責(zé)的組織體系；n 預(yù)算的過程涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的所有人員；全面預(yù)算是一個(gè)整體，不同的責(zé)任中心、不同的預(yù)算指標(biāo)相互協(xié)同又相互制約，共同保證集團(tuán)公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本期資金計(jì)劃完成情況；③ 資金管理－資金管理－ 籌資管理籌資管理各子公司在每月（季、年）末將下期的籌資計(jì)劃報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部平衡、協(xié)調(diào)、優(yōu)化組合。2）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。4）確定最佳籌資結(jié)構(gòu)，使得綜合的資金成本最低，公司價(jià)值最大，籌資風(fēng)險(xiǎn)最小。債券發(fā)行的程序、種類、發(fā)行價(jià)格等按照 《 企業(yè)債券管理?xiàng)l例 》 的規(guī)定辦理。應(yīng)付賬款 商業(yè)匯票 票據(jù)貼現(xiàn) 預(yù)收貨款 應(yīng)付費(fèi)用資金管理－資金管理－ 資金結(jié)算管理資金結(jié)算管理賬戶管理集團(tuán)公司實(shí)行集中賬戶、統(tǒng)一結(jié)算的管理辦法，集中管理神華集團(tuán)的存量資金。資金管理－資金管理－ 資金結(jié)算管理（續(xù)）資金結(jié)算管理（續(xù)）資金收支管理內(nèi)部結(jié)算規(guī)定收入賬戶零余額管理；支出賬戶限額管理，根據(jù)資金收支計(jì)劃撥付資金；收支兩條線，收入與支出賬戶分別核算、嚴(yán)格分離。資金管理－資金管理－ 資金運(yùn)用管理（續(xù)）資金運(yùn)用管理（續(xù)）投資管理投資項(xiàng)目的決策、立項(xiàng)、審批及項(xiàng)目前期管理按 《 神華集團(tuán)投資管理暫行規(guī)定 》 執(zhí)行；除投資類和金融類企業(yè)外，子公司不得從事有價(jià)證券投資；投資款項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限審批支付。子公司應(yīng)在本制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司的實(shí)際情況進(jìn)一步完善、細(xì)化資產(chǎn)管理原則分級歸口管理安全高效建立健全資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù) “誰使用誰負(fù)責(zé) ”的原則，將資產(chǎn)的購置、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理職責(zé)，明確到集團(tuán)各部門和子公司。下期資產(chǎn)預(yù)算的重大調(diào)整。資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 存貨管理存貨管理存貨內(nèi)部控制流程生產(chǎn)部門物資供應(yīng)部門倉儲(chǔ)部門質(zhì)檢部門物資供應(yīng)部門審批部門 采購部門財(cái)務(wù)部門提出物資采購申請1根據(jù)審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司審批2 簽訂合同存貨采購3 驗(yàn)收入庫儲(chǔ)存保管4款項(xiàng)結(jié)算5使用部門生產(chǎn)領(lǐng)用6倉儲(chǔ)部門生產(chǎn)部門財(cái)務(wù)部門物資供應(yīng)部門盤點(diǎn)期末價(jià)值認(rèn)定7資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置內(nèi)部控制流程使用部門采購部門管理部門使用部門審批部門 采購部門 財(cái)務(wù)部門提出固定資產(chǎn)購置申請1根據(jù)審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司審批2 固定資產(chǎn)購 置3驗(yàn)收登記臺(tái)賬編碼管理4 款項(xiàng)結(jié)算賬務(wù)處理5管理部門使用部門保管維護(hù)6采購部門管理部門使用部門財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)期末價(jià)值認(rèn)定7固定資產(chǎn)報(bào)廢內(nèi)部控制流程使用部門管理部門 管理部門管理部門 審批部門 財(cái)務(wù)部門提出固定資產(chǎn)處置申請1 組織進(jìn)行報(bào) 廢鑒定2按照審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司審批3組織清理變賣報(bào)廢固定資產(chǎn)4 款項(xiàng)結(jié)算賬務(wù)處理5資產(chǎn)管理－資產(chǎn)管理－ 在建工程管理在建工程管理規(guī)劃部門基建部門財(cái)務(wù)部門董事會(huì)規(guī)劃部門基建部門財(cái)務(wù)部門規(guī)劃部門基建部門財(cái)務(wù)部門規(guī)劃部門基建部門財(cái)務(wù)部門使用部門投資機(jī)會(huì)研究1項(xiàng)目評估、決策與立項(xiàng)3 招投標(biāo)與施工準(zhǔn)備4工程施工進(jìn)度控制工程核算5規(guī)劃部門基建部門使用部門財(cái)務(wù)部門竣工驗(yàn)收財(cái)務(wù)決算交付使用6 工程項(xiàng)目跟 蹤評價(jià)7規(guī)劃部門基建部門財(cái)務(wù)部門可行性研究2基建部門使用部門財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)期末價(jià)值認(rèn)定8在建工程內(nèi)部控制流程組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)? 集團(tuán)公司：集團(tuán)公司： 執(zhí)行根據(jù)國家有關(guān)投資管理規(guī)定，制定神華集團(tuán)對外投資管理制度及有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)監(jiān)督檢查、分析考核子公司對外投資? 子公司：子公司： 貫徹執(zhí)行國家和神華集團(tuán)對外投資管理制度及有關(guān)規(guī)定，制定并完善本公司對外投資管理制度實(shí)施細(xì)則，本公司日常投資管理工作授權(quán)審批授權(quán)審批所有的對外投資申請必須提交可行性研究報(bào)告、擬定的章程等文件，經(jīng)各公司內(nèi)部審批程序批準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)公司嚴(yán)格論證審批，嚴(yán)禁擅自對外投資，且對外投資比例不得超過公司凈資產(chǎn)的 50％盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)清查(1)定期盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)，將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄互相核對以確認(rèn)賬實(shí)一致；(2)定期檢查核實(shí)投資的保存和防護(hù)措施，防止各種證券及單據(jù)的失竊和毀損。? 配比原則配比原則? 加強(qiáng)發(fā)票的管理加強(qiáng)發(fā)票的管理折舊 維簡費(fèi) 井巷基金 長貸利息 集團(tuán)管理費(fèi) 綠化費(fèi) 指標(biāo)分析指標(biāo)分析 對子公司的盈利能力和利潤分配進(jìn)行分析和考核。對沒有納入改組范圍的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃轉(zhuǎn)給集團(tuán)公司或者集團(tuán)公司其他全資子公司持有? 國有企業(yè)改制必須履行批準(zhǔn)、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估等程序。? 集團(tuán)公司收繳子公司的利潤可用于戰(zhàn)略性發(fā)展投資，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)的技改項(xiàng)目投資，補(bǔ)充子公司資本金? 集團(tuán)公司要充分考慮子公司的資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流狀況，合理利用收繳的利潤補(bǔ)充子公司資本金，保證子公司的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展? 具體資本金補(bǔ)充方案每年由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門提出，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，控股、參股子公司應(yīng)經(jīng)本公司股東（大）會(huì)同意后執(zhí)行利利潤潤上上繳繳收收益益使使用用所有者權(quán)益管理－所有者權(quán)益管理－ 資本、盈余公積管理資本、盈余公積管理? 資本公積的形成應(yīng)取得相關(guān)證明文件并執(zhí)行國家及行業(yè)的規(guī)定–資本溢價(jià)形成的資本公積必須取得出資協(xié)議、合同以及銀行進(jìn)賬單或資產(chǎn)評估報(bào)告–接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)形成的資本公積應(yīng)取得捐贈(zèng)方提供的相關(guān)憑據(jù)或其他證據(jù)? 資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本，全資子公司轉(zhuǎn)增資本方案由集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；控股、參股 子公司由本公司董事會(huì)制定增資方案，提交股東（大）會(huì)審議通過后執(zhí)行? 資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目不得轉(zhuǎn)增資本? 公益金專門用于企業(yè)職工福利設(shè)施的支出，如購建職工宿舍，托兒所等方面的支出；子公司重大公益金支出應(yīng)報(bào)請集團(tuán)公司批準(zhǔn)? 盈余公積按規(guī)定用于彌補(bǔ)虧損，也可轉(zhuǎn)增資本。 對控股和參股子公司的資本變動(dòng)應(yīng)通過派出董事行使權(quán)利。資本公積管理的一般原則，包括資本公積形成的條件和資本公積的用途。? 子公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督? 成本費(fèi)用不相容崗位至少包括：?成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批?成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行?成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄? 各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。不可控成本 各子公司原則上應(yīng)按照下述流程、方法進(jìn)行成本費(fèi)用指標(biāo)預(yù)測。下年運(yùn)（銷）量預(yù)測數(shù)＝本年運(yùn)（銷）量實(shí)際數(shù) （ 1＋預(yù)計(jì)增長率）? 在充分調(diào)查研究及市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年銷售價(jià)格預(yù)測下年度價(jià)格? 下年主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測數(shù)＝下年運(yùn)（銷）量預(yù)測數(shù) 下年價(jià)格預(yù)測數(shù)預(yù) 測 示 例收 入 預(yù) 測 方 法指標(biāo)類型 指 標(biāo)考核指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入其中：產(chǎn) /運(yùn) /銷量 價(jià)格控制分析指標(biāo) 三年平均銷售增長率收 入 指 標(biāo) 表神華集團(tuán)各子公司及銷售部門應(yīng)統(tǒng)一采用如下收入 理，規(guī)范備用金的審批、登記、報(bào)銷、歸還程序；?財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月對其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析。資產(chǎn)管理中存在的問題及解決建議；③ 資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的綜合評價(jià) ：根據(jù)各種類型指標(biāo)的重要性，分別確定指標(biāo)權(quán)重，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)指標(biāo)。重大資金支出報(bào)請集團(tuán)公司審批。收支賬戶不得相互串用。商業(yè)信用商業(yè)信用是指商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為。預(yù)算外借款管理項(xiàng)目類型 借款管理方式資金管理－資金管理－ 籌資管理（續(xù)）籌資管理（續(xù)）債券籌資管理集團(tuán)公司統(tǒng)一組織管理神華集團(tuán)債券發(fā)行工作。2）確定適度的負(fù)債額，保持合理的負(fù)債比率。授權(quán)批準(zhǔn)控制1）明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。上周資金流入、流出量；④ 資金預(yù)算的分析與反饋有三種形式：資金分析報(bào)告集團(tuán)公司和各子公司定期編制資金分析報(bào)告，主要包括以下內(nèi)容：① 司的考評指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整權(quán)限與流程方案是否符合規(guī)定是，批準(zhǔn)方案否預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的考評預(yù)算的考評集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一組織神華集團(tuán)年度預(yù)算考評工作。增量預(yù)算法?概念 ：是以本年實(shí)際值或近幾年加權(quán)平均值作為基礎(chǔ)，根據(jù)下年度的預(yù)算目標(biāo)和對未來的預(yù)期確定一個(gè)系數(shù)，由基礎(chǔ)值乘以系數(shù)確定預(yù)算值?適用的公司 ： 已正常營運(yùn) 2年以上且市場環(huán)境比較穩(wěn)定的公司?適用的預(yù)算項(xiàng)目 ： 存在成熟的歷史數(shù)據(jù)積累，且由歷史數(shù)據(jù)預(yù)測可獲得比較合理結(jié)果的項(xiàng)目零基預(yù)算法?概念 ： 不考慮歷史數(shù)據(jù)，每年編制預(yù)算時(shí)以業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)量測算每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算值?適用的公司 ： ① 新成立的公司 ； ② 缺少營運(yùn)歷史數(shù)據(jù)積累的公司； ③ 生產(chǎn)或運(yùn)營環(huán)境經(jīng)常變化的公司 ④ 經(jīng)營指標(biāo)出現(xiàn)大幅度變化的公司?適用的預(yù)算項(xiàng)目 ： ① 難以由歷史數(shù)據(jù)推導(dǎo)出合理結(jié)果的項(xiàng)目； ② 缺少歷史數(shù)據(jù)積累的項(xiàng)目預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的事前、事中和事后控制? 預(yù)算的控制作用體現(xiàn)在事前、事中和事后三個(gè)方面；? 預(yù)算方案制定體現(xiàn)為事前控制，預(yù)算的執(zhí)行和控制體現(xiàn)為事中控制，預(yù)算的信息反饋和考核體現(xiàn)為事后控制；? 預(yù)算執(zhí)行與控制重點(diǎn)在五個(gè)環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)活動(dòng)、信息提供、業(yè)務(wù)審批、財(cái)務(wù)審核、統(tǒng)計(jì)記錄； 事后 下月初信息反饋事中事前 月度預(yù)算年度預(yù)算月度業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)審批統(tǒng)計(jì)記錄信息反饋 提供決策信息 指導(dǎo)下月預(yù)算 提供考核依據(jù)月初月度計(jì)劃預(yù)算的執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)審核 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行信息提供預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 反饋與分析反饋與分析各子公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)組織本公司預(yù)算分析、預(yù)測2下達(dá)會(huì)議通知1編制集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告3召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)4集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 下達(dá)下期經(jīng)營目標(biāo)5神華集團(tuán)預(yù)算信息反饋與分析可采用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)和書面報(bào)告方式。預(yù)算管理－預(yù)算管理－ 預(yù)算編制預(yù)算編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、人工成本預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅金預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算；經(jīng)營預(yù)算投資（權(quán)益投資及債券投資）及收益預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算； 各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)和管理需要相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)主任、副主任，成員包括規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、調(diào)度部門、基本建設(shè)部門和審計(jì)監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人。關(guān)鍵崗位職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人預(yù)算管理資金管理總賬與報(bào)表管理銷售與應(yīng)收款管理成本與費(fèi)用管理存貨與應(yīng)付賬款管理固定資產(chǎn)與在建工程管理稅務(wù)管理財(cái)務(wù)信息化管理出納崗位檔案管理子公司 財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置會(huì)計(jì)稽核職能加強(qiáng)崗位一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理崗第三章：第三章： 預(yù)算管理預(yù)算管理預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算管理責(zé)任制預(yù)算指標(biāo)體系? 預(yù)算編制? 執(zhí)行與控制? 分析與反饋? 預(yù)算調(diào)整? 預(yù)算考核集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)公司其他職能部門（包括：規(guī)劃發(fā)展部門、人力資源部門、調(diào)度部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、基本建設(shè)部門、審計(jì)監(jiān)察部門）、子公司通過劃分預(yù)算管理責(zé)任中心、分級簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書、設(shè)立經(jīng)濟(jì)