【正文】 序號 編號 科目 序號 編號 科目 — 34— 1 1001 現(xiàn)金 64 314101 未分配利潤 2 1002 銀行存款 65 4101 生產(chǎn)成本 3 1009 其他貨幣資金 66 410101 供水 4 1111 應收票據(jù) 67 410102 電力 5 1131 應收賬款 68 410103 綜合經(jīng)營 6 1133 其他應收款 69 4105 制造費用 7 1141 壞賬準備 70 4107 勞務成本 8 1151 預付賬款 71 5101 主營業(yè)務收入 9 1161 應收補貼款 72 510101 供水 10 1171 撥付下屬 73 510103 電費 11 1181 內(nèi)部往來 74 510105 綜合收入 12 1201 材料采購 75 5102 其他業(yè)務收入 13 1211 原材料 76 5201 投資收益 14 1231 低值易耗品 77 5203 補貼收入 15 1232 材料成本差異 78 5301 營業(yè)外收入 16 1241 自制半成品 79 5401 主營業(yè)務成本 17 1243 庫存商品 80 540101 供水 18 1244 專項支出 81 540102 電力 19 1301 待攤費用 82 540103 綜合 20 1401 長期股權(quán)投資 83 5402 主營業(yè)務稅金及附加 21 1402 長期債權(quán)投資 84 540201 供水 — 35— 22 1501 固定資產(chǎn) 85 540202 電力 23 1502 累計折舊 86 540203 綜合 24 1505 固定資產(chǎn)減值準備 87 5405 其他業(yè)務支出 25 1601 工程物資 88 5501 營業(yè)費用 26 1603 在建工程 89 5502 管理費用 27 1701 固定資產(chǎn)清理 90 550201 職工工資 28 1801 無形資產(chǎn) 91 550202 福利費 29 1802 防汛器材 92 550203 職工教育經(jīng)費 30 1803 遞延資產(chǎn) 93 550204 工會經(jīng)費 31 1901 長期待攤費用 94 550205 辦公費 32 1911 待處理財產(chǎn)損益 95 550206 郵電費 33 191101 待處理流動資產(chǎn)損益 96 550207 水電費 34 191102 待處理固定資產(chǎn)損益 97 550208 差旅費 35 2101 短期借款 98 550209 業(yè)務招待費 36 2111 應付票據(jù) 99 550210 會議費 37 2121 應付賬款 100 550211 汽車費用 38 2131 預收賬款 101 550212 各項稅金 39 2151 應付工資 102 55021201 印花稅 40 2153 應付福利費 103 55021202 房產(chǎn)稅 — 36— 41 2171 應交稅金 104 55021203 車船使用稅 42 217101 應交增值稅 105 55021204 土地使用稅 43 217102 應交營業(yè)稅 106 550213 社會保險費 44 217105 應交所得稅 107 550214 勞動保護費 45 217106 應交土地增值稅 108 550215 午餐補貼 46 217107 應交城市維護建設(shè)稅 109 550216 待攤費用攤銷 47 217108 應交房產(chǎn)稅 110 550217 業(yè)務宣傳費 48 217109 應交土地使用稅 111 550218 折舊 49 217110 應交車船使用稅 112 550219 無形資產(chǎn)攤銷 50 217111 應交個人所得稅 113 550220 其他費用 51 2176 其他應交款 114 550221 壞帳準備金 52 2181 其他應付款 115 550222 零星購置費 53 2191 預提費用 116 550223 審計、咨詢、訴訟費 54 2200 內(nèi)部往來 117 5503 財務費用 55 2301 長期借款 118 550301 手續(xù)費 56 2321 長期應付款 119 550302 工本費 57 2331 專項應付款 120 550303 存款利息 58 2341 遞延稅款 121 550304 貸款利息 59 3101 實收資本（或上級撥入） 122 550305 其他 60 3111 資本公積 123 5601 營業(yè)外支出 — 37— 61 3121 盈余公積 124 5701 所得稅 62 3131 本年利潤 125 5801 以前年度損益調(diào)整 63 3141 利潤分配 主題詞： 行政事務 財務管理△ 制度 通知 抄送：寧波市水 利局。分公司不應當隨意打亂重編，子公司參照執(zhí)行。 。 公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 會計檔案的銷毀 時，由檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負責人和財務部門經(jīng)理會簽后，報公司分管財務的領(lǐng)導審查，報請上級主管部門批準后銷毀。 會計檔案的保管期限 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。 會計檔案的借閱 公司內(nèi)部各部門需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸放原處；需要查閱入庫檔案時必須持本公司領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務部經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 ，原則上應當保持原卷冊的封裝。 會計報表的裝訂 會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失，小企業(yè) — 31— 可按季裝訂成冊； 會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角。 會計賬簿的裝訂 各種會計賬簿年度結(jié)賬后，除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。 會計憑證的裝訂 一般每月裝訂一次 ，裝訂好的憑證按年份月妥善保管歸檔。一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他； 檔案形成統(tǒng)一。 公司每年形成的會計檔案，按照歸檔要求，由公司財務部負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。 第九章 會計檔案管理 ，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，注意安全性、保密性。 會計軟件各級使用權(quán)限密碼應設(shè)置保密措施，并定期更換。 。替代手工記賬是會計電算化的目標之一。現(xiàn)集團公司使用新中大財務軟件。 ，是會計電算化工作的主要承擔者，在各部門的配合下，財務會計部門負責和承擔會計電算化的具體組織實施工作，負責提出實現(xiàn)本公司會計電算化的具體方案。 1集團公司及其控股子公司籌措資金由計劃財務部門提出申請，按規(guī)定程序報批。 集團公司所屬控股子公司發(fā)生對外融資行為時，需報公司董事會研究決定，并報上級主管部門批準，分公司一般不能對外融資。 公司融資的期限要適當。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不敷出，甚至 破產(chǎn)。 融資策略是集團公司為實現(xiàn)融資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。 ，扣除分擔的虧損，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。 以實物、無形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)向其它單位投資的，按照投出資產(chǎn)賬面價值計價。 ，由原審批部門作出清算決定，并按照國家規(guī)定的程序履行手續(xù)，做好相關(guān)清算工作。 管理和控制能力。 納稅優(yōu)惠方針，應充分考慮到盡可能享受稅收優(yōu)惠政策。股權(quán)投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響，決策部門應給予充分關(guān)注。辦公室負責落實專人采購，購入時憑發(fā)票分類登記入冊，并 對所購物品列出分類清單交財務部門入賬，入冊后領(lǐng)用時需登記簽字。 劃分范圍： 凡單位價值在 100 元以上，而不屬于固定資產(chǎn)的辦公用具、生產(chǎn)用具，勞保用品、家具設(shè)施、量具儀器等均為低值易耗品。 ，每年至少盤點一次，盤點情況如果與賬存情況不符，應當查明原因，核實情況并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議同意后，及時進行賬務處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理費用沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關(guān)費用；小于預提費用的差額沖減有關(guān)費用。 ，竣工后要及時組織驗收、登記固定資產(chǎn)賬冊。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 由于技術(shù)更新、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的，不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)董事會研究決定后，應按固定資產(chǎn)凈值和市場情況進行轉(zhuǎn)讓處理，減少閑置占有的資金，轉(zhuǎn)讓價格與固定資產(chǎn)賬面凈值的差額，作為營業(yè)外收支處理。 固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢 固定資產(chǎn)購置的審批程序和手續(xù) 公司本部購置固定資產(chǎn)，應由有關(guān)部門提出申請，經(jīng)計劃財務部和總經(jīng)理審批后，方能購置。 12 某類固定資產(chǎn)月折舊額 =該類固定資產(chǎn)本月應計折舊的賬面原值合計月 — 16— 折舊率 公司應按月計提固定資產(chǎn)折舊，并記入有關(guān)賬戶，各項固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應及時計入固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)一切在用的固定資產(chǎn)都應計提折舊。 1防護及經(jīng)濟林木，按營林的實際成本計價。 固定資產(chǎn)的分類和計價 ，機器機械及其它設(shè)備，電子設(shè)備、運輸工具、家具及器具三大類，分公司的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，通用設(shè)備，水、電專用設(shè)備部分，其他專用設(shè)備部分，經(jīng)濟林部分及其他六大類，融資租賃租入的固定資產(chǎn)，在未取得所有權(quán)前也應按上述分類另行核算。 、外?。ㄊ校┹^重要客人來訪需就餐的，標準每人 200元內(nèi)，陪員不超過 3 人。對上級、業(yè)務部門和基層來客做到熱情周到，勤儉得體。 住宿費 — 13— 標準 人員 單 人 雙人及以上 領(lǐng)導層 500 元 /人 300 元 /人 中層 250 元 /人 200 元 /人 一般員工 180 元 /人 150 元 /人 事先未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，導致費用超出上述規(guī)定的，個人自理超出部分的50%，特殊地區(qū)另行審批。 差旅費開支規(guī)定 出差乘坐交通工具： 公司領(lǐng)導層