【正文】 （董事長(zhǎng)，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理，副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、三總師），可根據(jù)工作需要，選擇乘坐交通工具，市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。（其中 100000 元以上報(bào)董事長(zhǎng)同意）。集團(tuán)公司及其各分子公司辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)批和購(gòu)置，其中專業(yè)設(shè)備由專業(yè)部門協(xié)同購(gòu)置；辦公室負(fù)責(zé)維修、裝修計(jì)劃的制訂。 ，由辦公室費(fèi)用審核人員進(jìn)行初審簽字，按權(quán)限報(bào)批，并分部門、分費(fèi)用項(xiàng)目建立工作臺(tái)帳，每季季末由辦公室將工作臺(tái)帳報(bào)財(cái)務(wù)部門，登記各部門費(fèi)用明細(xì)，加強(qiáng)日常監(jiān)管和考核。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 貨幣資金檢查 單位對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行檢查。 ，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 ，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 辦理支付。 支付復(fù)核。 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或 — 10— 相關(guān)證明。 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 ，出納應(yīng)在備查賬中予以記錄，并及時(shí)清算。出納人員應(yīng)對(duì)其匯出，結(jié)算（成交額）金額及時(shí)清理，尤其是余額是否及時(shí)劃回要督促有關(guān)人員辦理。 借出 支票后，必須在一周內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。 會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人，出納應(yīng)對(duì)于公司超過五萬元（含五萬元）的大額資金的劃出，及時(shí)報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理和集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)。 銀行存款應(yīng)以公司名義存入開戶銀行。 現(xiàn)金保管 非經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，不得坐支，更不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。一般借用備用金，借用期限不超過半個(gè)月，超期須另行審批，超期不還者可由財(cái)務(wù)部門從其工資中扣回。 差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額，按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后，方可按公司規(guī) — 7— 定借款。 庫(kù)存現(xiàn)金管理 現(xiàn)金收入 對(duì)于現(xiàn)金收入，出納員要逐一開具收款收據(jù)并收款，在收款聯(lián)和記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人私章，收款聯(lián)交繳款人；記賬聯(lián)作為記賬憑證的附件。 分、子公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免由分、子公司主要負(fù)責(zé)人提議報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定任免。 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 參照有關(guān)職能部門對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定。負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、財(cái)務(wù)檔案管理等。 按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。 主要管理權(quán)限 對(duì)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論的財(cái)務(wù)問題具有建議權(quán)； 對(duì)集團(tuán)公司及其所屬的分公司、控股子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退、考核、獎(jiǎng)懲和晉升有建議權(quán)； 對(duì)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度的制定、修改有初審權(quán)； 對(duì)部門內(nèi)的工 作計(jì)劃和預(yù)算有初審權(quán)； 對(duì)公司的現(xiàn)金支出有初審權(quán)； 對(duì)集團(tuán)公司、控股子公司的投資、融資、擔(dān)保等重大事宜有初審權(quán)。 考核職能：對(duì)集團(tuán)公司及其分、子公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、工程管理設(shè)施日常維修和大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對(duì)集團(tuán)公司下屬公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作進(jìn)行指導(dǎo)和管理。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。 資金管理職能 負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配。企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。在本財(cái)務(wù)管理制度框架下，下屬公司可相應(yīng)制定財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)集團(tuán)公司備案。 — 1— 寧 波原水（集團(tuán)）有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 (試行 ) 第一章 總則 為規(guī)范寧波原水（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）的會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，及時(shí)、有效地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，完善集團(tuán)公司內(nèi)部約束機(jī)制，確保公司資產(chǎn)安全有效的運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《集團(tuán)公司章程》，結(jié)合集團(tuán)公司及下屬公司的具體情況，制定本制度。 第二章 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu) ，分級(jí)管理與收支兩條線財(cái)務(wù)管理體制和管理辦法。集團(tuán)公司的各分 公司，為集團(tuán)公司派出機(jī)構(gòu)，按照集團(tuán)公司規(guī)定行使管理權(quán)，其財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線的管理辦法?？刂萍瘓F(tuán)公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向董 事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議；對(duì)公司融資、投資、利潤(rùn)分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見。 資產(chǎn)管理職能 為保證公司資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員管理 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配備 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求 集團(tuán)公司及其分、子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職財(cái)會(huì)人員，確定會(huì)計(jì)主管人員。各單位應(yīng)自行合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。 符合內(nèi)部牽制制度的要求 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 — 6— 會(huì)計(jì)工作交接 參照有關(guān)職能部門對(duì)會(huì)計(jì)工作交接的相關(guān)規(guī)定。 各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則， 做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 現(xiàn)金付出 出納人員憑已辦妥審批手續(xù)和合法有效的原始憑證支付現(xiàn)金，并在 憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，無故要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。出差人員回企業(yè)必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)從其工資中扣回。 本公司現(xiàn)金的使用范圍： 職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他個(gè)人支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的 其他支出。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金高于 5000 元的，出納員當(dāng)日應(yīng)解交銀行。 ，并加蓋“轉(zhuǎn) — 8— 賬付訖”章后交會(huì)計(jì)入賬，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。銀行存款日記賬應(yīng)由專人與銀行對(duì)賬單核對(duì)，有差異的，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單應(yīng)由財(cái)務(wù)主管和經(jīng)辦人簽字，并對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理。 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部說明原因，限時(shí)報(bào)賬。同時(shí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查交易事項(xiàng)及憑證的追隨歸落，以及時(shí)催辦賬戶結(jié)算。 對(duì)在途貨幣資金，應(yīng)由經(jīng)管人員及時(shí)查詢落實(shí)。 ，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 支付審批。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 出納人員 應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 支付款項(xiàng)印章的保管情況。 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 費(fèi)用報(bào)銷程序 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由出差人或業(yè)務(wù)招待費(fèi)經(jīng)辦人員填報(bào)報(bào)銷憑證，部 門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷憑證初審簽字，分管副總經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷； 1000 元及 — 12— 以上的報(bào)總經(jīng)理審批； 50000元以上的由總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。金額在 1000 元以下的由分管副總經(jīng)理審批，金額在1000 元及以上的由總經(jīng)理審批；超過 50000元的由總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算金額內(nèi)核實(shí)入賬。 中層干部可乘坐火車硬臥和輪船三等艙，超過規(guī)定或乘飛機(jī)，事先須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出差補(bǔ)助： 大市范圍內(nèi)，除江東、海曙、江北、鄞州外，公司員工出差到其他縣 (市 )區(qū)的，每人每天 10元； 大市范圍外，每人每天 25元； 培訓(xùn)班在本地（指江東，海曙、江北、鄞州）的不予補(bǔ)助，除本地外 3 個(gè)月內(nèi)，每人每天補(bǔ)助 15 元， 3 個(gè)月以上（不 含 3 個(gè)月）按上述標(biāo)準(zhǔn)減半發(fā)給。 （市）區(qū)基層一般客人來訪需就餐的，中餐由部門負(fù)責(zé)食堂客餐，晚餐由部門負(fù)責(zé)人向辦公室提出，就近安排飯店就餐，標(biāo)準(zhǔn)每人 40元（含煙酒），陪員不超過 2 人。特別重要客人來訪就餐標(biāo)準(zhǔn)酌情放寬。 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 (重置完全價(jià)值 )入賬。 公司固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)各類固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。 ，不得隨意變更。 全資及控股企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃，提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 固定資產(chǎn)的日常管理 、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、登記、檢查、清理工作。 ，如暫時(shí)不用，做好調(diào)試記錄應(yīng)加強(qiáng)保管，避免露天存放；如已 投入使用應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，隨同實(shí)物交付使用部門管理。 ，落實(shí)保管責(zé)任；各獨(dú)立核算（含有內(nèi)部核算）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移必須做到有償使用。 附件：企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表（總公司） — 18— 水利工程管理單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表（分公司） 固定資產(chǎn)使用年限及殘值預(yù)計(jì)需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)。 凡單位價(jià)值在 100 元以下， 20元以上，而不屬于低值易耗品的辦公用品，小型器具均為無價(jià)財(cái)產(chǎn)處理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，組織落實(shí)采購(gòu)，不設(shè)倉(cāng)庫(kù)。 對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則 ： 投資增值能力 實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。 ，由有關(guān)部門提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、注資額，注資方式等都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。對(duì)于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資方所有者權(quán)益份額的差額，作為股權(quán)投資差額核算，并按規(guī)定的期限攤銷進(jìn)入損益；對(duì)于初始成本小于應(yīng)享有被投資方所有者權(quán)益份額的差額，作為“資本公積 股權(quán)投資準(zhǔn)備”處理。 企業(yè)收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。主要包括融資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、融資時(shí)機(jī)、融資規(guī)模和融資組合等方面，融資策略是決定集團(tuán)公司融資效益最