【正文】 有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票 據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)。銀行存款日記賬應(yīng)由專人與銀行對賬單核對，有差異的，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單應(yīng)由財(cái)務(wù)主管和經(jīng)辦人簽字，并對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表不得作為會計(jì)核算的入賬依據(jù)。 銀行支票的使用規(guī)定： 業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須填制付款審批單，經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，部門經(jīng)理同意，分管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)方可領(lǐng)用，并寫明用途、金額、日期。 會計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人，出納應(yīng)對于公司超過五萬元（含五萬元）的大額資金的劃出，及時(shí)報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理和集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。 業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。 借出 支票后，必須在一周內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部說明原因，限時(shí)報(bào)賬。 — 9— 支票報(bào)銷必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。 其他貨幣資金管理 ，外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行零星或臨時(shí)采購之需，而匯往采購地銀行開立賬戶的款項(xiàng)。出納人員應(yīng)對其匯出，結(jié)算（成交額）金額及時(shí)清理，尤其是余額是否及時(shí)劃回要督促有關(guān)人員辦理。同時(shí)會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查交易事項(xiàng)及憑證的追隨歸落，以及時(shí)催辦賬戶結(jié)算。 匯票在開出一月內(nèi)及時(shí)對賬和清理，如開出的匯票是否使用或未使用，是否交回并重新進(jìn)賬。若已使用，其結(jié)算金額是多少，余額是否已劃回，使用的用途是否正常等，都應(yīng)做出及時(shí)清理。 ，出納應(yīng)在備查賬中予以記錄，并及時(shí)清算。 對在途貨幣資金，應(yīng)由經(jīng)管人員及時(shí)查詢落實(shí)。 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任內(nèi)部審計(jì)、會計(jì) 檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 ，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 公司財(cái)務(wù)支出須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序 支付申請。 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或 — 10— 相關(guān)證明。 支付審批。 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程 序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。五萬元以下的資金支付由公司主辦會計(jì)復(fù)核，五萬元以上（含五萬元）的資金支付由公司會計(jì)復(fù)核后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理，復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 辦理支付。 出納人員 應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 ，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，法人代表印章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 ，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。 ，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、 — 11— 轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票，不得填開大頭小尾的發(fā)票。 貨幣資金檢查 單位對貨幣資金業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行檢查。 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第四章 費(fèi)用管理 (注：本章費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定僅 適應(yīng)于集團(tuán)公司本部，各分、子公司可參照本規(guī)定，另行制定后備案。 ) 辦公費(fèi)用管理規(guī)定 ，負(fù)責(zé)制訂費(fèi)用支出計(jì)劃等，費(fèi)用計(jì)劃應(yīng)列入公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督。 ，由辦公室費(fèi)用審核人員進(jìn)行初審簽字，按權(quán)限報(bào)批，并分部門、分費(fèi)用項(xiàng)目建立工作臺帳，每季季末由辦公室將工作臺帳報(bào)財(cái)務(wù)部門，登記各部門費(fèi)用明細(xì)，加強(qiáng)日常監(jiān)管和考核。 費(fèi)用報(bào)銷程序 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由出差人或業(yè)務(wù)招待費(fèi)經(jīng)辦人員填報(bào)報(bào)銷憑證，部 門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報(bào)銷憑證初審簽字，分管副總經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷； 1000 元及 — 12— 以上的報(bào)總經(jīng)理審批； 50000元以上的由總經(jīng)理辦公會議審批。（其中 100000 元以上報(bào)董事長同意）。 、裝修管理。集團(tuán)公司及其各分子公司辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購計(jì)劃報(bào)批和購置，其中專業(yè)設(shè)備由專業(yè)部門協(xié)同購置；辦公室負(fù)責(zé)維修、裝修計(jì)劃的制訂。金額在 1000 元以下的由分管副總經(jīng)理審批，金額在1000 元及以上的由總經(jīng)理審批；超過 50000元的由總經(jīng)理辦公會議審批。（其中100000 元以上報(bào)董事長同意）。 會 議經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)由承辦部門提出計(jì)劃，編制書面的費(fèi)用預(yù)算，辦公室初審后，金額在 1000 元以下的，由分管副總經(jīng)理審批； 1000元以上由總經(jīng)理審批； 50000 元以上的由總經(jīng)理辦公會議討論審批。（其中 100000 元以上報(bào)董事長同意）。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的預(yù)算金額內(nèi)核實(shí)入賬。 ，編制教育和培訓(xùn)預(yù)算申請書，由相關(guān)部門的分管副總經(jīng)理初審后交總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施，費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)的核實(shí)報(bào)銷，實(shí)際開支超過預(yù)算的，按上述程序另行報(bào)批，并說明超支原因。個(gè)人教育培訓(xùn)報(bào)人力資 源部門初審后，報(bào)總經(jīng)理審批。 差旅費(fèi)開支規(guī)定 出差乘坐交通工具： 公司領(lǐng)導(dǎo)層（董事長，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理，副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、三總師），可根據(jù)工作需要，選擇乘坐交通工具，市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。 中層干部可乘坐火車硬臥和輪船三等艙，超過規(guī)定或乘飛機(jī)，事先須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 一般員工可乘坐火車硬座，輪船三等艙，乘火車時(shí)間超過 6 小時(shí)的可乘硬臥，超過規(guī)定或乘飛機(jī)，事先須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 因工作特殊原因，需乘出租車的，事先須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)銷從嚴(yán)把關(guān)。 住宿費(fèi) — 13— 標(biāo)準(zhǔn) 人員 單 人 雙人及以上 領(lǐng)導(dǎo)層 500 元 /人 300 元 /人 中層 250 元 /人 200 元 /人 一般員工 180 元 /人 150 元 /人 事先未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，導(dǎo)致費(fèi)用超出上述規(guī)定的，個(gè)人自理超出部分的50%，特殊地區(qū)另行審批。 出差補(bǔ)助： 大市范圍內(nèi)，除江東、海曙、江北、鄞州外，公司員工出差到其他縣 (市 )區(qū)的，每人每天 10元； 大市范圍外，每人每天 25元； 培訓(xùn)班在本地（指江東，海曙、江北、鄞州）的不予補(bǔ)助，除本地外 3 個(gè)月內(nèi)，每人每天補(bǔ)助 15 元， 3 個(gè)月以上（不 含 3 個(gè)月）按上述標(biāo)準(zhǔn)減半發(fā)給。 其他 參照市財(cái)政局和市水利局規(guī)定執(zhí)行。 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定，反對大吃大喝，贈送貴重物品，安排高消費(fèi)活動。對上級、業(yè)務(wù)部門和基層來客做到熱情周到，勤儉得體。 （市）區(qū)基層一般客人來訪需就餐的，中餐由部門負(fù)責(zé)食堂客餐，晚餐由部門負(fù)責(zé)人向辦公室提出，就近安排飯店就餐，標(biāo)準(zhǔn)每人 40元（含煙酒），陪員不超過 2 人。 （市）區(qū)較重要客人來訪需就餐的，由辦公室安排就近飯店就餐，標(biāo)準(zhǔn)每人 100 元（含煙酒），陪員不超過 3人。 、外省 （市）一般客人來訪需就餐的，標(biāo)準(zhǔn)和陪員同“ ”。 、外?。ㄊ校┹^重要客人來訪需就餐的，標(biāo)準(zhǔn)每人 200元內(nèi)，陪員不超過 3 人。特別重要客人來訪就餐標(biāo)準(zhǔn)酌情放寬。 — 14— 第五章 固定資產(chǎn)及低值易耗品管理 固定資產(chǎn)管理 ：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)： ①使用年限超過一年，并為經(jīng)營管理、出租、提供勞務(wù)而持有的； ②不屬于經(jīng)營管理、出租、提供勞務(wù)而持有的，但單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限 超過二年。 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià) ，機(jī)器機(jī)械及其它設(shè)備，電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具及器具三大類，分公司的固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，通用設(shè)備，水、電專用設(shè)備部分，其他專用設(shè)備部分，經(jīng)濟(jì)林部分及其他六大類，融資租賃租入的固定資產(chǎn)，在未取得所有權(quán)前也應(yīng)按上述分類另行核算。 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅金等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用，從國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)包括規(guī)定支付 的關(guān)稅和附加稅；（車輛應(yīng)包括車輛購置附加費(fèi)） 作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為原價(jià)； 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)； 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值作為原價(jià)； 接受捐贈的固定資產(chǎn)按發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無發(fā)票賬單的，按照同期同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)； 融資租賃租入的固定資產(chǎn)按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理； 非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值按照非貨幣型交易的會計(jì)處理方法確認(rèn)； 接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù) 取得的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值按照債務(wù)重 — 15— 組的會計(jì)處理方法確認(rèn)； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行