【導(dǎo)讀】為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司特點和內(nèi)部管理要求，制訂本制度。第二條本制度適用于本公司和子公司。公司財務(wù)工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責人對董事會和總經(jīng)理負責。提名、薪酬和考核委員會提名、董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。人員，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。務(wù)報表和年度會計決算報告，配合外部審計機構(gòu)完成年度審計工作。律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。的審計調(diào)整事項應(yīng)及時入賬。采購部確認，經(jīng)供應(yīng)商確認的對賬單提交財務(wù)人員審核。

　　

【正文】 會計檔案管理制度 第一百三十二條 會計檔案的范圍是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和憑據(jù)。 第一百三十三條 公司會計憑證、賬簿和會計報表，以及會計工作有關(guān)的專業(yè)資料，均應(yīng)存入會計檔案。按照歸檔的要求，整理立卷或裝訂成冊。 第一百三十四條 會計報表屬于重要經(jīng)濟資料，一切內(nèi)部報表，未經(jīng)財務(wù)部 經(jīng)理以上人員批準，不得外借或抄錄。 第一百三十五條 出納員不得兼管會計檔案。財務(wù)部在年度終了后，應(yīng)將當年形成的會計檔案清理造冊。 第一百三十六條 會計檔案的整理與歸檔： 會計檔案由財務(wù)人員負責整理。月度終了，各財務(wù)部門要安排專人及時整理裝訂各類會計憑證和會計報表，要及時整理、裝訂各類會計賬簿。各類會計檔案的整理、裝訂要求是： （ 1）會計憑證：應(yīng)將各種記賬憑證按時間和憑證號順序裝訂成本，做到附件齊全、折疊整齊、厚薄均勻、裝訂牢固美觀。會計憑證封面要填寫規(guī)定的內(nèi)容，在脊背上注明該本憑 證的日期、憑證種類和順序號。 （ 2）會計賬簿，用線繩裝訂成本，逐頁編號、貼上封面、分類標號、標注 財務(wù)管理制度清晰。 （ 3）財務(wù)會計報告：應(yīng)將各類會計報表整理齊全、封面按規(guī)定填寫、蓋章。 （ 4）工資表：應(yīng)分月裝訂成冊，保證其不漏頁、重頁、印章齊全； （ 5）銀行余額調(diào)節(jié)表，按月按銀行順序裝訂。 （ 6）計算機存儲的會計信息要打印輸出為紙質(zhì)會計檔案進行保管 ,儲存會計信息的磁盤、光盤等介質(zhì) 應(yīng)定期拷貝、更換，以保證其安全性。 財務(wù)部會計檔案管理人員對會計檔案必須進行科學(xué)管 理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意存放，嚴防毀損、散失和泄密。 合并、撤銷單位的會計檔案，原則上由并入單位負責接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽章。 第一百三十七條 各類會計檔案原則上只允許本公司財務(wù)部門財務(wù)人員查閱和使用。 第一百三十八條 本公司其他部門或外單位人員需要查閱、借用會計檔案，必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，辦理查閱登記手續(xù)后，由會計檔案管理員協(xié)同查閱。凡經(jīng)批準查閱會計檔案者，應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會計檔案存放地點查閱，嚴禁在會計檔案上涂 畫、拆封或抽換，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準嚴禁復(fù)印和借出。凡經(jīng)公司財務(wù)負責人批準借出的會計檔案，必須詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。外單位需要查閱會計賬簿的，需憑單位介紹信經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理以上負責人同意，總經(jīng)理批準，可在財務(wù)部門內(nèi)查閱。 第一百三十九條 會計檔案保管期限： 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 會計檔案根據(jù)其特點在保管期限上分為永久和定期兩種。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、15 年、 25 年 5 類。各種會 計檔案的保管期限詳見《會計檔案保管期限表》，會計檔案的保管期限可根據(jù)實際需要適當延長。 第一百四十條 會計檔案的銷毀： 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，嚴格審查，編制銷毀清冊，經(jīng)公司財務(wù)負責人及總經(jīng)理審查同意、并在銷毀清冊簽署意見后， 財務(wù)管理制度報經(jīng)董事會批準后銷毀。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前，應(yīng)當按照跨機檔案銷毀清冊所列內(nèi)容認真清點核對；銷毀后，在銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告公司財務(wù)負責人及總經(jīng)理。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和 涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項了結(jié)為止。 會計檔案保管期限表 順 序 檔 案 名 稱 期限 備 注 號 一、會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15 年 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計賬簿類 3 日記賬 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年 4 明細賬 15 年 5 總賬 15 年 包括日記總賬 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5 年 7 輔助賬 簿 15 年 三、會計報表類 包括各級主管部門的匯總會計報表 9 主要財務(wù)指標快報 3 年 包括文字分析 10 月、季度會計報表 5 年 包括文字分析 11 年度會計報表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 12 會計移交清冊 15 年 13 會計檔案保管清冊 25 年 14 會計檔案銷毀清冊 25 年 第十九章 財務(wù)人員交接制度 第一百四十一條 離崗財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的 ，應(yīng)當填制完畢。 尚未登記的賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面資料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。 財務(wù)管理制度 編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：單位名稱、交接日期、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和 會計用品等內(nèi)容。會計核算電算化部分，還應(yīng)移交會計軟件及密碼、會計軟件備份資料及其他資料。 （ 1）會計機構(gòu)負責人移交時，還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 （ 2）財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務(wù)負責人或會計主管人員必須制定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職財務(wù)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。 （ 3）移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù) 負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當承擔相關(guān)責任。 （ 4）公司、部門撤銷的，公司財務(wù)部必須確定必要的財務(wù)人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務(wù)部確定。 第一百四十二條 接管手續(xù)： 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點： 有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 會計憑證、賬簿 、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，進行賬賬、賬實的核對； 接管的財務(wù)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從 財務(wù) 管理制度事會計電算化的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第一百四十三條 監(jiān)交手續(xù)： 財務(wù)人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下： 一般財務(wù)人員和主管會計交接，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交。 會計機構(gòu)負責人交接，由公司財務(wù)負責人監(jiān)交。 財務(wù)負責人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。 交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或簽章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財 務(wù)部存檔一份。 移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已移交而推卸責任。 第二十章 財務(wù)人員培訓(xùn) 第一百四十四條 公司財務(wù)部門負責組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)型組織，不斷提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務(wù)技術(shù)和管理人才。 第一百四十五條 培訓(xùn)對象包括所有財務(wù)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括會計準則、財稅政策、財務(wù)分析、財務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程、崗位作業(yè)指導(dǎo)、各類疑難問題解決辦法等。 第一百四十六 條 公司財務(wù)部年初制定公司財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，要求每個財務(wù)人員參加培訓(xùn)的時間不少于 24 個學(xué)時。 第一百四十七條 內(nèi)部培訓(xùn)： 由財務(wù)負責人、主管會計機構(gòu)負責人或具備一定專業(yè)水平的財務(wù)人員根據(jù)工作需要撰寫培訓(xùn)材料，定期和不定期組織財務(wù)人員進行培訓(xùn)。 對于工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時編寫治理文件，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)。 鼓勵財務(wù)人員利用業(yè)余時間自學(xué)，形成良好的學(xué)習(xí)氣氛。 第一百四十八條 外部培訓(xùn)： 接受會計證考試培訓(xùn)（或自學(xué)），參加會計證資格考試，取得《會計從業(yè)資格證書》 。 財務(wù)管理制度 保證持證財務(wù)人員參加繼續(xù)教育，合理安排學(xué)習(xí)時間，提供必要的學(xué)習(xí)條件。 通過外派或自學(xué)要求特定崗位的財務(wù)人員持有各級財務(wù)職稱證書和資格證書。 安排財務(wù)人員參加稅務(wù)、銀行、會計師事務(wù)所及政府相關(guān)部門組織的各類培訓(xùn)，及時掌握新政策、新信息。 第二十一章 財務(wù)人員考核 第一百四十九條 財務(wù)人員的考核實行月度和年度考核，月度考核與本月的績效直接掛鉤，年度考核與年終獎金掛鉤。 第一百五十條 財務(wù)人員的考核范圍包括工作態(tài)度能力指標和學(xué)習(xí)、改進、創(chuàng)新指 標兩個方面進行： 工作態(tài)度能力指標：根據(jù)遵守勞動紀律和考勤管理制度、本部門和部門間的溝通和配合以及服務(wù)態(tài)度、對工作積極主動和負責以及自動自發(fā)完成各項工作、同事間關(guān)系融洽和相互配合、財務(wù)會計基礎(chǔ)工資規(guī)范情況和財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進行考核。 學(xué)習(xí)、改進、創(chuàng)新指標：根據(jù)業(yè)務(wù)技能掌握和學(xué)習(xí)及運用、對部門和工作提出的有效改進意見和建議。 第一百五十一條 按照對財務(wù)人員的考核結(jié)果，按照情況的不同實施獎勵和懲罰制度。在對直接違規(guī)人員處罰的基礎(chǔ)上，上級主管人員負相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責任并連帶處罰，即 “一人受 罰，領(lǐng)導(dǎo)連帶 ”。 第一百五十二條 獎勵方式包括嘉獎、加薪和提級；處罰方式包括經(jīng)濟處罰、降薪、降級和除名。 第一百五十三條 涉及到重大會計差錯的財務(wù)人員的責任追究制度，參照公司第一屆董事會第十八次會議通過的《深圳市漫步者科技股份有限公司年報信息重大差錯責任追究制度》執(zhí)行。 財務(wù)管理制度 第二十二章 附則 第一百五十四條 本制度經(jīng)董事會批準后，自發(fā)布之日起實行。 第一百五十五 條 本制度的修訂、廢止由公司財務(wù)部提出意見，修訂權(quán)、廢止權(quán)歸董事會。 第一百五十六條 本制度最終解釋歸公司財務(wù)部。 深圳市漫步者科技股份有限公司董事會 二 ○一 ○年八月一日