【導(dǎo)讀】構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，第二條本制度適用于公司總部、各部門及下屬分支機(jī)構(gòu)。接受主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。第四條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理和管理二級(jí)核算單位的職能管理部門。體實(shí)施辦法并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理總部備案后，嚴(yán)格按制度執(zhí)行。司統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅后，按公司章程進(jìn)行利潤(rùn)分配。動(dòng)進(jìn)行全面反映，監(jiān)督和控制，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)完整，保證公司整體利益，保護(hù)股東利益不受損害。對(duì)違反國(guó)家政策法令及公司制度，或有損公司。公司及其他投資者應(yīng)依法追究其違約責(zé)任。第二十一條公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其他款項(xiàng)。資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處置之前其相應(yīng)的資本公積不得轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。

　　

【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 22 頁(yè) 共 27 頁(yè) 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 第七十五條 公司發(fā)生的年度虧損，可用下 一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。 5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 第七十六條 利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第七十七條 繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配： （一）彌補(bǔ)公司以前年度虧損。 （二）提取法定盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤(rùn)（減一項(xiàng)） 10％的比例提取。法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50％時(shí)，可不再提取。 （三）提取公益金。公益金按稅后利潤(rùn)（減一項(xiàng)） 5－ 10％的比例提取，用于公司職工集體福利設(shè)施支出。 （ 四）提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備按不低于稅后利潤(rùn)（減一項(xiàng)） 10％的比例提取。累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50％時(shí)，可不再提取。 （五）提取獎(jiǎng)勵(lì)基金。公司獎(jiǎng)勵(lì)基金按照董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員考核辦法與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)后提取和使用。 （六）提取任意公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 23 頁(yè) 共 27 頁(yè) （七）按股東出資比例分配利潤(rùn)。公司以前年度末分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向股東分配。 第七十八條 公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向股東分配利潤(rùn)。 第十一章 外幣業(yè)務(wù) 第七十九條 公司對(duì)外幣（人民幣以外的貨幣）業(yè)務(wù)實(shí)行外幣分賬制，平時(shí)以外幣記帳，采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月初匯率作為折算匯率，月末終了，對(duì)外幣賬戶進(jìn)行期末調(diào)匯，并隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。 第八十條 外幣匯率，以中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)外幣的基準(zhǔn)匯價(jià)為準(zhǔn)；沒(méi)有中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)外幣的基準(zhǔn)匯價(jià)的，根據(jù)美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)和國(guó)家外匯管理局提供的紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)主要貨幣的匯價(jià)進(jìn)行套算。 套算公式為： 某種貨幣對(duì)人民幣匯價(jià) =美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià) /紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨 幣匯價(jià) 公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價(jià)，計(jì)入當(dāng)期損益。 第八十一條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時(shí)的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額，計(jì)入資本公積。 第八十二條 公司發(fā)生的與購(gòu)建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；在資產(chǎn)交付使用后計(jì)入當(dāng)期損益。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 24 頁(yè) 共 27 頁(yè) 第八十三條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，計(jì)入公司的開辦費(fèi)。 第八十四條 公司各種外幣賬戶的期末余額，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面 記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第八十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明。 第八十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。 資產(chǎn)負(fù)債表列示公司在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別和金額。資產(chǎn)負(fù)債表必須符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。 利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收益，提供營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外 收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。 現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。 公司合并或匯總編制的財(cái)務(wù)報(bào)表一律按人民幣進(jìn)行折算編制，外幣報(bào)表作為附表。 第八十七條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容： （一）資產(chǎn)負(fù)債情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 25 頁(yè) 共 27 頁(yè) 構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。 （二）財(cái)務(wù)收支情況。本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況及原因。 （三）經(jīng)營(yíng)效益情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。 （四）利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 （ 五）某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面及變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 （六）重大案件、重大差錯(cuò)、重大損失情況。 第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按月、季、年向主管財(cái)政機(jī)關(guān)及公司主要投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告一并報(bào)送主管機(jī)關(guān)。 第八十九條 公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。 （一）經(jīng)營(yíng)狀況 指標(biāo)。 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債期末余額 /資產(chǎn)期末余額 100% 權(quán)益負(fù)債率 =所有者權(quán)益期末余額 /負(fù)債期末余額 100% 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)期末余額 /流動(dòng)負(fù)債期末余額 100% 自營(yíng)證券比例 =自營(yíng)證券期末余額 /所有者權(quán)益期末余額 100% 長(zhǎng)期投資比例 =長(zhǎng)期投資期末余額 /所有者權(quán)益期末余額 100% 固定資本比例 =（固定資產(chǎn)期末凈值 +期末在建工程） /實(shí)收資本 100% 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 26 頁(yè) 共 27 頁(yè) （二）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)。 資產(chǎn)利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /（資產(chǎn)期初余額 +資產(chǎn)期末余額） /2 100% 人均利潤(rùn) =凈利潤(rùn) /年平均人數(shù) 費(fèi)用率 =營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /收入 100% 成本率 =成本 /收入 100% 利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /收入 100% 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) 100% 資金利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /（實(shí)收資本 +公積金） 100% 第十三章 附則 第九十條 本制度由公司財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)解釋。 第九十一條 本制度未規(guī)定的內(nèi)容，按財(cái)政部《證券公司財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第九十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。 附表：國(guó)盛證券固定資產(chǎn)分類折舊年限表 一、營(yíng)業(yè)用房 35 年 非營(yíng)業(yè)用房 35 年 簡(jiǎn)易房 5 年 二、機(jī)器設(shè)備 機(jī)械設(shè)備 10 年 動(dòng)力設(shè)備 11 年 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 27 頁(yè) 共 27 頁(yè) 通訊設(shè)備 5 年 電子設(shè)備 5 年 電器設(shè)備 5 年 安全防衛(wèi)設(shè)備 5 年 辦公設(shè)備 5 年 三、交通運(yùn)輸設(shè)備 汽車運(yùn)輸設(shè)備 6 年