吉林正大拍賣有限責任公司財務管理制度-資料下載頁
2025-04-12 12:23本頁面
【正文】 書面材料。(四)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料以及會計軟件和密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關資料、實物等。未了事項的書面材料也應列入移交清冊。(五)財務經(jīng)理、財務主管和移交時，還應將全部財務工作、重大財務收支和債權、債務的遺留問題寫成書面材料，該書面材料是移交清冊中的重要內(nèi)容。第二十三條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務經(jīng)理負責監(jiān)交；財務經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。第二十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項逐筆移交，接替人員要逐項逐筆核對點收。第二十五條 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第二十六條 接替人員應繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性和會計檔案的完整性。接替人員應繼續(xù)辦理移交的未了事項。第二十七條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關會計資料的真實性承擔法律責任。第九章 會計檔案管理第二十八條 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、驗資報告、財務會計制度及與會計核算相關的董事會決議、股東會決議、合同、章程等重要資料。第二十九條 會計檔案的保存（一）會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存，其中月、季度財務報告保管期限為3年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；會計移交清冊以及各類會計憑證、會計賬簿為15年；現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年；年度財務報告則需永久保存。（二）會計檔案保管期滿需銷毀時，由會計檔案管理人員書面提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，經(jīng)財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準，報主管稅務機關批準后執(zhí)行。銷毀時應由審計部及財務部有關人員共同參加并簽字認可。第三十條 會計電算化數(shù)據(jù)必須定期備份，并打印紙質(zhì)會計檔案，妥善保存。第三十一條 由于會計人員變動或會計機構(gòu)改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時須辦理交接手續(xù)。（一）移交人應編制會計檔案移交清冊，列明會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。（二）交接雙方要按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人都必須在移交清冊上簽字。第十章 附則第三十二條 當國家有關法律、法規(guī)或公司章程修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司章程，同時對本制度進行相應修改調(diào)整。第三十三條 本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部門負責制定本制度的有關實施細則。第三十四條 公司在以前年度所制定的相關規(guī)范性文件，自本制度生效之日起終止使用。第三十五條 本制度自公布之日起實施。13
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