【導(dǎo)讀】 螆膃膃蚆螞膂芅葿羈膂莇蚅袇芁蒀蕆螃芀腿蚃蠆袆節(jié)蒆薅裊蒄蟻羃裊膄薄衿襖芆蝿螅袃莈薂蟻袂蒀蒞羀袁膀薀袆羀節(jié)莃螂罿蒞蕿蚈罿膄莂蚄羈芇蚇羃羇荿蒀衿羆蒁蚅螅羅膁蒈蟻肄芃蚄薇肅莆蒆裊肅肅艿莈蠆螅肂莄蚈羇莈芀蚇肀膀蕿蚇蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄芇螄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅蒈螁肀羈莄螁螀芄芀螀袂肆薈蝿羅節(jié)蒄螈肇肅莀袇螇芀芆蒄衿肅膂蒃羈羋薁蒂螁膁蕆蒁袃莇莃蒀羅膀艿葿肈薇葿螇膈蒃薈袀羈荿薇膆芅薆螞罿芁薅襖芄薀薄羆肇蒆薃聿芃莂薃螈肆羋薂袁芁膄蟻羃肄蒂蝕蚃艿莈蠆螅肂莄蚈羇莈芀蚇肀膀蕿蚇蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄芇螄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅蒈螁肀羈莄螁螀芄芀螀袂肆薈蝿羅節(jié)蒄螈肇肅莀袇螇芀芆蒄衿肅膂蒃羈羋薁蒂螁膁蕆蒁袃莇莃蒀羅膀艿葿肈薇葿螇膈蒃薈袀羈荿薇膆芅薆螞罿芁薅襖芄薀薄羆肇蒆薃聿芃莂薃螈肆羋薂袁芁膄蟻羃肄蒂蝕蚃艿莈蠆螅肂莄蚈羇莈芀蚇肀膀蕿蚇蝿羃蒅蚆袁腿莁蚅羄芇螄蚃膇膃螃螆羀蒂螂袈膅蒈螁肀羈莄螁螀芄芀螀袂肆薈蝿羅節(jié)蒄螈肇肅莀袇螇

　　

【正文】 案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第三十八條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等 重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 第三十九條 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借 ， 須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。 第四十條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng) 財務(wù)部經(jīng)理 同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到 財務(wù)部經(jīng)理 或主辦會計人員的同意并辦 理登記手續(xù)后查閱。 第四十一條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財務(wù)部經(jīng)理 同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。 第四十二條 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、抽換 或進行其他改變 。 第四十三條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā) 第 18 頁 布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 表二 ： 會計檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第 19 頁 第八章 會計電算化管理 第四十四條 會 計電算化硬件設(shè)備由 財務(wù)部 統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng) 財務(wù)部 經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十五條 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第四十六條 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 第四十七條 進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟 件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼 ， 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密， 指點專人定期更換密碼， 保存必要 的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容， 杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 第四十八條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng) 財務(wù)部經(jīng)理 的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由 財務(wù)部經(jīng)理 指定專人進行監(jiān)督。 第四十九條 應(yīng) 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施 和 病毒防范措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上 安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。 第五十條 進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。 第五十一條 電算化會計檔案的管理 （一） 電算化會計檔案 包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)包括 記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。 第 20 頁 （二） 每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損 壞而使會計檔案丟失。備份好的會計數(shù)據(jù)應(yīng) 由專人 人 (出納除外 )負(fù)責(zé)， 做好防磁、防火 、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點。 （三） 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第 21 頁 第九章 會計工作交接 第五十二條 會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第五十三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二） 未登 記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 第五十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 第五十五條 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 。 第五十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由 財務(wù)部經(jīng)理 或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交； 財務(wù)部經(jīng)理 交接時，由公司 總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第五十七條 財務(wù)部經(jīng)理 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第五十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第五十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以 第 22 頁 保持會計 記錄的連續(xù)性。 第 23 頁 第二部分 財務(wù)管 理 第十章 發(fā)票管理 規(guī)定 第六十條 公司 財務(wù)部 及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。 第六十一條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用 （一） 普通發(fā)票由公司 財務(wù)部 在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨設(shè)立存放地點。 （二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字， 店經(jīng)理應(yīng) 派專人負(fù)責(zé)保管。 第六十二條 普通發(fā)票的使用 （一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋 公司或 單 店 的發(fā)票專用章。 （二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。 （三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。 （四） 單店的 發(fā)票 若 丟失，必須在當(dāng)日向 財務(wù)部 報告， 財務(wù)部 在 3 個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。 第六十三條 普通發(fā)票的存根保管 （五） 使用完的發(fā)票存根定期送交 財務(wù)部 ，以舊換新妥善保管，以便查閱。已經(jīng)開