【導讀】作，規(guī)范公司的各項財務管理行為，保證公司資產的安全、完整，促進公司發(fā)展，司實際情況，制定本手冊。公司財務實行集中統一管理，資金統一調配和使用，費用支出統一核定支付，股東財富最大化。(一)規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務紀律，正確反映公司財務狀況和經營業(yè)績；(三)依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四)合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；本手冊適用于北京x砂鍋餐飲管理有限責任公司。公司所有員工必須嚴格遵。由財務部負責組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務部簽訂發(fā)行。注意作好手冊保密工作。應按適用范圍發(fā)放，各部門負責人可領用完整手冊，其他

　　

【正文】 售日報表； (3) 收銀員負責根據清機表匯總當日營業(yè)現金 (包括支票 )所得并填寫現金收入日記帳； (4) 店經理負責審核銷售日報表及現金日記帳并審核簽字后本店留存一份，上交財務部核算會計作為記帳原始憑證。 (5) 財務部單店核算會計根據業(yè)務信息系統提取單店的銷售數據審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。 （五） 單店營業(yè)現金的結算 1. 流程：見 附件。 2. 流程說明：營業(yè)所得現金必須及時存入該店的銀行收入賬戶中，公司財務部核算會計應通過業(yè)務信息系統提取基礎數據嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結果及時與各店經理溝通。 (1) 收銀員下班前，應將當班營業(yè)現金清點入帳并與計算機打印數據核對，如有不符，應查找原因并與追究相關人員責任。在清機時，應有店經理或領班在場監(jiān)督。 (2) 收銀員根據入帳現金填寫現金日記帳，經店經理審核簽字后上報財務部，由財務部單店核算會計通過業(yè)務信息系統提取基礎數據進行審核，如有不符，責成單店查找原因并與追究相關人員責任。 (3) 收銀員應及時將 當天營業(yè)現金存入開戶銀行， 在銀行停止收款后收進的現金， 應存入店內的保險柜， 于第二天上班后及時送存銀行。 (4) 收銀員應根據銀行出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于 每月終了后 5 個工作日內，與銀行對賬單仔細核對，整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調節(jié)表及其說明，交財務部單店核算會計審查核對。銀行存款余額調節(jié)表及其說明應每年裝訂成冊分別在單店和財務部歸檔。 (5) 財務部單店核算會計根據業(yè)務信息系統提供的數據審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調節(jié)表，如有不符，應責成單店查找原因并與追究相關人員責任。 (6) 月 末財務部單店核算會計根據審核無誤的單店現金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現金總分類帳。 （六） 單店成本結算 1. 單店的成本費用項目主要包括物料消耗成本、固定資產折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費用、稅金、交通費、業(yè)務費用、職裝費、辦公費用、通訊費用、維修費用等。物料消耗成本由公司財務部根據配送到各單店的物料進行結算，固定資產折舊由公司財務部計算確認，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。 2. 物料消耗成本結算流程見附件。 3. 流程說明： (1) 單店根據本店的領料單、收貨單填寫收貨清單，領料單 、收貨單應附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應分別與庫房的出庫清單、供應商或配送方發(fā)貨清單進行核對確認，如出現差異，應編制調節(jié)表各方簽字確認并加以說明。 (2) 單店經理應對已核對確認的收貨清單進行復審簽字，分別上報店管部和財務部，財務部單店核算會計對收貨清單審核無誤后進行帳務處理。 公司調拔給單店的所有物資，都應記入該店的應付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結清，當月營業(yè)收入不能結清本月發(fā)生的原材料應付帳款的，下月不得調入原材料。 4. 費用支付結算： 由單店支付的各項費用包括服務員工資、行政管理費 用、衛(wèi)生管理費用、交通費、業(yè)務費用、辦公費用、通訊費用、維修費用等必須由單店支付的各項費用。財務部在核準單店的支付項目后，將款項劃入單店的支出帳戶中，由店經理直接負責該款項的管理。 n) 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。產品、物料入庫前必須經過品質檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 各部門（包括單店）必須對所屬存 貨每月組織清查、盤點工作。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負責人審批，超過 元的，由總經理簽字審批。 存貨在保管、儲存過程中出現的損耗、報廢、腐爛等原因造成的損失，應區(qū)別不同情況進行相應處理：屬于有關人員故意或過失造成的損失，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報經相關領導審批后，經財務部經理審核后記入 當期損益。 低值易耗品管理 （一） 辦公用具類低值易耗品統一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產經營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； （二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新； （三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 （四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。 o) 固定資產、無形資產的管理 固定資產、無形資產管理的基本目標是：正確進行固定資產、無形資產投資，維護、保管好現有資產，保證公司資產的安全和完整，提高資產利用率。 財務部主要負責固定、無形資產的價值管理：具體負責項目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、登記建卡、實物統計、產權界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產權界定、清查盤點、公司內調撥等。 公司綜合辦主要負責對固定資產的實物管理及辦理無形資產的相關審批手續(xù)，其職責主要是在財務部下達的計劃內具體負責資產的購建、無形資產的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內調撥 等工作。 在由以上部門對固定、無形資產統一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產的維護保管，防止丟失損壞，配合資產的財產清查與盤點。 固定、無形資產的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產要有可行性分析。在購置之前，應寫出請購報告，經主管領導初審后，上報公司財務部審核預算。預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、主管領導會簽后，經總經理批準后進行購置。 固定、無形資產購置后統一由公司財務部建帳管理，財務部根據資產的購置發(fā)票、相關申辦審批手續(xù) 、領用單據及時登記固定資產帳務，統一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產卡片或臺帳。固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門，財務部應定期與使用部門核對 “固定資產登記卡 ”的記載事項。 固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 固定、無形資產領用人應當妥善保管本人領用的資產，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。調離公司的員工，不論其領用的資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的資產，否則不予辦理調 動手續(xù)。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續(xù)。 綜合辦和使用單位應經常檢查固定資產的完整性和無形資產的安全，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查，另應于每季根據登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點 10 項。 固定資產清查從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經理簽字審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 對于經過清查核實的資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 正常報廢的資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經財務部經理審核，總經理批準后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： （一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入 當期損益。 （二） 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 財務部應至少每半年將經營上認為無利用價值的閑置資產予以整理，擬定處理意見后呈報主管領導、總經理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： （一） 資產在出租或出借時，財務部應填寫資產出租或出借申請表，報總經理批準后方能辦理，涉及無形資產出租或出借的，必要時應聘請資產評估公司對資產的價值進行評估。資產出租或出借的合同副本留存財務 部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀和無形資產的安全，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。 （二） 資產的出售應由財務部填寫資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產原值、已提折舊或已攤銷價值、資產凈值、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容，送財務部經理審核備案后由總經 理審批。涉及無形資產的出售，必要時應聘請資產評估公司對資產的價值進行評估。資產出售必須簽訂正式合同。 有關無形資產管理的特殊規(guī)定： （一） 公司的無形資產包括公司商譽、所有商標、公司稱謂、標記名稱、商品包裝和標識、網絡域名、各種知識產權（科研成果、專利、專有技術、商業(yè)秘密 (含技術秘密 )使用權與轉讓權、著作權、文件化的企管體系、軟件等）、經營許可證、土地使用權及其它無形資產。 （二） 財務部負責無形資產的價值管理，有關知識產權的檔案管理由技術中心負責，其它無形資產檔案管理由綜合辦負責，涉及無形資產的法律事務由監(jiān)事處或外聘法律 顧問負責 （三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產權屬于公司，不因發(fā)明人或設計人的退休、退職或工作調動等而轉移，任何機構或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設計人合法權益的前提下，公司有權處理所持有的知識產權。 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔人員，在科研任務尚未結束前要求調離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調離的職工在離職前，須將全部技術資料、試驗材料、試驗設備、產品等 涉及知識產權的資料交回，由相關部門簽署意見后方可辦理相關手續(xù)。 擅自離職，并給公司造成經濟損失或泄漏有關技術秘密的，依照有關法律法規(guī)處理。 （六） 對未及時申請專利、商標注冊或未采取其它保護措施，給公司權益造成損失的，要追究直接責任者和部門負責人的責任。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產的義務。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。 p) 所有者權益管理 所有者權益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、公司發(fā)展基金 和未分配 利潤等。 公司實收資本應按以下規(guī)定核算： （一） 投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額超過其在 公司 注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 （二） 投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。 （三） 在股本帳戶中應按股東名稱設立明細帳戶，并另設立股東名冊，詳細記載每一股東的投資金額及股份變動情況。 公司實收資本 除下列情況外，不得隨意變動 ： （一） 符合增資條件 并 經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時， 應增加公司實收資本 。 （二） 公司 按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。采用收購 公司 股票方式減資的，在實際購入 公司 股票時， 減少公司實收資本 。 當實收資本發(fā)生變動時， 應 及時 在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄 增加或 減資 導致的 股份 變動情況 。 投資者按規(guī)定轉讓其出資的，應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在股本賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。 公司辦理增資手續(xù)后，會計人員應及時繳納印花稅。 資本公積包括 股票 溢價、接受捐贈資產、 資產重估增值、處理資產的溢價收入、外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金； 公司 發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于 公司經營 發(fā)展和經批準用于增加資本的 公司 發(fā)展基金 。財務部人員應按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提 儲備基金 、 公司發(fā)展基金 ，并合理使用。 q) 成本費用管理 成本費用的攤銷應嚴格按照權責發(fā)生制的原則