【導讀】合公司實際情況，制定本手冊。公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，股東財富最大化。(一)規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務紀律，正確反映公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績；(三)依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四)合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五)加強資產管理，保障集團資產安全完整。本手冊適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。公司所有員工必須嚴格。遵守、認真執(zhí)行。由財務部負責組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務部簽訂發(fā)行。擁有對手冊的解釋權。應按適用范圍發(fā)放，各部門負責人可領用完整手冊，其他人員只領用與其相關作業(yè)的部分。應與領用者簽訂保密協(xié)議。手冊每年更新一次，年度更新時應將年度內補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。第九條公司的會計組織以公司財務部為主，各職能部門及相關責任人為輔。

　　

【正文】 第一 免費管理資料下載基地 第七十八條 報銷管理 （一） 報銷流程 1． 各部門負責人以上人員報銷流程 2． 其它人員報銷流程 （二） 報銷審批權限 報銷審批權限依據(jù)資金使用審批權限確定。 （三） 報銷單據(jù)包括填寫有報銷事由的報銷單，國家規(guī)定的正式發(fā)票、入 庫單、合同資金使用申請需提供的相關憑證資料。 第七十九條 資金的籌集 （一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權衡，合理確定公司資本結構，以達到降低成本，防范風險的目的。 （二） 資金籌集的原則： 1． 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控； 2． 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境； 3． 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調一致； 4． 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財務風險與資金成本處于最合理的水平。 經(jīng)辦人填寫 報銷單據(jù) 公司總經(jīng)理 審批 會計審核 出納付款或 銷帳經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)部門負責人審批會計審核 出納付款或 銷帳權限內？主管副總或總經(jīng)理審批否是第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 （三） 資金籌集方式包括： 1． 權益性融資：指融資結束后增加了公司權益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 2． 債務性融資：指融資結束后增加了公司負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。 （四） 資金籌集及審批程序： 1． 財務部負責公司短期負債融資和長期借款，報總經(jīng)理批準； 2． 經(jīng)營辦負責組織協(xié)調財務部等相關部門提出增資擴股等權益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉換債券的實施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后 ，報董事會、股東大會批準后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。 （五） 公司財務部應該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出． （六） 對于經(jīng)各種渠道籌集到的資金，應加強對這些資金的應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。 （七） 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因 確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經(jīng)公司領導批準后轉入資本公積． 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第十三章 結算管理 第八十條 公司的結算管理主要針對公司與單店、公司內部各部門之間資金往來、物資調配等形成的債權債務往來結算以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權、債務往來結算。 第八十一條 財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算管理。 第八十二條 結算業(yè)務按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內容。 第八十三條 財務部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。 第八十四條 各部門應取得并妥善保管好能證明往來帳務客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務信息系統(tǒng)中也應有對每一筆結算過程的記錄。 第八十五條 供應商與公司的結算由公司采購部統(tǒng)一處理。詳見采購管理手冊。 第八十六條 單店的結算管理 （一） 單店的結算管理包括公司與單店資金往來、物資調配以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的債權、債務往來結算。 （二） 公司與單店的結算采用收支兩條線的方式進行，公司 在會計科目下按單店分設各店的明細，財務部單店核算會計設立各店的獨立核算帳薄。 （三） 單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費用進行詳細核算并編制相應報表上報公司財務部，公司財務部通過業(yè)務信息系統(tǒng)提取基礎數(shù)據(jù)和各部門提供的有關數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。 （四） 單店營業(yè)收入的結算 單店的所有經(jīng)營收入必須及時入帳，實行日清日結制度。任何一項銷售業(yè)務，收銀員應開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。營業(yè)收入應以獲取現(xiàn)金或支票的方式實現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 1. 單店營業(yè)收入結算流程：見附件。 2. 流程 說明： (1) 每日營業(yè)結束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時將銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證； (2) 單店領班負責審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫單店營業(yè)收入日報表； (3) 收銀員負責根據(jù)清機表匯總當日營業(yè)現(xiàn)金 (包括支票 )所得并填寫現(xiàn)金收入日記帳，如果客人用支票支付，應請示店經(jīng)理同意，并與營業(yè)現(xiàn)金一同及時送交銀行； (4) 店經(jīng)理負責審核營業(yè)收入日報表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字，于每周五將營業(yè)收入日報上交財務部核算會計作為記帳原始憑證。 (5) 財務部單店核算會計根據(jù)業(yè)務信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上 報的營業(yè)收入日報表，核對無誤后以營業(yè)收入日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。 （五） 單店營業(yè)現(xiàn)金的結算 1. 流程：見附件。 2. 流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時全額存入該店的銀行收入賬戶中，不得截留作為或補充單店備用金、零鈔，公司財務部核算會計應通過業(yè)務信息系統(tǒng)提取基礎數(shù)據(jù)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結果及時與各店經(jīng)理溝通。 (1) 收銀員下班前，應將當班營業(yè)現(xiàn)金清點入帳并與計算機打印數(shù)據(jù)核對，如有不符，應查找原因并與追究相關人員責任。收銀員清機時，應有店經(jīng)理或領班在場監(jiān)督。 (2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填 寫現(xiàn)金日記帳，由店經(jīng)理審核簽字，財務部單店核算會計應至少每月一次對單店的現(xiàn)金日記帳進行監(jiān)督審察，如有不符，責成單店查找原因并與追究相關人員責任。 (3) 收銀員應于每天下午 3 點及時將當天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行， 在銀行停第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 止收款后收進的現(xiàn)金， 應存入店內的保險柜， 于第二天早上 9 點及時送存銀行。收銀員在將款項送存銀行時，店經(jīng)理應派領班陪同。 (4) 店經(jīng)理應于每周五將單店在銀行的營業(yè)現(xiàn)金存款上交公司財務部，同時提交銀行收款憑證、銀行存款余額調節(jié)表，由財務部單店核算會計審查核對；財務部單店核算會計應根據(jù)收到的款項向店經(jīng)理出具收款憑證。 (5) 店經(jīng)理應根據(jù)銀行的收款憑證和公司財務部出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于每月終了后 5 個工作日內，與銀行對賬單仔細核對，整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調節(jié)表及其說明。財務部單店核算會計應至少每月一次對單店的銀行存款日記帳進行監(jiān)督審察。 (6) 財務部單店核算會計根據(jù)業(yè)務信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調節(jié)表，如有不符，應責成單店查找原因并與追究相關人員責任。 (7) 月末財務部單店核算會計根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳 。 （六） 單店成本結算 1. 單店的成本費用項目主要包括物料消耗成本、固定資產折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費用、稅金、交通費、業(yè)務費用、職裝費、辦公費用、通訊費用、維修費用等。物料消耗成本由公司財務部根據(jù)配送到各單店的物料進行結算，固定資產折舊由公司財務部計算確認，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。 2. 物料消耗成本結算流程見附件。 3. 流程說明： (1) 單店經(jīng)理根據(jù)供應商或配送方、公司庫房所遞交的發(fā)貨清單填寫收貨清單，收貨清單背后應附有驗收報告及供應商或配送方、公司庫房的發(fā)貨清單以作為核算單店物料成本的原 始憑證，店經(jīng)理每周應將收貨清單與庫房、供應商或配送方的發(fā)貨清單進行核對確認，如出現(xiàn)差異，編制調節(jié)表由各方簽字確認并加以說明。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 (2) 單店經(jīng)理對已核對確認的收貨清單進行復審簽字，于每周五分別上報店管部和財務部。 公司調拔給單店的所有物資，都應記入該店的應付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結清，當月營業(yè)收入不能結清本月發(fā)生的原材料應付帳款的，下月不得調入任何物資。 對于已退物資 (包括向公司和供應商或配送方 )或根據(jù)公司店管部指令調出物資，店經(jīng)理應根據(jù)退貨申請或調拔單填寫出貨清單，于每周五報送財務部沖減本店的應付帳款，以及 本店帳務中的庫存物資或物料消耗成本。 4. 費用支付結算： 由單店支付的各項費用包括服務員工資、行政管理費用、衛(wèi)生管理費用、交通費、業(yè)務費用、辦公費用、通訊費用、維修費用等必須由單店支付的各項費用。 5. 費用支付流程見附件： 6. 流程說明： 單店店經(jīng)理確認單店應支付的各項費用后，向店管部提出借款申請，店管部經(jīng)理審核通過后報總經(jīng)理審批，最后由財務部審核支付借款；店經(jīng)理在支付款項后應及時帶發(fā)票等相關憑證到財務部報銷，報銷后單店核算會計應將該款項轉入該店的費用中。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第十四章 存貨管理 第八十七條 存貨的采購、驗收、保管與領用應貫徹由不同的部門、 不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。產品、物料入庫前必須經(jīng)過品質檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 第八十八條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 第八十九條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 第九十條 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失由總經(jīng)理簽字審批。 第九十一條 存貨在保管 、儲存過程中出現(xiàn)的損耗、報廢、腐爛等原因造成的損失，應區(qū)別不同情況進行相應處理：屬于有關人員故意或過失造成的損失，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務部經(jīng)理審核后記入當期損益。 第九十二條 低值易耗品管理 （一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； （二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新； （三） 低值易耗品攤銷一 般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法。 （四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第十五章 固定資產、無形資產的管理 第九十三條 固定資產、無形資產管理的基本目標是：正確進行固定資產、無形資產投資，維護、保管好現(xiàn)有資產，保證公司資產的安全和完整，提高資產利用率。 第九十四條 財務部主要負責固定、無形資產的價值管理：具體負責項目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、登記建卡、實物統(tǒng)計、產權界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產權界定、清查盤點、公司內調撥 等。 第九十五條 公司綜合辦主要負責對固定資產的實物管理及辦理無形資產的相關審批手續(xù)，其職責主要是在財務部下達的計劃內具體負責資產的購建、無形資產的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內調撥等工作。 第九十六條 在由以上部門對固定、無形資產統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產的維護保管，防止丟失損壞，配合資產的財產清查與盤點。 第九十七條 固定、無形資產的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產要有可行性分析。在購置之前，應寫出請購報告，經(jīng)主管領導初審后，上報公司 財務部審核預算。預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、主管領導會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行購置。 第九十八條 固定、無形資產購置后統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部根據(jù)資產的購置發(fā)票、相關申辦審批手續(xù)、領用單據(jù)及時登記固定資產帳務，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產卡片或臺帳。固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門，財務部應定期與使用部門核對 “固定資產登記卡 ”的記載事項。 第九十九條 固定資產的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，