【導(dǎo)讀】公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營決策水平，利和義務(wù)，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。投資項(xiàng)目的管理。幣資金的使用實(shí)行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫存量，嚴(yán)格賒銷對(duì)象的管理，及時(shí)清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。決策，對(duì)本公司的資金、財(cái)產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。理辦法，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備提出方案。間費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)行損益預(yù)測(cè)。督促財(cái)務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項(xiàng)控。制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給各分廠和部門。職能部門和直接從事會(huì)計(jì)核算工作的職能部門。狀況，定期編制公司對(duì)外報(bào)表，辦理日常稅務(wù)申報(bào)。質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。制度》審批費(fèi)用開支的報(bào)銷，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況。度規(guī)定如實(shí)填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。

　　

【正文】 的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過銀行辦理收、付；同時(shí)應(yīng)在外匯管理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)，設(shè)置相應(yīng)外幣帳戶（存款、債務(wù)等）進(jìn)行核算。 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，以外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。 年度終了 ，將外幣帳戶的年末余額按年末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額。因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合差額，作為匯兌損益，記入當(dāng)年的“財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”。 投資時(shí)所發(fā)生的匯兌損益，記入“資本公積”。 六、 銷售收入、應(yīng)收帳款的管理 銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的實(shí)現(xiàn)過程，是企業(yè)再生產(chǎn)過程持續(xù)進(jìn)行的保證。 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 27 頁 （一） 產(chǎn)品銷售的分析、預(yù)測(cè)與定價(jià) 銷售分析預(yù)測(cè) 根據(jù)過去銷售情況和市場(chǎng)未來需求對(duì)預(yù)測(cè)期產(chǎn)品銷售量進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營決策和產(chǎn)銷活動(dòng)。其內(nèi)容包括：市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；銷售渠道預(yù)測(cè)；市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)；新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品發(fā)展預(yù)測(cè)；目標(biāo)銷售量預(yù)測(cè)等。 產(chǎn) 品的定價(jià) 公司產(chǎn)品的價(jià)格由總經(jīng)理牽頭組成的物價(jià)組根據(jù)產(chǎn)品成本和市場(chǎng)的價(jià)格水平制定和修改。 （二） 產(chǎn)品銷售收入的日常管理 加強(qiáng)銷售的計(jì)劃性，及時(shí)簽訂銷售合同，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同。 及時(shí)辦理結(jié)算，盡快收回貨款。 公司銷售一般應(yīng)采取現(xiàn)款（包括支票、現(xiàn)金、匯票、預(yù)收款）交易，錢貨兩清。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同規(guī)定和營銷中心與購貨者交來公司的銷售發(fā)票，立即辦理結(jié)算手續(xù)，盡快收回貨款。如貨款未能按期收回，應(yīng)向銀行查詢，并和營銷中心密切配合，采取各種辦法與購貨單位聯(lián)系，查明原因，催收貨款，以免造成長期拖欠。對(duì)信 用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟(jì)損失。如因本公司過失造成拒付貨款，應(yīng)查明原因分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理，責(zé)任人要負(fù)擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。 本公司產(chǎn)品因行業(yè)原因?qū)嵭匈d銷的，產(chǎn)品出貨一律經(jīng)財(cái)務(wù)部收款蓋章后，才能出公司。營銷中心負(fù)責(zé)索取賒購單位收貨的有關(guān)證明并對(duì)賒購單位經(jīng)常調(diào)查分析，以保證銷售收入的安全。 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 27 頁 產(chǎn)成品庫存量的原則 為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，每種產(chǎn)量的庫存量不能超過壹個(gè)月的銷售量，以免造成產(chǎn)品積壓，浪費(fèi)資金。 賒銷對(duì)象管理 （ 1）衡量客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，了解其償債能力。 （ 2）確定給予客戶的付款期間，逾期不付款應(yīng)收到利息，并停止供貨。 （ 3）由營銷中心派專人催收貨款。 建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。 （三）應(yīng)收款管理 應(yīng)收帳款是反映公司債權(quán)的一項(xiàng)重要指標(biāo)，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，防止公司資產(chǎn)流失，以確保公司資產(chǎn)保值增值。 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。每周編制應(yīng)收帳款的明細(xì)表，提供給營銷中心，督促營銷人員催收貨款。月終，根據(jù)營銷人員個(gè)人銷售情況，編制應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，反映此人回款時(shí)間、金額及欠款比例。 應(yīng)收帳款余額每年至少與債務(wù)人核對(duì)兩次。可當(dāng)面核對(duì)或采取 向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)安全性的管理。 應(yīng)收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶分析帳齡長短，以掌握未到收款期和已達(dá)收款的應(yīng)收帳款的比重，為安排收款進(jìn)度及估計(jì)壞帳風(fēng)險(xiǎn)提供可靠資料。 對(duì)帳齡較長，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營銷中心的專人催收，收回金額應(yīng)與催收人員的工資、津貼、差旅費(fèi)直接掛鉤，按規(guī)定 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 27 頁 比例分檔結(jié)算。 應(yīng)收帳款尚未全部收回的債務(wù)單位再次購貨時(shí)，必須交購貨且償還一定比例的欠款，嚴(yán)禁產(chǎn)生新的應(yīng)收帳款。 應(yīng)及時(shí)履行欠款單位的催款手續(xù)（國家規(guī)定 2 年為法定期），以保證催款的訴訟 時(shí)效。 七、 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) （一） 財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置和編制要求 財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置 （ 1）按國家財(cái)政機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置對(duì)外報(bào)表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)的附表。 （ 2）據(jù)本公司管理需要設(shè)置的內(nèi)部報(bào)表，包括：產(chǎn)成品變動(dòng)明細(xì)表、產(chǎn)品單位成本分析表、制造費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷存明細(xì)表、資金收支周報(bào)表、債權(quán)債務(wù)報(bào)表等。由財(cái)務(wù)部規(guī)定其格式與編制方法，并負(fù)責(zé)編報(bào)。 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求 （ 1）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。 （ 2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要求編制及時(shí)、客觀。會(huì)計(jì)信息要具有相 關(guān)性和可靠性。達(dá)到準(zhǔn)確有效地滿足使用者獲得有用的信息，以供決策需要。 （ 3）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要求能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面反映，使報(bào)表閱讀者不致產(chǎn)生誤解和偏見。報(bào)表所列的數(shù)據(jù)應(yīng)據(jù)帳簿資料編制，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，不抱任何偏見，不受外界影響，按規(guī)定的種類編 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 27 頁 報(bào)，不準(zhǔn)任意取舍，少編少報(bào)。 （ 4）外送年度報(bào)表經(jīng)公證處公證，經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公證性。 財(cái)務(wù)報(bào)表編制完畢后，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按其編制呈報(bào)的方法進(jìn)行檢查，并對(duì)表間項(xiàng)目的銜接進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后報(bào)總經(jīng)理審批，然后再向外報(bào)送。 （二） 財(cái)務(wù)情況 分析說明書 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容，包括：生產(chǎn)經(jīng)營狀況；利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；財(cái)務(wù)收支情況；成本費(fèi)用情況；債權(quán)、債務(wù)變動(dòng)情況；其他事項(xiàng)等。 財(cái)務(wù)情況分析說明書的編寫程序。 根據(jù)公司內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料，包括：計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況；公司內(nèi)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的有關(guān)決策，執(zhí)行資料；對(duì)已編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。 據(jù)上述有關(guān)資料和財(cái)務(wù)分析，編制財(cái)務(wù)情況分析說明書。 （三） 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 銷售毛利率：反映生產(chǎn)車間的獲利水平，并據(jù)以分析生產(chǎn)成本或售價(jià)的變動(dòng)對(duì)毛利率的影響。計(jì) 算公式： 銷售毛利率 =（產(chǎn)品銷售收入 銷售成本） /產(chǎn)品銷售收入 期間費(fèi)用率：反映每取得一定的銷售收入需耗費(fèi)的期間費(fèi)用，以分析期間費(fèi)用對(duì)利潤的影響。計(jì)算公式： 期間費(fèi)用率 =（管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +銷售費(fèi)用） /產(chǎn)品銷售收入 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 27 頁 借款成本率：反映借款資金的使用成本，據(jù)以進(jìn)行籌資分析。計(jì)算公式： 借款成本率 =借款利息額 /（借款總額 資金籌集費(fèi)用） 其中：資金籌集費(fèi)用包括借款手續(xù)費(fèi)、借款合同的公證費(fèi)。 投資收益率：反映對(duì)外投資資金的效益，以分析投資的得失。計(jì)算公式： 投資收益率 =年投資凈收益 /投資總額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn) 率：反映企業(yè)應(yīng)收帳款變現(xiàn)速度快慢及管理效率的高低。計(jì)算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =賒銷收入凈額 /應(yīng)收帳款平均余額 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 =360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 （四） 財(cái)務(wù)分析方法 比較分析法：通過經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比，確定數(shù)量差異、分析差異的原因和影響程度，適用于主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)分析，單位成本分析、費(fèi)用分析。分析的重要內(nèi)容是：實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比，本期實(shí)際與上年同期相比。