【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁(yè) 共 27 頁(yè) （ 2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司各期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。 （ 3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定公司內(nèi) 財(cái)務(wù)管理辦法，并按批準(zhǔn)的辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。 （ 4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及《材料采購(gòu)制度》、《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度》審批費(fèi)用開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。 （ 5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、籌集計(jì)劃和投資計(jì)劃。負(fù)責(zé)對(duì)各分廠、各職能部門(mén)及銀行、稅務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 （ 1）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或?qū)徍藭?huì)計(jì)憑證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財(cái)務(wù) 人員的業(yè)務(wù)工作。 （ 2）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門(mén)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，項(xiàng)目籌資計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷(xiāo)存狀況表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。 （ 3）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金（ 2人以上），服從上級(jí)安排的其他任務(wù)和工作。 財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員 （ 1）財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會(huì)計(jì)核算工作，按制度規(guī)定如實(shí)填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 27 頁(yè) （ 2）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金 收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報(bào)表。 （ 3）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)申報(bào)納稅，并接受上級(jí)臨時(shí)安排的工作。 （四）有關(guān)職能部門(mén) 各職能部門(mén)同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)同各部門(mén)共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。 （ 1）生管辦制定公司生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)進(jìn)度，掌握開(kāi)工、停工情況，為財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財(cái)務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。 （ 2）財(cái)務(wù)部會(huì)同配套部制定存貨管理 辦法，設(shè)計(jì)存貨入庫(kù)、出庫(kù)的憑證，規(guī)定存貨核算程序。供銷(xiāo)庫(kù)房核算管理存貨的實(shí)物量，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價(jià)值量。應(yīng)按月核對(duì)，以保證存貨帳實(shí)相符。配套部會(huì)同生管辦負(fù)責(zé)材料采購(gòu)、發(fā)料限額，核定材料的儲(chǔ)備量。市場(chǎng)部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷(xiāo)售客戶(hù)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來(lái)結(jié)算。 （ 3）財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部進(jìn)行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。 （ 4）財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開(kāi)發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對(duì)、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 27 頁(yè) 各分廠、職能部門(mén)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。其原則是： （ 1） 互相制約、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)，相互牽制，有關(guān)財(cái)務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。 （ 2） 記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)填制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄中，最終反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行帳實(shí)、帳證、帳帳的核對(duì)，對(duì)發(fā)生差錯(cuò)的部門(mén)及時(shí)查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整或處理。 （ 3） 權(quán)責(zé)明確，財(cái)務(wù)部及各職能部門(mén)均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類(lèi)業(yè)務(wù)由誰(shuí)辦理，實(shí)物的保管與帳務(wù)的管理各自獨(dú)立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯(cuò)，便于分清責(zé)任。 加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。基礎(chǔ)工作包括：制定各項(xiàng)消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計(jì)量工作，制定公司計(jì)劃價(jià)格，定期財(cái)產(chǎn)清查等。 三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤(pán)存、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。 （一） 原始記錄 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 27 頁(yè) 為了會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì) 于生產(chǎn)過(guò)程工時(shí)、產(chǎn)量和動(dòng)力的耗費(fèi)，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)結(jié)果等，均應(yīng)作出真實(shí)的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會(huì)計(jì)核算和其他方面所需的原始記錄。 原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。 （二） 內(nèi)部牽制制度 內(nèi)部牽制制度的原則 內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門(mén)不能自始至終獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過(guò)程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門(mén)作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。 職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件 將不相容職務(wù)分由不同部門(mén)或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見(jiàn)的職務(wù)分離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。 （ 1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專(zhuān)職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記帳，與登記總分類(lèi)賬的人員相互獨(dú)立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專(zhuān)人審核合格的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)或 會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，庫(kù)存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 27 頁(yè) 與銀行核對(duì)相符。 （ 2）存貨、物資設(shè)置專(zhuān)門(mén)倉(cāng)庫(kù)，配備專(zhuān)職保管人員負(fù)責(zé)保管。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫(kù)、出庫(kù)應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行復(fù)核，年末進(jìn)行全面清查，以保證賬、物相符。 （ 3）采購(gòu)業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門(mén)填列請(qǐng)購(gòu)單，由后勤部依據(jù)庫(kù)存情況確定采購(gòu)量，采購(gòu)?fù)戤厬?yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管人員對(duì)物資清點(diǎn)入庫(kù)，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票并與入庫(kù)單核對(duì)。 （ 4）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，每一銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，由專(zhuān)人審核其價(jià)格，開(kāi)票人員不能兼辦物資保管，賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫(kù) 應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門(mén)條。 （ 5）生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃控制材料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。 （三） 稽核制度 稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會(huì)計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專(zhuān)職或兼職稽核人員。 稽核的職責(zé)、權(quán)限 稽核的職責(zé)是審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表 審核會(huì)計(jì)憑證的方法