【正文】 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 27 頁 重慶華孚工業(yè)股份有限公司 財務管理制度 二○○二年三月二十一日 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 27 頁 目錄 總括 公司內財務管理體制 2 1 總經理 2 2 財務副總經理 2 3 財務部門 2 4 有關職能部門 公司財務管理內部控制制度 3 1 原始記錄 3． 2 內部牽制制度 3 2 稽核制度 3 3 財務預算編制的要求及財務分析控制 3 4 財務收支審批制度 資金籌集的管理 4 1 建立資金籌集的預測及分析制度 4 2 負債的管理 貨幣資金收支的管理 5 1 貨幣資金日常管理原則 5 2 現(xiàn)金管理 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 27 頁 5 3 銀行存款的管理 5 4 外幣業(yè)務管理 銷售收入、應收帳款的管理 6 1 產品銷售的分析預測和定價 6 2 產品銷售收入的日常管理 6 3 應收帳款的管理 財務報告與財務評價 7 1 財務報表的設置和編制要求 7 2 財務分析說明書 7 3 財務評價指標 7 4 財務分析方法 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 27 頁 公司財務管理制度 文件編號：BM[2020]財字 001 編制日期： 編制部門：財務部 /熊波 一、 總括 為了適應公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內部財務管理活動，加強公司內財務管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產出，提高企業(yè)經營決策水平，促進企業(yè)提高經濟效益，遵照《企業(yè)財務 通則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定，結合本公司的生產經營具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。 首先，根據(jù)本公司總的經營決策和經營方針，結合公司的具體實際情況，制定一套適合公司經營管理的財務管理體制，明確責任人的權利和義務，規(guī)范職能部門的管理權限。 建立公司內部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標準，制定內部生產經營業(yè)務管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預算編制的要求 ,財務收支審批制度及獎懲條例 建立資金籌集的預測及分析制度，加強公司內外債務管理，以及投資項目的管 理。 加強貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務的管理。 對銷售收入和應收帳款的管理，加強產品銷售的分析預測，完善產品定價的 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 27 頁 科學性，控制產成品庫存量，嚴格賒銷對象的管理，及時清理催收應收帳款欠款金額。 對公司整個經營期內的經營業(yè)績進行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標準，制定財務評價指標。 二、公司內財務管理體制 本公司財務管理體制為：總經理負責財務會計的領導，財務副總經理分管財務會計工作；財務部作為全公司 財務管理機構，負責全公司具體的財務管理和核算工作。 （一） 總經理 總經理是公司財務管理的最高領導，貫徹執(zhí)行董事會決定的經營決策，從總體上協(xié)調公司內部和外部的財務活動，進行重大理財活動的決策，對本公司的資金、財產，物資有調度權和處置權。 總經理應根據(jù)本公司各期經營目標和計劃的具體情況，責成財務經理負責組織編制本公司近期的財務預算方案，并按方案組織本公司生產經營。 總經理有公司內財務管理機構的設置方式審批權，有公司內財務管理辦法的制定和修正的審批權。 （二）財務副總經理 財務副總經理是公司內財務管理的分管領導和直接組織者。領導全公司財務人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務制度，按照國際上統(tǒng)一的財務管理標準，結合本公司的實際情況，組織制定本公司財務管理辦法，對公司財務機構的設置和財會人員的配備提出方案。 財務副總經理應根據(jù)董事會決定的公司經營目標和經營計劃，組 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 27 頁 織財務部及有關職能部門編制長期的財務收支預算、財務成本預算、期間費用預算并進行損益預測。督促財務部將已批準的預算分解為各項控制指標，按責任范圍下達給各分廠和部門。 （三）財務部門 本公司設置財務、會計合 二為一的財務部，作為全公司的財務管理職能部門和直接從事會計核算工作的職能部門。本公司財務人員統(tǒng)一由財務部管理，根據(jù)公司生產經營組織的實際情況和業(yè)務量，財務部崗位設置為：財務主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權與投資、固定資產與在建工程、負債、所有者權益、損益、財務分析等崗位。 財務部門的主要職責 （ 1） 負責全公司的日常會計工作。 按照國家有關會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產經營成果、財務狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務申報。 （ 2） 負責本公司資金的籌集和使用。 （ 3）定期編制財務管理內部資料，為公司經營決策 提供有用的信息資料。 （ 4）搞好公司各內部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工作提供優(yōu)質有效的服務，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。 （ 5）制定有效的內部控制制度，保證公司資產的安全完整。 財務部經理 （ 1）財務部經理具體負責財務人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責范圍和工作標準；擬定資金的籌集和使用方案；確定會計核算程序、建立健全財務核算的規(guī)章制度和內部控制制度。