【正文】 XX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄一、 XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支管理制度……………………………………………………………….1二、 XX集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度…………………………………………………………….…6三、 XX集團(tuán)銀行帳戶(hù)管理制度…………………………………………………………….…12四、 XX集團(tuán)票據(jù)管理制度……………………………………………………………….……15五、 XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度……………………………………………………….……17六、 XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度……………………………………………………………….20七、 XX集團(tuán)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度……………………………………………….25八、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度……………………………………………………………….29九、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度…………………………………………………………….30十、 XX集團(tuán)印鑒管理制度…………………………………………………………………….32十一、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度…………………………………………………………….34十二、 XX集團(tuán)銷(xiāo)售案場(chǎng)收付款管理制度…………………………….………………………36十三、 XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度………………………………….…………………………38十四、 XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度……………………………….…………………………………40十五、 XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度………………………………………………………………….43十六、 XX集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度…………………………………………………………….45十七、 XX集團(tuán)預(yù)算管理制度…………………………………………………………………48十八、 XX集團(tuán)股份有限公司參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股管理辦法……………………………51十九、 關(guān)于上報(bào)新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知………………………………………54二十、 XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引………………………………………………………56二十一、 關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的通知……………………………………………61二十二、 房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引…………………………………….…………….63二十三、 盈利預(yù)測(cè)編制流程作業(yè)指引…………………………………………………………66二十四、 現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引……………………………………………………………72二十五、 資金計(jì)劃管理辦法……………………………………………………………………78二十六、 資金計(jì)劃管理作業(yè)指引………………………………………………………………8086 / 89XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支管理制度第一條： 為加強(qiáng)XX集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。第二條： 本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車(chē)輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支（如：廣告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定）。第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門(mén)和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃；各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第五條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序： 費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)附表一、二）； 在填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費(fèi)用類(lèi)別分別列支； 部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核； 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn)；超過(guò)授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)； 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批； 已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)； 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)書(shū)存檔保管；第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序： 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專(zhuān)人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金； 人力資源部門(mén)應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔； 超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放； 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：一、 辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表（見(jiàn)附表三）報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門(mén)員工（包括部門(mén)經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表四），詳細(xì)填寫(xiě)招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷(xiāo)。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話(huà)口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。三、 市內(nèi)交通 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用。 在報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單（見(jiàn)附表五），所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。四、 外埠差旅 員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫(xiě)《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。 凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷(xiāo)。 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，其它補(bǔ)貼取消。 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。 因公出差發(fā)的郵資、電話(huà)費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷(xiāo)。 長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。1 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。第九條：其他事項(xiàng)： 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。附表：1， 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；2， 付款申請(qǐng)書(shū)；3， 禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表；表一費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單年 月 日附單據(jù) 張報(bào)銷(xiāo)人　公司　部門(mén)　金 額內(nèi)容　　　　　　報(bào)銷(xiāo)金額（大寫(xiě)）　總經(jīng)理簽字部門(mén)經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核出納簽字報(bào)銷(xiāo)人簽字　　　　　表二付 款 申 請(qǐng) 書(shū)年 月 日企業(yè)名稱(chēng)： NO：經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)付款部： 經(jīng)辦人： 部門(mén)負(fù)責(zé)人： 收款單位：