【導讀】受侵犯，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各單位、各部門、辦事處、門市部。適合本單位的財務管理辦法和實施細則，報公司批準后執(zhí)行。第四條公司實行統(tǒng)一領導、集中管理的內部財務管理體制。的重要組成部分。公司必須給予高度重視，切實做好財務管理工作。以制止；對已經造成經濟損失的，向主管領導直接匯報；

　　

【正文】 況下，將原發(fā)票篇和抵扣聯(lián)退還銷方，銷方未作財務處理時，將退還的 發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)注明“作廢”字樣并貼在存根聯(lián)后；銷方己作帳務處理時，可開具相同內容的紅字專用發(fā)票，紅字記帳聯(lián)作為入帳依據(jù)，將購方退還的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)；屆刁銷售折讓的，按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。 b、購方己作帳的情況下，購方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的《國莖磁務局企業(yè)進貨退出或索取折讓證明單》送交銷方，作為銷方開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。銷方在收到“證明單”后，才能根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價格、折讓金額向對方開具紅字發(fā)票。紅字存根 聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當期進項稅額的證明。 “證明單”必須由稅務機關開具，并加蓋主管稅務機關印章。 — 般納稅人取得的“證明單”應將其附在開具紅字專用發(fā)票存根聯(lián)后面，并按發(fā)票的保管 規(guī)定進行管理。 第三十五條 具體稅項的計算 (一 )、增值稅的計算 l、在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、以及進口貨物，應就其取得的貨物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款。并以上 — 環(huán)節(jié)購進貨物或取得應稅勞務支付款額的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款，在計算本環(huán)節(jié)銷售貨物或提供應稅勞務應納稅款時予以扣除。 應納稅額 =當期銷售額包括視同銷售行為的銷售額稅率 銷售額必須是包含銷項稅的收入，否則應算為不含稅價； 進項稅額是購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅，根據(jù)從銷售方及海關取得的增值稅發(fā)票及完稅憑證上注明的增值稅額計算； (二 )、營業(yè)稅 在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產應繳納營業(yè)稅； 按提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產取得的營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應納稅額； 對應納營業(yè)稅的行為及應納增值稅的行為分別核算，以防 稅務機關一并征收增值稅； (三 )、城建稅、教育費附加 l、應納城建稅 =(應納增值稅十應納營業(yè)稅 ) 7％ 應納教育費附加＝ (應納增值稅十應納營立稅 ) 3％ (四 )、房產稅、年船稅、印花稅 l、房產稅以房產價格或房產租金收入為計稅依據(jù)，正確、完整地計算免稅項目； 應納稅額 =房產原值 (1— 25％ ) 1． 2％ (房產原值指在“固定資產”科目中記載的房屋造價 )應納稅額 =房產租金收入 12％ 車船稅以應稅車船的計量標準為計稅依據(jù)，根據(jù)車船的種類和性能，分別以輛、凈 噸位、載重噸位為計稅依據(jù)；車船稅的適用稅率為全年適用稅率，一年計算一次； 印花稅以經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證為納稅范圍，以憑據(jù) (合同 )上記載的應稅金額為計稅依據(jù)；根據(jù)稅務機關批準，本公司采用匯總繳納印花稅的辦法； (五 )、企業(yè)所得稅： 公司所得稅，按規(guī)定的稅率計算。 (六 )、個人所得稅： 職工工資、浮動工資及各種津貼減費用扣除額為應稅所得額；扣繳對象暫定為在職編制的正式職工及是否是臨時勞務工。 本公司為扣繳義務人；個人所得稅的扣繳納入工資管理，按月上交稅務機關；費用扣除額為每月每人 880 元； 第三十六條 對違反發(fā)票管理辦法的行為，即未按規(guī)定開具、收取、保管發(fā)票，每發(fā)生一筆經濟事項扣當月一定比例的工資獎金，作為對責任人的處罰。 第三十七條 對于丟失增值稅銷、進項發(fā)票及抵扣聯(lián)或因收取不能抵扣的錯票，而不能及時更換，造成報稅工作不能進行抵扣、銷項聯(lián)不能及時交給客戶所造成所造成的納稅損失，將對責任人按票面應繳稅金的 40%予以處罰。 第三十八條 對于進項稅票未到要求開具大額 (20 萬元以上 )增值稅發(fā)票， 由開票申請人和進項發(fā)票索取人共同簽字保證進項稅票的及時到位 (到位時間為每月的最后 — 個工作日的前一天 )，否則造成納稅損失由其共同承擔應納稅額的 100%。 第九章 會計電算化管理 第三十九條 公司財務部負責公司財務會計核算的電予計算機化工作。會計核算系統(tǒng)是網絡管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)。各部門使用會計核算系統(tǒng)必須通過申請，進行網絡注冊登記，并對本部門的注冊名及注冊口令保密。嚴禁外來人員使用計算機。 (一 )、本系統(tǒng)使用者分為系統(tǒng)管理員和操作員兩類，這兩類人員均需通過培訓并取得《會計電 算化操作人員合格證書》。 l、系統(tǒng)管理員由財務部長指定的人員擔任。 操作員由各部門提出注冊申請及操作權限申請，由系統(tǒng)管理員按操作人員的姓名進行系統(tǒng)注冊登記，賦予相應的操作權限，由操作員本人對注冊口令進行維護，發(fā)現(xiàn)口令泄密，應及時更改口令密碼。 (二 )、網絡權限控制 各操作員上網均受網絡權限控制。網絡權限有讀、寫、修改、刪除、訪問、掃描等六種操作。系統(tǒng)管理員可對網絡系統(tǒng)進行所有六種操作， — 般操作只能對用戶卷本部門于目錄進 行以上六種操作，對其它目錄只自能進行讀操作，嚴禁進行寫、修改、刪除等破壞性操作，否則追究操作者責任。 (三 )、系統(tǒng)權限控制 各操作員上網后進入會計核算系統(tǒng)均受系統(tǒng)權限繃。系統(tǒng)權限分為系統(tǒng)管理、初始化、錄入修改和查詢四種。系統(tǒng)管理為最高權限，其他操作員權限由各部門提出操作權限申請，經財務部長審核后，由系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中賦予，不得越權操作。 (四 )、數(shù)據(jù)管理 l、對會計核算系統(tǒng)的應用軟件，視同會計檔案，保管期截止該系統(tǒng)停止使用或有重大修改之后 的三年，對正在使用的應用軟件不得擅自修改： 對會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)管理員每天下班前備份半天數(shù)據(jù)，每月結帳前、結帳后備份當月數(shù)據(jù)，每年結帳前、結帳后備份當年數(shù)據(jù)，并將全年數(shù)據(jù)備份三份，設專柜永久性保管。 備份數(shù)據(jù)可用軟盤或硬盤，不得修改和外借。為防止備份磁盤介質破壞，應定期檢查備份盤，有必要重新備份。 (五 )、系統(tǒng)操作規(guī)程 網絡系統(tǒng)運行時間為 (8： 00— 17： 00)，本系統(tǒng)方可操作，如需加班，應提前通知系統(tǒng)管理員。 操作人員嚴格遵守電腦 (工作站 )開關機步驟，正確啟動和關閉計算機。未經允許，不得擅自改變電腦和打印機的位置，不得擅自改變電源插口和打印機信號電纜。 啟動電腦后，操作人員必須以本部門注冊名和注冊口令進入網絡系統(tǒng)，以本人姓名和口令進入會核算系統(tǒng)。 會計人員不得隨意修改計算機運行環(huán)境，不得擅自改動系統(tǒng)文件和批處理文件，嚴禁運行游戲程序。 操作人員不得隨意增加科目、修改科目編碼和科目名稱，不得隨意增加報表、修改報表格式和報表數(shù) 據(jù)來源、運算關系和勾稽關系。如因工作需要確需修改，報財務部長同意由系統(tǒng)管理員操作完成。 操作人員對科目編碼、單位編碼、專項核算對象編碼、報表編碼等的增加、修改、刪除的維護操作，必須遵守編碼說明的有關規(guī)定。 操作過程中，如出現(xiàn)故障或遇到不會操作的地方，必須立即報告系統(tǒng)管理員。操作人員不得中途中斷系統(tǒng)的運行，否則將影響其他操作人員的正常運行。如 果中斷系統(tǒng)運行，應立即報告系統(tǒng)管理員進行中斷處理。 操作完畢，必須按正常步驟退出會計核算系統(tǒng)。 (六 )、計算機病毒防范制度 l、計算機病毒是具有強烈破壞作用的計算機程序。計算機感染病毒后，輕則運行速度減漫，重則數(shù)據(jù)丟失，甚至整個系統(tǒng)癱瘓，損失不可估量。各操作人員應自覺樹立防范病毒觀念，增強反病毒意識，杜絕計算機病毒的發(fā)生。 各網絡計算機 (工作站 )禁止使用軟盤，工作站之間如果需要進行文件拷貝，須通過系統(tǒng)維護員通過網絡服務器完成。 配備綜合辦公室最新查解毒軟件，定期檢查。發(fā)現(xiàn)病毒，分析原因，找出隱患，及時消除。 禁止使用外來軟 件 (包括光盤卸下來的軟件 )，嚴禁運行游戲程序，一經發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。 成立計算機病毒防范小組和建立崗位責任制度，發(fā)生不良后果及時查找原因，追查責任。 第十章 附則 第四十條 本規(guī)章自董事長 (總經理 )簽發(fā)之日起執(zhí)行，原公司財務管理制度自動廢止。 第四十一條 本制度解釋權歸屬財務部。 龍昌有限公司 日期：