【導(dǎo)讀】定，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。全局的財(cái)務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，從而保證全年各項(xiàng)工作的順利完成。組織收入，努力節(jié)約支出。⑶建立健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)。務(wù)監(jiān)督，保證全局各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。第5條本制度適用于局機(jī)關(guān)和局直屬企、事業(yè)單位。第6條本局實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。全局財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)全局財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。算，了解機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)局機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策。對(duì)局直屬單位財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，并對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。⒋組織編制本局的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)。的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，以及與上級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)有關(guān)單位的工作聯(lián)系。⒉協(xié)助處長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理制

　　

【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 30 頁 共 42 頁 第 114 條 庫存現(xiàn)金限額的確定。根據(jù)我局的具體情況，核定局計(jì)財(cái)處庫存現(xiàn)金限額為 1000 元。正常情況下庫存現(xiàn)金嚴(yán)禁超過核定限額。如有超過款項(xiàng)，當(dāng)天下班前務(wù)必將 現(xiàn)金送存銀行，特殊情況不能及時(shí)送存銀行的，必須采取安全防范措施，以確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)不受損失。對(duì)超過庫存限額未及時(shí)繳存銀行或未采取安全防范措施的，造成 現(xiàn)金丟失的，追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 第 115 條 現(xiàn)金安全管理。 ⒈ 出納會(huì)計(jì)對(duì)工作必須嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍，確保現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票、保險(xiǎn)柜鑰匙的安全。嚴(yán)格保守警報(bào)器、保險(xiǎn)柜的密碼，離開辦 公室時(shí)要將辦公桌里的現(xiàn)金、支票、收據(jù)、發(fā)票等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。⒉ 大宗用款要提前做好準(zhǔn)備，當(dāng)天取錢要求當(dāng)天發(fā)完，如遇特殊情況，要繳銀行。 ⒊出納會(huì)計(jì)在工 作時(shí)間和中午不準(zhǔn)飲酒，以防出現(xiàn)差錯(cuò)。 ⒋ 受理人民幣、有價(jià)證券要認(rèn)真辨別真?zhèn)?。受理銀行支票、匯票要仔細(xì)審核各項(xiàng)內(nèi)容，有疑問的應(yīng)先送銀行驗(yàn)證后再辦理有 關(guān)手續(xù)，以防假冒。應(yīng)當(dāng)識(shí)別而由于疏忽等原因沒有鑒別真?zhèn)味斐蓳p失的，由經(jīng) 辦人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ⒌ 提取大量現(xiàn)金時(shí)，要安排車輛和專人監(jiān)護(hù)。 第 116 條 現(xiàn)金開支范圍。 ⒈ 支付職工工資、津貼； ⒉ 支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)、講課費(fèi)等； ⒊ 支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； ⒋ 各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其 他現(xiàn)金支出； ⒌ 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款； ⒍ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ⒎ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； ⒏ 執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他 特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動(dòng)用現(xiàn)金。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 31 頁 共 42 頁 第 117 條 現(xiàn)金日常收支管理。 ⒈ 單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本 存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 ⒉ 單位的現(xiàn)金收入應(yīng) 當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 ⒊ 出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)計(jì)財(cái)處長(zhǎng)同意。⒋ 單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取， 但不得坐支現(xiàn)金。 ⒌ 單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項(xiàng)來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，也應(yīng)如實(shí)寫明用途。單位在簽發(fā) 現(xiàn)金支票時(shí)，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。 ⒍ 因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。 ⒎ 同城一次性支出或在一 個(gè)單位購 物在 500 元以上，以及購置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 ⒏ 下列情況必須禁止： ⑴ 用白條頂替庫存現(xiàn)金； ⑵ 用轉(zhuǎn)帳支票套換 現(xiàn)金； ⑶ 編制用途套取現(xiàn)金； ⑷ 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套用現(xiàn)金； ⑸ 將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行； ⑹ 保留帳外公款； ⑺ 私自挪用公款； ⑻ 違反 《支出管理制度》支付現(xiàn)金。 第九章 固定資產(chǎn)及材料管理制度 第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第 118 條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài) 的資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 32 頁 共 42 頁 專用設(shè)備單位 價(jià)值在 800 元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第 119 條 固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設(shè)備，計(jì)算機(jī)設(shè)備，家具，圖書，其他設(shè)備等。計(jì)財(cái)處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。 第 120 條 各處室購置固定資產(chǎn)時(shí)，要根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，編制購置計(jì)劃，說明資金來源渠道，按審批權(quán)限報(bào)批后，方可購置。 第 121條 屬于基本建設(shè)范圍的，應(yīng)按基本建設(shè)程序辦理。 第 122 條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，同時(shí)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》，憑以銷帳。 ⒈ 屬于自然損耗的，一般物品可由單位填列《報(bào)損、報(bào)廢單》，經(jīng)處 室負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)特別貴重財(cái)產(chǎn)，還應(yīng)通過有關(guān)部門鑒定，再提出處理意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)市財(cái)政、國(guó)資部門批準(zhǔn)。⒉ 對(duì)各單位占 有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價(jià)在 20 萬元以上儀器設(shè)備的處理，經(jīng)嚴(yán)格審核后，報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)部門審批。 ⒊ 凡人為損壞公共財(cái)物，一律按價(jià)賠償。 ⒋ 凡是使用人或管理人玩忽職守，致使財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失 等，應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，追究有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。 ⒌ 人員調(diào)動(dòng)時(shí)， 由個(gè)人領(lǐng)用的公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。 第 123 條 固定資產(chǎn)日常管理。 ⒈ 各單位必須建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行責(zé)任制管理。根據(jù)本局實(shí)際情況，對(duì)房屋、建筑物、公共設(shè)施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔 案室直接管理。各處室應(yīng)當(dāng)實(shí)行物品管理分工負(fù)責(zé)制，指定人員管 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁 共 42 頁 理，建立帳卡，及時(shí)登記，做好日常維護(hù)、保養(yǎng)工作。 ⒉ 實(shí)行帳、卡明細(xì)核算制度。每項(xiàng)固定資產(chǎn) 建立固定資產(chǎn)卡片?？ㄆ瑑?nèi)容包括財(cái)產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、價(jià)值、規(guī)格、 型號(hào)、用途、購進(jìn)時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、負(fù)責(zé)保管單位和存放地點(diǎn)等。卡片可一式兩份，由 辦公室保管，使用部門領(lǐng)用時(shí)，將其中一線交由使用部門保管。使用部門應(yīng)保管好卡片。同時(shí)建立固定資產(chǎn)數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產(chǎn)使用情況。交回資產(chǎn) 時(shí)，將卡片交回。辦公室按財(cái)產(chǎn)類別、品名、規(guī)格、型號(hào)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的購入、發(fā)出、余存的數(shù)量和金額。同時(shí)還應(yīng)設(shè)立使用 部門的領(lǐng)用登記簿，以掌握財(cái)產(chǎn)的分布和使用的詳細(xì)情況。計(jì)財(cái)處在固定資產(chǎn)總帳科目下按固定資產(chǎn)類別和使用地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行金額核算，實(shí)行綜合管理 和監(jiān) 督。 ⒊ 辦公室為局資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，在處室的配合下，做好固定資產(chǎn)的采購、供應(yīng)、配備、保管、維護(hù)、使用和清查盤點(diǎn)、倉庫管 理等工作。計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助辦公室做好固定資產(chǎn)的采購、供應(yīng)、保管、使用和清查盤點(diǎn)等工作。 ⒋ 固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，根據(jù)財(cái)力 安排，大修需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各單位的固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)、檢修，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作。 ⒌ 辦公室應(yīng)根據(jù)管理的需要，建立房屋建筑物和主要設(shè)備 等固定資產(chǎn)檔案管理制度，檔案內(nèi)容包括固定資產(chǎn)購建批準(zhǔn)文件，建筑安裝圖 紙，預(yù)算資料，改、擴(kuò)建記錄以及涉及固定資產(chǎn)變動(dòng)、使用的其他有關(guān)資料。 ⒍ 定期清 查盤點(diǎn)。每季要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查由辦公室組織，計(jì)財(cái)處和使用部門共同參加。通過清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，對(duì) 盤盈、盤虧 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 34 頁 共 42 頁 報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，按照國(guó)家規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限，及時(shí)辦理核銷，屬于個(gè)人過失的責(zé)任事故，或違法行為造成的，按規(guī) 定給予當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰；觸犯刑律的，依法查處。 第二節(jié) 材料管理制度 第 124 條 本局的材料分為：辦公用材料、 修繕用材料、設(shè)備運(yùn)行和修理用材料等。 第 125條 材料的購進(jìn)先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫存情況及市場(chǎng)情況等，提出采購計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同計(jì)財(cái)處研究批準(zhǔn)后，按計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自采購。 第 126 條 采購材料時(shí)，必須有兩人或兩人以上參加，方可購買。專用物資還需使用部門共同采購。采購材料時(shí)要堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)，擇優(yōu)選擇供應(yīng)單位。凡能采取招標(biāo)采購的，一律采取招標(biāo)采購的辦法。屬于政府采購范圍的材料采購，統(tǒng)一由市政府采購中心采購。 第 127 條 購進(jìn)材料入庫時(shí)，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料 品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗(yàn)收手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細(xì)依據(jù)，一份連同原始憑證送計(jì)財(cái)處記帳。同時(shí)，材料保管員對(duì)驗(yàn)收入庫的材料必須妥善保管、保養(yǎng)，以保證安全、安好。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 35 頁 共 42 頁 第 128 條 計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)送來的入庫單和有關(guān)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。 第 129 條 材料使用部門應(yīng)根據(jù)用料計(jì)劃，填制領(lǐng)料單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室審核后，核定發(fā)放材料，并在領(lǐng)料單上加蓋 “ 發(fā)出 ” ，及時(shí)送交計(jì)財(cái)處入帳。 第 130 條 正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計(jì)劃，經(jīng)辦公 室負(fù)責(zé)人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。 第 131 條 車輛燃料的供應(yīng)，必須憑票定點(diǎn)加油。司機(jī)班應(yīng)根據(jù)需要編造計(jì)劃，報(bào)辦公室審核，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)取油票。領(lǐng)用油票按行駛里程進(jìn)行考核。 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 132 條 為了加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，本局將定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、各類材料、現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。 第 133 條 全面清查或規(guī)模較大的局部清查，在主管局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)處、辦公室和相關(guān)處室人員參加，組成 清查小組。清查小組對(duì)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，清查結(jié)束后，將清查情 況書面報(bào)告主管局長(zhǎng)，說明存在問題，提出處理建議和加強(qiáng)資產(chǎn)管理、制度建議、考核獎(jiǎng)懲等意見。問題較大的，提請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)召開黨委會(huì)研究決定。平時(shí)清查或范圍 較小的局部清查由辦公室、計(jì)財(cái)處組織或由使用部門直接進(jìn)行清查， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 36 頁 共 42 頁 發(fā)現(xiàn)問題自行糾正。清查的方法一般采用實(shí)地盤查的方法，對(duì)固定資產(chǎn)、材料、現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)際盤 點(diǎn)，對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)逐項(xiàng)核對(duì)，查明帳存數(shù)和實(shí)存數(shù)是否一致。 第 134 條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)處理；屬于管理不善或因過失造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)追究 其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財(cái)產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于清查出不需用的固定資產(chǎn)和超儲(chǔ)積壓物資，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后，按有關(guān)規(guī)定作出處置，以提高資 產(chǎn)的使用效益。計(jì)財(cái)處根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。對(duì)管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)提出改進(jìn)意見。 第 135 條 財(cái)產(chǎn)清查的情況作為單位崗位責(zé)任制考核的重要內(nèi)容。對(duì)在財(cái)產(chǎn)管理中忠于職守、管理規(guī)范、成績(jī)顯著的人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于玩忽職守、管理不力的人員，根據(jù)情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟(jì)、行 政直至法律上的處理。 第十章 往來款項(xiàng)管理制度 第一節(jié) 應(yīng)繳款項(xiàng)管理制度 第 136 條 應(yīng)繳款項(xiàng)是指單位依法取得并應(yīng)上繳國(guó)家的財(cái)政預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金等款項(xiàng)，包括應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專