【導(dǎo)讀】公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作，特制定本制度。的實(shí)際情況制定。本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售。漏應(yīng)及時(shí)指出，并提出改正意見和建議。經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意?；蛭募?，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，

　　

【正文】 應(yīng)收帳款明細(xì)表及帳齡分析表。 物業(yè)管理：系對(duì)房屋及 公共設(shè)施的保養(yǎng)、維修，以及對(duì)住宅小區(qū)的清潔、綠化、保安、管理等服務(wù)。物業(yè)管理部按月份、分項(xiàng)目提出費(fèi)用開支預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部參照工程款的付款審批程序執(zhí)行付款，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 三、 成本管理責(zé)任制 為加強(qiáng)成本控制，保證成本計(jì)劃的順利完成，必須結(jié)合部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)與工作職責(zé)，以財(cái)務(wù)部為核心，按照分級(jí)、分口、責(zé)任到人的原則，接受財(cái)務(wù)部對(duì)各部門成本計(jì)劃的考評(píng)，建立健全與公司開發(fā)經(jīng)營(yíng)體制相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。具體為： 策劃部門：負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)查，提出市場(chǎng)銷售策略和手段，擬訂價(jià)格政策，運(yùn)用科學(xué)的方法預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)的需求量和發(fā)展趨勢(shì)。負(fù)責(zé)開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃、可行性研究、設(shè)計(jì)方案的優(yōu)選，對(duì)項(xiàng)目提出決策性建議，辦理設(shè)計(jì)委托，并按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)嚴(yán)格控制開發(fā)項(xiàng)目投資規(guī)模。 預(yù)決算部：參與開發(fā)項(xiàng)目研究論證，編制開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算，編制工程計(jì)劃成本，審核施工預(yù)算圖，合理編制招標(biāo)工程的造價(jià)標(biāo)底，會(huì)簽工程合同、審定材料、設(shè)備價(jià)格，參與工程款項(xiàng)及工程材料、設(shè)備的日常付款審核，審核結(jié)算造價(jià)。 工程部：參與開發(fā)項(xiàng)目設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)委托，組織招標(biāo)、投標(biāo)和工程技術(shù)方案，審查施工圖紙，擬訂工程施工合同，按照基建程序和規(guī)劃設(shè)計(jì)要求組織工程實(shí)施。提出 工程用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資的監(jiān)督和檢查，辦理工程設(shè)計(jì)變更，參與工程用材料、設(shè)備定貨，組織工程質(zhì)量評(píng)定和竣工工程的質(zhì)量驗(yàn)收，參與工程竣工結(jié)算。 銷售部：編制并落實(shí)商品房銷售計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理商品房銷售業(yè)務(wù)，組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費(fèi)用的控制計(jì)劃。負(fù)責(zé)現(xiàn)有物業(yè)的出租，編制完成各種物業(yè)的出租計(jì)劃，提出物業(yè)出租方案和推廣措施，清收租金，負(fù)責(zé)出租物業(yè)的保養(yǎng)、維護(hù)。協(xié)調(diào)與物業(yè)管理公司的工作。 行政人事部：參與市場(chǎng)調(diào)查、可行性研究與投資分析，負(fù)責(zé)公司全面質(zhì)量管理的實(shí)施，制定公司綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，考核各部 門及員工工作，跟蹤合同執(zhí)行情況。提出并實(shí)施員工工資計(jì)劃、相關(guān)管理費(fèi)用計(jì)劃。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 14 頁(yè) 財(cái)務(wù)部：組織編制資金計(jì)劃、收入、成本預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)這些計(jì)劃的實(shí)施，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行開發(fā)項(xiàng)目成本費(fèi)用的歸集與分配。設(shè)置“合同執(zhí)行情況記錄表”，對(duì)預(yù)付帳款科目跟蹤清理、及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部每月向公司總經(jīng)理及總公司報(bào)送在建開發(fā)項(xiàng)目的“開發(fā)成本”明細(xì)表，并作出文字分析說(shuō)明。對(duì)各部門成本費(fèi)用的指標(biāo)完成情況定期進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁(yè) 共 14 頁(yè) 第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。 一、年度預(yù)算制度 公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算、基建及固定資產(chǎn)預(yù)算、資金需求及融資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。 預(yù)算編制基礎(chǔ)：歷年經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。 預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后 15 日內(nèi)，由該公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司及各部門財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級(jí)管理單位匯報(bào)。 二、月度、季度預(yù)算制度 月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開始 15 日前，由該公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月部門及公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級(jí)管理單位匯報(bào)。 三、預(yù)算執(zhí)行制度 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后 15 日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。 四、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià) 公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià) 的主管部門為公司董事會(huì)，上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng)，每季度進(jìn)行一次，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 第九章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。 四、 會(huì)計(jì)檔案立卷管理辦法 會(huì)計(jì)憑證：每月做好的會(huì)計(jì)憑證必須在下月 5 日內(nèi)進(jìn)行順號(hào)、查對(duì)、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規(guī)定，然后按每本 50 號(hào)裝訂 成冊(cè)，憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號(hào)，再將裝訂成冊(cè)的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。 會(huì)計(jì)報(bào)表：每月做好的會(huì)計(jì)報(bào)表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁(yè) 共 14 頁(yè) 上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會(huì)計(jì)報(bào)表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。 會(huì)計(jì)帳本：每月結(jié)帳后，將打印出來(lái)的會(huì)計(jì)帳簿加具封面，裝訂成冊(cè)，標(biāo)明帳戶名稱、順序號(hào)、標(biāo)上標(biāo)簽，將會(huì)計(jì)帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以 便查找。 財(cái)務(wù)文件：財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報(bào)告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類，按立案時(shí)間打出文件清單，標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號(hào)，便于查閱。 五、 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法 借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財(cái)務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處；審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。 三、會(huì)計(jì)檔案保管期限 會(huì)計(jì)憑證： ①原始憑證、記帳憑證保管期限為 15年； ②銀行存 款余額調(diào)節(jié)表保管期限為 3年； 會(huì)計(jì)帳簿： ①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為 25年； ②明細(xì)帳保管期限為 15年； ③總帳保管期限為 15年； ④輔助帳簿保管期限為 15年； ⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保存 5年。 會(huì)計(jì)報(bào)表： ①月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為 15年； ②年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久。 其他： ①會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為 15年 ②會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期為永久 ③會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期為永久 ④銀行存款對(duì)帳單保管期限為 5年 四、會(huì)計(jì)檔案銷毀 根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳 細(xì)的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門派員監(jiān)銷。