【正文】 其他： ①會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為 15年 ②會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期為永久 ③會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期為永久 ④銀行存款對(duì)帳單保管期限為 5年 四、會(huì)計(jì)檔案銷毀 根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳 細(xì)的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。 五、 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法 借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財(cái)務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處；審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。封面 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 14 頁 上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。一經(jīng)批準(zhǔn)，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級(jí)管理單位匯報(bào)。 預(yù)算編制基礎(chǔ)：歷年經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。財(cái)務(wù)部每月向公司總經(jīng)理及總公司報(bào)送在建開發(fā)項(xiàng)目的“開發(fā)成本”明細(xì)表，并作出文字分析說明。 行政人事部：參與市場調(diào)查、可行性研究與投資分析，負(fù)責(zé)公司全面質(zhì)量管理的實(shí)施，制定公司綜合經(jīng)營計(jì)劃，考核各部 門及員工工作，跟蹤合同執(zhí)行情況。 銷售部：編制并落實(shí)商品房銷售計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理商品房銷售業(yè)務(wù)，組織銷售款回收和客戶入伙工作。負(fù)責(zé)開發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃、可行性研究、設(shè)計(jì)方案的優(yōu)選，對(duì)項(xiàng)目提出決策性建議，辦理設(shè)計(jì)委托，并按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)嚴(yán)格控制開發(fā)項(xiàng)目投資規(guī)模。物業(yè)管理部按月份、分項(xiàng)目提出費(fèi)用開支預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 項(xiàng)目營銷：開發(fā)項(xiàng)目在竣工后，銷售部按既定的營銷策略，利用各種營銷渠道，積極開展出售服務(wù)，爭取回收資金。按月匯總編制工程付款進(jìn)度表報(bào)總經(jīng)理審批。 與其他單位合作開發(fā)的項(xiàng)目可根據(jù)雙方要求單獨(dú)建帳核算 。 （三） 建設(shè)階段 工程招標(biāo)、投標(biāo)：在初步設(shè)計(jì)及預(yù)算業(yè)經(jīng)審批，且有施工圖的情況下，由工程部具體組織、預(yù)決算部編制標(biāo)底、財(cái)務(wù)部參與會(huì)簽，通過競爭擇優(yōu)選擇施工單位，評(píng)標(biāo)、定標(biāo)要堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)、合理、客觀、公正的原則，使建設(shè)項(xiàng)目作到質(zhì)量優(yōu)、工期短、 造價(jià)合理。 （二） 前期階段 方案論證： 確定投標(biāo)單位 設(shè)計(jì)招標(biāo)書 由公司領(lǐng)導(dǎo)組織工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部 共同參加 辦理 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 14 頁 項(xiàng)目設(shè)計(jì) 由總工程師組織，以工程部為主，在策劃部、預(yù)決算部配合下，先行委托勘測單位進(jìn)行工程地質(zhì)勘測，在此基礎(chǔ)上組織設(shè)計(jì)單位有計(jì)劃的出圖，并從工程價(jià)值的角度出發(fā)，嚴(yán)格審核各類圖紙，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)單位進(jìn)行修改，以避免造成不必要的損失。工程完成后，審核工程決算書，在準(zhǔn)確分析成本計(jì)劃完成情況的基礎(chǔ)上，實(shí)施嚴(yán)格的考核、評(píng)價(jià)。 項(xiàng)目完成后，就成本費(fèi)用、工期 長短、工程預(yù)算、市場營銷、資金周轉(zhuǎn)等問題進(jìn)行綜合分析評(píng)估，對(duì)相關(guān)制度的落實(shí)逐一考核，不斷積累經(jīng)驗(yàn)。 五、 銀行開戶和資金內(nèi)部調(diào)撥程序： 公司在銀行開戶必須經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意；公司銀行存款劃撥、資金內(nèi)部調(diào)撥必須填制資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意。設(shè)備購置必須要有采購合同。交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)行事前審批制度，招待有關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理同意，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理同意。 一、 借款支付程序： 以下情況員工可 以申請(qǐng)辦理借款： ⑴因公出差 ⑵支付金額在 2020元以內(nèi)的福利、辦公用品等零星開支 ⑶支付金額在 2020元以內(nèi)的材料費(fèi)、工程費(fèi)等零星開支 ⑷處理公司日常事宜的其他零星開支 借款審批程序： ①借款人填寫“借款申請(qǐng)書”→②由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)→③由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)→④由總經(jīng)理審批確認(rèn)→⑤借款金額超過 10萬元須由董事長簽字→⑥由財(cái)務(wù)部復(fù)核、辦理 備用金借款審批權(quán)限及支付流程如下： 借款人 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長 財(cái)務(wù)部 人民幣 2020元以內(nèi) 人民幣202010000元 人民幣10000100000元 人民幣 100000元以上 還款規(guī)定： 借款應(yīng)在公事處理完畢后一周內(nèi)核銷，如有需要應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部在通知借款人后可在工資中扣除，一次扣不完的可分次扣款，直至扣完為止。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用、管理工作，負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好，會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清 點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。由使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。 第五章 固定資產(chǎn)管理制度 一、 固定資產(chǎn)的購置： 固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門提出申請(qǐng)，由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算，于各月末匯總各部門的購置申請(qǐng)，列出各月固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批后，由行政部統(tǒng)一辦理。驗(yàn)收合格相符后填寫驗(yàn)收單及入庫單，雙方簽收入庫。 股東投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值入帳。 用借款購建固定資產(chǎn)，發(fā)生的借 款利息支出及外幣借款折合差額，在固定資產(chǎn)交付使用前，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本。 融資租入固定資產(chǎn)：按照融資協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出入帳。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。編制“帳齡分析表”、“不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表”、“重點(diǎn)債權(quán)清查表”，及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。定期發(fā)送往來帳款對(duì)帳單，請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書，說明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請(qǐng)書》，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。 財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細(xì)表提供給銷售部，由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。 為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的“ 5C”調(diào)查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同。 應(yīng)收款項(xiàng)包括“應(yīng)收帳款”、“預(yù)付帳款”、“其他應(yīng)收款”等內(nèi)容。對(duì)違反公司規(guī)章制度的單位和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見和措施，對(duì)嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議 。 六、 資金籌集及運(yùn)用稽核 稽核人員應(yīng)檢查每一份資金 貸款合同，對(duì)貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定