【正文】 0000元以上 三、 工程費(fèi)用支付程序： 公司設(shè)備購置、工程建設(shè)實(shí)行計(jì)劃管理，必須得到公司董事會(huì)的同意。招待完畢，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，填制交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷單，提供合法的原始單據(jù)，并經(jīng)審批人簽字確認(rèn)。 報(bào)銷金額超過 10萬元須由董事長簽字 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及支付流程如下： 員工 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 董事長 財(cái)務(wù)部 人民幣 5000元以內(nèi) 人民幣500010000元 權(quán) 限 內(nèi)容 組織 申請(qǐng) 審核 審批 復(fù)核辦理 簽字 簽字 權(quán)限 內(nèi)容 組織 填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單 審核 審批 復(fù)核辦理 簽字 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 14 頁 人 民 幣10000100000元 人民幣 100000元以上 交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷 交際應(yīng)酬費(fèi)系因工作需要招待客人用餐或向客人贈(zèng)送小額禮品而發(fā)生的費(fèi)用。 二、 報(bào)銷支付程序： 差旅費(fèi)報(bào)銷 公司員工因公出差或按規(guī)定所發(fā)生的往返交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。 第六章 財(cái)務(wù)支付管理制度 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)支付行為，保證公司對(duì)財(cái)務(wù)支付的控制，從而達(dá)到對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理和財(cái)務(wù)成本全面控制的目的，特制定本制度。 四、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢： 固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價(jià)值或滅失時(shí)，由各使用部門提出申請(qǐng)、說明原因， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 14 頁 經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理審批。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點(diǎn)、完好程度等。 三、 固定資產(chǎn)的管理： 公司固定資產(chǎn)由行政部，財(cái)務(wù)部會(huì)同管理。 二、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用： 固定資產(chǎn)使用部 門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)須填制領(lǐng)用單，列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。固定資產(chǎn)購入后由使用部門、行政部會(huì)同驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。 接受捐贈(zèng)的 存貨，由倉管員按照捐贈(zèng)存貨的交接清單所列品名、規(guī)格、型號(hào)與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量相符后填制驗(yàn)收單及入庫單。 自制的存貨，由倉管員按照自制存貨交接清單所列品名、規(guī)格、型號(hào)與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量相符后填制驗(yàn)收單及入庫單。根據(jù)定貨合同與送貨單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)單據(jù)所列品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，檢查商品質(zhì)量保證書。 接受捐贈(zèng)的存貨，按照捐贈(zèng)實(shí)物的發(fā)票、捐 贈(zèng)協(xié)議以及同類實(shí)物的市場價(jià)格等資料確定的價(jià)值入帳。 自制的存貨，按照實(shí)際成本入帳。 已投入使用但尚未辦理驗(yàn)收交付手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整 （二） 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 14 頁 新建、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按公司規(guī)定，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)同辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按照捐贈(zèng)固定資產(chǎn)發(fā)票上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入帳，如無發(fā)票，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入帳。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的：按照原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入入帳。 投資者投入的固定資產(chǎn)：按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值入帳。 一、 固定資產(chǎn)的計(jì)量驗(yàn)收 （一） 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 公司的固定資產(chǎn)按照以下原則確定其帳面原價(jià)，并登記入帳： 購入的固定資產(chǎn)：按照購入合同價(jià)加上支付的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本和有關(guān)稅金等入帳。保證充分發(fā)揮公司資源的潛在效能。 財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額 3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷“壞帳準(zhǔn)備”科目。 三、 其他 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。 其他應(yīng)收款 該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書》，完成付款審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。 備用金 該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入“開發(fā)成本”等科目核算。 二、 其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理 預(yù)付帳款 預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。 銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單，并及 時(shí)通知銷售部向租戶催收。 銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶將按日交納 %的滯納金。 一、 應(yīng)收帳款的管理 應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)部為“應(yīng)收帳款”的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好“應(yīng)收帳款”的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。 第三章 應(yīng)收帳款管理制度 為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失。 稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。 稽核人員應(yīng)檢查每一份對(duì)外擔(dān)保合同，是否符合相關(guān)規(guī)定。 稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號(hào)，建立目錄。 五、 會(huì)計(jì)檔案稽核 稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符，如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。