vfpaaa企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-wenkub.com
2025-08-01 09:36 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法或合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算?！ ∑髽I(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)價(jià)考核等工作。 六、投資 投資包括長(zhǎng)期投資與短期投資?！ ?yán)格壞賬損失的控制及審批程序?！ ∥?、流動(dòng)資金的核算 經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)?！ ?企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度，要及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)?！ ?嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購(gòu)買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處?！ ?企業(yè)必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。使用時(shí)必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。 銀行賬戶與賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的債務(wù)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和承擔(dān)虧損。因特殊原因，需要超過(guò)20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的30%?！ ∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金?！ ?會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案?！ 〉琴~必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。 財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡(jiǎn)明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊(cè)。 財(cái)務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進(jìn)行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)； 妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。1完成
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