【正文】 每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。第十四章　財務(wù)分析108) 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等．企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式．內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第十三章　財務(wù)報告103) 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。4. 可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 公司的費用報銷，按《北京XXX業(yè)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。5. 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。4) 如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。2. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。5. 財務(wù)部負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。10. 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務(wù)部門不予支付。4. 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地?fù)p失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 　開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。90)費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。 使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用。 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。 現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 4. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； 3. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2. 　銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：1. 75)收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 　資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。71) 采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 70) 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。2. 62) 　公司負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債．流動負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 　公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資．61) 其他負(fù)債60) 融資租賃：同１）5. 發(fā)行企業(yè)債券：由財務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；4. 增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；3. 向銀行等金融機構(gòu)借款：由財務(wù)部提出方案，主管財務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；2.資金籌集渠道及審批程序1. 合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。57)非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。 做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 在購置之前，要寫出請購報告。 參與組織資產(chǎn)清查等52) 負(fù)責(zé)組織招標(biāo)6) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理5) 負(fù)責(zé)驗收4) 參與選型立項3) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研2) 計算機類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：1) 辦公用家具、其他設(shè)備、機動車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理3) 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理2)公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：1) 　實行固定資產(chǎn)歸口管理。51) 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 第七章48) 投資方案的回收期 投資方案的內(nèi)部報酬率3. 投資方案的凈現(xiàn)值 2.1. 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。 43)短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 　出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．40) 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 入庫殘料按照規(guī)定作價。 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。6. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。低值易耗品1. 因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 做好工程物資的索賠工作。4) 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。2) 采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。5) 工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。2) 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)　存貨管理31) 30) 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。ix. 100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。v. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：i. 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。27) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。8) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。4) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．6)5) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 　支票的領(lǐng)取及管理支票領(lǐng)?。?)25) 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。18) 第五章 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。6. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。3. 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。15) 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。2. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。6. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。2. 出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。6) 財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款?？?則為加強XXX業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。會計工作交接 43第十九章電算化管理 42第十七章所有者權(quán)益 32第十章對外投資的管理 27第七章總 則 18第三章　會計科目的設(shè)置 18第二章　主要會計政策 18第四章　會計憑證和帳簿 19第五章需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批后方可購買。 　　 　　，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理。 　　6） 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進(jìn)行。 　　3） 按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。 　　。 　　。 　　，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)部備檔，其他銷售變更事項應(yīng)及時通知財務(wù)部。會 　　計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須登記在案。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。 　　財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。對于有正當(dāng)理由而未