【正文】 0。 首期購房款已經收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)81) 　經營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入82) 　勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入83) 　資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入84) 　其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定合理加以確認85) 公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。86) 發(fā)票是公司財務的重要票據，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。87) 收據的購買、領用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。88) 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據。未收款之前不得先開發(fā)票或收據。第十一章　成本費用管理89) 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。企業(yè)應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。90) 　開發(fā)成本費用包括生產成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。1. 生產成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費．2. 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等．91) 　期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。期間費用直接記入當期損益。92) 對工程項目的成本控制：1. 參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據。2. 嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。3. 預算內各項工程用款需經財務人員初審，財務經理復審、簽字后報主管財務的副總經理審批，未經審批的不予支付。4. 預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經主管財務的副總經理和公司總經理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務部門不予支付。5. 預付工程款不得高于工程總價款的30％6. 工程尾款不得低于工程總價款的5％7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。10. 財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。93) 材料設備采購成本的管理1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。2. 由采購部門編制采購計劃和預算，經規(guī)定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。3. 財務部有權參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．4. 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5. 預算內采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經財務人員初審，財務經理復審、簽字，主管財務的副總經理審批，方可付款。6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經主管財務的副總和公司總經理雙簽后方可付款。對未經公司領導批準的款項一律不得支付。94) 公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況．95) 辦公用品的管理1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產用物品。2. 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。行政管理部物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。3. 辦公用品的發(fā)放：1) 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數量。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經部門經理審核后，報主管副總經理批準。2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計入員工申領額度。3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。4) 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經理負責領取。5) 物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務部，據以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．4. 辦公用品的采購：物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由行政管理部經理簽字確認,由主管副總經理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。5. 行政管理部每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。6. 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經理審核，主管財務的副總經理批準。96) 公司的費用報銷，按《北京XXX業(yè)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第十二章　利潤及利潤分配97) 　公司每年根據公司的戰(zhàn)略目標，經營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。98) 　企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。99) 　公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合作期內以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。100) 　公司所得稅采用應付稅款法進行核算．101) 　公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。102) 　利潤分配原則1. 公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。2. 公司應當將根據《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配。3. 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。4. 公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。5. 公司應謹慎選擇適當的利潤分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現金、股票、財產等。7. 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現金支付能力、稅收政策等的制約。第十三章　財務報告103) 公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成．企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。104) 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現金流量表； 資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等．企業(yè)應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式．內部管理財務報表的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。105) 財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。106) 財務部門必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的財務報表：月度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表季度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表年度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表107) 填報財務報表應遵循以下條款：1. 各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；2. 本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接；3. 報出的報表如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。4. 對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理審核、簽字。第十四章　財務分析108) 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。109) 有關預算，參見《北京XXX業(yè)有限公司預算管理辦法》。110) 財務部經理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據。111) 財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 財務指標分析4. 收入分析；5. 成本分析6. 費用分析7. 利潤分析報告8. 現金流量分析；9. 資金使用效率分析10. 對外投資效益分析112) 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經理統(tǒng)一領導，由財務部經理進行組織、指導、執(zhí)行．113) 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司帳簿體系的設置及會計