vfpaaa企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁
2024-08-13 09:36本頁面
【正文】 企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度，要及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)研究處理，并上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案?！ ∑髽I(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，要有專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對(duì)工作。已開出的發(fā)票，要及時(shí)交付給對(duì)方；嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人代開與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，否則對(duì)當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任?！ ∥?、流動(dòng)資金的核算 經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)?！ ∑髽I(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。 嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書面報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。 存貨的計(jì)價(jià)方法按規(guī)定執(zhí)行。 六、投資 投資包括長(zhǎng)期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長(zhǎng)短，結(jié)合投資的目的，確定短期與長(zhǎng)期投資，并分別管理。 企業(yè)可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項(xiàng)目必須由企業(yè)同意立項(xiàng)、審核和監(jiān)控?！ ∑髽I(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)價(jià)考核等工作。 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，采用直線法進(jìn)行分期攤銷。對(duì)短期投資或長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益?！ ∑髽I(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法或合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算。占被投資單位股權(quán)在25%以下的采用成本法核算，股權(quán)在25%~50%的采用權(quán)益法核算，股權(quán)在50%以上的采用合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算。
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