【正文】 務(wù)處理時，將退還的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)注明“作廢”字樣并貼在存根聯(lián)后；銷方己作帳務(wù)處理時，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，紅字記帳聯(lián)作為入帳依據(jù)，將購方退還的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)；屆刁銷售折讓的，按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。 b、購方己作帳的情況下，購方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《國莖磁務(wù)局企業(yè)進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》送交銷方，作為銷方開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。銷方在收到“證明單”后，才能根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價格、折讓金額向?qū)Ψ介_具紅字發(fā)票。紅字存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額的證明。 “證明單”必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。—般納稅人取得的“證明單”應(yīng)將其附在開具紅字專用發(fā)票存根聯(lián)后面，并按發(fā)票的保管規(guī)定進(jìn)行管理。第三十五條 具體稅項的計算 (一)、增值稅的計算 l、在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物，應(yīng)就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，以及進(jìn)口貨物金額計算稅款。并以上—環(huán)節(jié)購進(jìn)貨物或取得應(yīng)稅勞務(wù)支付款額的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款，在計算本環(huán)節(jié)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納稅款時予以扣除。 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額包括視同銷售行為的銷售額稅率 銷售額必須是包含銷項稅的收入，否則應(yīng)算為不含稅價； 進(jìn)項稅額是購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅，根據(jù)從銷售方及海關(guān)取得的增值稅發(fā)票及完稅憑證上注明的增值稅額計算； (二)、營業(yè)稅 在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅； 按提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的營業(yè)額和規(guī)定的適用稅率計算應(yīng)納稅額； 對應(yīng)納營業(yè)稅的行為及應(yīng)納增值稅的行為分別核算，以防稅務(wù)機(jī)關(guān)一并征收增值稅； (三)、城建稅、教育費(fèi)附加 l、應(yīng)納城建稅=(應(yīng)納增值稅十應(yīng)納營業(yè)稅)7％ 應(yīng)納教育費(fèi)附加＝(應(yīng)納增值稅十應(yīng)納營立稅)3％ (四)、房產(chǎn)稅、年船稅、印花稅 l、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，正確、完整地計算免稅項目； 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值(1—25％)1．2％(房產(chǎn)原值指在“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋造價)應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入12％ 車船稅以應(yīng)稅車船的計量標(biāo)準(zhǔn)為計稅依據(jù)，根據(jù)車船的種類和性能，分別以輛、凈噸位、載重噸位為計稅依據(jù)；車船稅的適用稅率為全年適用稅率，一年計算一次； 印花稅以經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證為納稅范圍，以憑據(jù)(合同)上記載的應(yīng)稅金額為計稅依據(jù)；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，本公司采用匯總繳納印花稅的辦法； (五)、企業(yè)所得稅： 公司所得稅，按規(guī)定的稅率計算。 (六)、個人所得稅： 職工工資、浮動工資及各種津貼減費(fèi)用扣除額為應(yīng)稅所得額；扣繳對象暫定為在職編制的正式職工及是否是臨時勞務(wù)工。本公司為扣繳義務(wù)人；個人所得稅的扣繳納入工資管理，按月上交稅務(wù)機(jī)關(guān)；費(fèi)用扣除額為每月每人880元；第三十六條 對違反發(fā)票管理辦法的行為，即未按規(guī)定開具、收取、保管發(fā)票，每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)事項扣當(dāng)月一定比例的工資獎金，作為對責(zé)任人的處罰。第三十七條 對于丟失增值稅銷、進(jìn)項發(fā)票及抵扣聯(lián)或因收取不能抵扣的錯票，而不能及時更換，造成報稅工作不能進(jìn)行抵扣、銷項聯(lián)不能及時交給客戶所造成所造成的納稅損失，將對責(zé)任人按票面應(yīng)繳稅金的40%予以處罰。第三十八條 對于進(jìn)項稅票未到要求開具大額(20萬元以上)增值稅發(fā)票，由開票申請人和進(jìn)項發(fā)票索取人共同簽字保證進(jìn)項稅票的及時到位(到位時間為每月的最后—個工作日的前一天)，否則造成納稅損失由其共同承擔(dān)應(yīng)納稅額的100%。 第九章 會計電算化管理第三十九條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計核算的電予計算機(jī)化工作。會計核算系統(tǒng)是網(wǎng)絡(luò)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)。各部門使用會計核算系統(tǒng)必須通過申請，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)注冊登記，并對本部門的注冊名及注冊口令保密。嚴(yán)禁外來人員使用計算機(jī)。 (一)、本系統(tǒng)使用者分為系統(tǒng)管理員和操作員兩類，這兩類人員均需通過培訓(xùn)并取得《會計電算化操作人員合格證書》。 l、系統(tǒng)管理員由財務(wù)部長指定的人員擔(dān)任。 操作員由各部門提出注冊申請及操作權(quán)限申請，由系統(tǒng)管理員按操作人員的姓名進(jìn)行系統(tǒng)注冊登記，賦予相應(yīng)的操作權(quán)限，由操作員本人對注冊口令進(jìn)行維護(hù)，發(fā)現(xiàn)口令泄密，應(yīng)及時更改口令密碼。 (二)、網(wǎng)絡(luò)權(quán)限控制 各操作員上網(wǎng)均受網(wǎng)絡(luò)權(quán)限控制。網(wǎng)絡(luò)權(quán)限有讀、寫、修改、刪除、訪問、掃描等六種操作。系統(tǒng)管理員可對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行所有六種操作，—般操作只能對用戶卷本部門于目錄進(jìn)行以上六種操作，對其它目錄只自能進(jìn)行讀操作，嚴(yán)禁進(jìn)行寫、修改、刪除等破壞性操作，否則追究操作者責(zé)任。 (三)、系統(tǒng)權(quán)限控制 各操作員上網(wǎng)后進(jìn)入會計核算系統(tǒng)均受系統(tǒng)權(quán)限繃。系統(tǒng)權(quán)限分為系統(tǒng)管理、初始化、錄入修改和查詢四種。系統(tǒng)管理為最高權(quán)限，其他操作員權(quán)限由各部門提出操作權(quán)限申請，經(jīng)財務(wù)部長審核后，由系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中賦予，不得越權(quán)操作。 (四)、數(shù)據(jù)管理 l、對會計核算系統(tǒng)的應(yīng)用軟件，視同會計檔案，保管期截止該系統(tǒng)停止使用或有重大修改之后的三年，對正在使用的應(yīng)用軟件不得擅自修改： 對會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)管理員每天下班前備份半天數(shù)據(jù)，每月結(jié)帳前、結(jié)帳后備份當(dāng)月數(shù)據(jù)，每年結(jié)帳前、結(jié)帳后備份當(dāng)年數(shù)據(jù)，并將全年數(shù)據(jù)備份三份，設(shè)專柜永久性保管。 備份數(shù)據(jù)可用軟盤或硬盤，不得修改和外借。為防止備份磁盤介質(zhì)破壞，應(yīng)定期檢查備份盤，有必要重新備份。 (五)、系統(tǒng)操作規(guī)程 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行時間為(8：00—17：00)，本系統(tǒng)方可操作，如需加班，應(yīng)提前通知系統(tǒng)管理員。 操作人員嚴(yán)格遵守電腦(工作站)開關(guān)機(jī)步驟，正確啟動和關(guān)閉計算機(jī)。未經(jīng)允許，不得擅自改變電腦和打印機(jī)的位置，不得擅自改變電源插口和打印機(jī)信號電纜。 啟動電腦后，操作人員必須以本部門注冊名和注冊口令進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以本人姓名和口令進(jìn)入會核算系統(tǒng)。 會計人員不得隨意修改計算機(jī)運(yùn)行環(huán)境，不得擅自改動系統(tǒng)文件和批處理文件，嚴(yán)禁運(yùn)行游戲程序。 操作人員不得隨意增加科目、修改科目編碼和科目名稱，不得隨意增加報表、修改報表格式和報表數(shù)據(jù)來源、運(yùn)算關(guān)系和勾稽關(guān)系。如因工作需要確需修改，報財務(wù)部長同意由系統(tǒng)管理員操作完成。 操作人員對科目編碼、單位編碼、專項核算對象編碼、報表編碼等的增加、修改、刪除的維護(hù)操作，必須遵守編碼說明的有關(guān)規(guī)定。 操作過程中，如出現(xiàn)故障或遇到不會操作的地方，必須立即報告系統(tǒng)管理員。操作人員不得中途中斷系統(tǒng)的運(yùn)行，否則將影響其他操作人員的正常運(yùn)行。如果中斷系統(tǒng)運(yùn)行，應(yīng)立即報告系統(tǒng)管理員進(jìn)行中斷處理。 操作完畢，必須按正常步驟退出會計核算系統(tǒng)。 (六)、計算機(jī)病毒防范制度 l、計算機(jī)病毒是具有強(qiáng)烈破壞作用的計算機(jī)程序。計算機(jī)感染病毒后，輕則運(yùn)行速度減漫，重則數(shù)據(jù)丟失，甚至整個系統(tǒng)癱瘓，損失不可估量。各操作人員應(yīng)自覺樹立防范病毒觀念，增強(qiáng)反病毒意識，杜絕計算機(jī)病毒的發(fā)生。 各網(wǎng)絡(luò)計算機(jī)(工作站)禁止使用軟盤，工作站之間如果需要進(jìn)行文件拷貝，須通過系統(tǒng)維護(hù)員通過網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器完成。 配備綜合辦公室最新查解毒軟件，定期檢查。發(fā)現(xiàn)病毒，分析原因，找出隱患，及時消除。 禁止使用外來軟件(包括光盤卸下來的軟件)，嚴(yán)禁運(yùn)行游戲程序，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理。 成立計算機(jī)病毒防范小組和建立崗位責(zé)任制度，發(fā)生不良后果及時查找原因，追查責(zé)任。第十章 附則 第四十條 本規(guī)章自董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)之日起執(zhí)行，原公司財務(wù)管理制度自動廢止。 第四十一條 本制度解釋權(quán)歸屬財務(wù)部。 有限公司 日期：23