【正文】 方可報(bào)銷。 6. 報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)的全部或部分的罰款。 7. 報(bào)銷時(shí)間為出差人員在出差回廠后的三天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)部門費(fèi)用無故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部可以不受理。 8. 出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報(bào)銷單交給出納付款。 三、辦公費(fèi)： 1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記制度，逐筆進(jìn)行登記。 2. 公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。 3. 采購為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。 4. 月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 四、伙食費(fèi) 1. 在現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。 2. 食堂物資采購由行政負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報(bào)銷。 3. 逐步改善和提高職工的生活水平,在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對(duì)職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。 4. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度（或半年）根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)下降水平,作適當(dāng)調(diào)整。 第三篇 資產(chǎn)清查制度 一、清點(diǎn)的范圍：存貨。固定資產(chǎn)。 二、盤點(diǎn)方式：。 月末盤點(diǎn)是指存貨的盤點(diǎn)； 。 年終對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行總盤點(diǎn)。 三、盤點(diǎn)由資材部組織，財(cái)務(wù)部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。 五、盤點(diǎn)人員當(dāng)日一律停止休假，準(zhǔn)時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)，接受工作安排。 六、所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物進(jìn)出及移動(dòng)。 七、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)，不得弄虛作假。 八、資材部將盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部隨機(jī)抽查，抽查范圍不的小于百分之二十。 九、財(cái)務(wù)部根據(jù)抽查結(jié)果編制財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)情況說明書呈報(bào)總經(jīng)理。 第四篇 內(nèi)部牽制制度 一、為了減少損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 二、任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不能有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外）。 四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，出納收錢。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。 七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。 第五篇 稽核制度 一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。 二、會(huì)計(jì)稽核工作指定專人完成，直接由董事會(huì)負(fù)責(zé)。 三、按月對(duì)原始憑證和記賬憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)，如有不符，查明原因及時(shí)處理。 五、對(duì)庫存原材料，每年年底盤存一次。 六、稽核人員對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其他資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)行抽查,會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。 七、稽核人員因工作需要，可向本廠員工開展調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予支持和配合，不得借故推脫阻撓。 八、原始憑證和記賬憑證審核內(nèi)容和方法： 1. 審查原始憑證的合法性、合理性,大宗物品必須取得正式發(fā)票,對(duì)方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人的應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）,發(fā)票上的物品是否本公司需要的東西,有無批準(zhǔn)的采購預(yù)算。 2. 審查原始憑證的真實(shí)性，發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫。 3. 審核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、時(shí)間、品名規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章、是否發(fā)票聯(lián)、有無涂改、涂改處有否蓋公章、審批人是否簽名等。 4. 審核記賬憑證的正確性、時(shí)間、編號(hào)是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 九、復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無誤： 1. 總賬與明細(xì)賬是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。 2. 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致，核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關(guān)明細(xì)賬相符，有無更改報(bào)表數(shù)字，有無對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。 3. 對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期是否銜接。 十、稽核人員應(yīng)敬業(yè)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理。 第六篇 崗位責(zé)任制 一、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 1. 根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作,并直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。 2. 參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，制定公司的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。 3. 負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記賬簿。 4. 負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總賬，并與各明細(xì)賬核對(duì)相符。 5. 負(fù)責(zé)編制科目匯總表，做到賬表相符，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。 6. 負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期限對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)與倉庫賬是否一致，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。 7. 對(duì)出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。 8. 辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)、交納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。 二、出納人員崗位責(zé)任制： 1. 認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作。 2. 負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具體規(guī)定使用現(xiàn)金。 3. 負(fù)責(zé)管理銀行存款和洽談貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按公司規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 4. 認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、稅款等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)代扣戶存款，應(yīng)按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時(shí)正確處理。 5. 妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。 6. 加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)。如發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)匯報(bào)辦理，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。 7. 所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能付款并交會(huì)計(jì)做賬。 8. 積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。36 / 36