【正文】 方可報銷。 6. 報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責的全部或部分的罰款。 7. 報銷時間為出差人員在出差回廠后的三天，向財務部門報銷有關部門費用無故推遲時間的，財務部可以不受理。 8. 出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報銷單交給出納付款。 三、辦公費： 1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產和辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記制度，逐筆進行登記。 2. 公司員工一般不得報銷辦公費用。 3. 采購為保證工作需要，應及時購買辦公用品。 4. 月結支付費用時，要取得稅務部門的正式發(fā)票。 四、伙食費 1. 在現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在5元以內的結算報銷伙食費。 2. 食堂物資采購由行政負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。 3. 逐步改善和提高職工的生活水平,在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。 4. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平,作適當調整。 第三篇 資產清查制度 一、清點的范圍：存貨。固定資產。 二、盤點方式：。 月末盤點是指存貨的盤點； 。 年終對所有資產進行總盤點。 三、盤點由資材部組織，財務部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。 五、盤點人員當日一律停止休假，準時到達指定地點，接受工作安排。 六、所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則，盤點開始后應停止財物進出及移動。 七、所有盤點數(shù)據(jù)必須真實，不得弄虛作假。 八、資材部將盤點人員的盤點數(shù)據(jù)進行匯總，上報財務部，財務部隨機抽查，抽查范圍不的小于百分之二十。 九、財務部根據(jù)抽查結果編制財產盤點情況說明書呈報總經(jīng)理。 第四篇 內部牽制制度 一、為了減少損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 二、任何一筆經(jīng)濟業(yè)務，必須有兩人以上參與，不能有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。 三、會計管賬不管錢，出納管錢不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外）。 四、倉庫保管人員管好財產、物資，包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)生收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，出納收錢。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。 七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。 第五篇 稽核制度 一、根據(jù)《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，結合本公司實際制定本制度。 二、會計稽核工作指定專人完成，直接由董事會負責。 三、按月對原始憑證和記賬憑證審核一次，對會計賬簿、會計報表復核一次。 四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬與會計現(xiàn)金、銀行存款總賬核對，如有不符，查明原因及時處理。 五、對庫存原材料，每年年底盤存一次。 六、稽核人員對記賬憑證、會計賬簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其他資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關財務資料,除按月進行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進行抽查,會計、出納人員應予支持和配合。 七、稽核人員因工作需要，可向本廠員工開展調查或詢問，有關人員應予支持和配合，不得借故推脫阻撓。 八、原始憑證和記賬憑證審核內容和方法： 1. 審查原始憑證的合法性、合理性,大宗物品必須取得正式發(fā)票,對方如是一般納稅人,應取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人的應取得普通發(fā)票或稅務部門代開的專用發(fā)票（6%）,發(fā)票上的物品是否本公司需要的東西,有無批準的采購預算。 2. 審查原始憑證的真實性，發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產品，購進價與預算、現(xiàn)實是否相當，貨物是否驗收入庫。 3. 審核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、時間、品名規(guī)格、大小寫、復寫、公私章、是否發(fā)票聯(lián)、有無涂改、涂改處有否蓋公章、審批人是否簽名等。 4. 審核記賬憑證的正確性、時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 九、復核會計賬簿和會計報表是否正確無誤： 1. 總賬與明細賬是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。 2. 對資產負債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關明細賬相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。 3. 對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期是否銜接。 十、稽核人員應敬業(yè)，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理。 第六篇 崗位責任制 一、會計崗位責任制 1. 根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作,并直接對董事會負責。 2. 參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。 3. 負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記賬簿。 4. 負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總賬，并與各明細賬核對相符。 5. 負責編制科目匯總表，做到賬表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況。 6. 負責并參與財產清查工作，定期限或不定期限對倉庫進行盤點，檢查賬實是否相符，財務部門的財產與倉庫賬是否一致，做到賬實相符、賬賬相符。 7. 對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié)調會計內部工作。 8. 辦理有關稅款的計算、申報、交納工作和有關財政、工商的財務事宜。 二、出納人員崗位責任制： 1. 認真做好貨幣資金的收、付和結算工作。 2. 負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具體規(guī)定使用現(xiàn)金。 3. 負責管理銀行存款和洽談貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按公司規(guī)定辦理轉帳結算業(yè)務。 4. 認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、稅款等結算業(yè)務。對代扣戶存款，應按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應及時正確處理。 5. 妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。 6. 加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經(jīng)領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)。如發(fā)生支票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時匯報辦理，產生的后果應由本人負責。 7. 所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能付款并交會計做賬。 8. 積極做好領導交辦的其他出納工作。36 / 36