【正文】 的‘開票結算清單’格式制表。 開票結算清單格式的規(guī)定：此表由五部分組成，不可缺省。第一部分為‘銷售結算明細’，用來填寫本月與加盟商的貨品往來（對于退庫貨品的結算，若當月發(fā)出貨品發(fā)生退還，按相抵后的余額進行開票結算；若已開票結算的貨品發(fā)生退庫，一律按‘開紅票’的方式進行操作。第二部分為‘費用結算明細’，用來填寫由我司承諾負擔的費用（必須憑相關報告予以例支）；第三部分為‘含稅發(fā)票金額’是指在扣除相關費用后本次含稅開票銷售額；第四部分為‘開票特殊要求說明’，我司根據(jù)經(jīng)營核算要求，開具的稅票包括按大類羅例的銷售清單，并在稅票上注明按協(xié)議給予的折扣、帳扣費用。可能會與個別加盟商的開票要求不一致，為此督導必須在此欄明確對方開票要求，以便財務開具；第五項為‘本月應收貨款’，是填寫加盟商本月所欠我司貨款。具體格式如下：XXXXXXXXX有限 公司開票結算清單編號：XXX 對帳期間： 2004年 6月16月25日一、銷售結算明細：大類代碼本 月提貨數(shù)提貨金額退貨數(shù)退貨金額開票數(shù)開票金額便裝31050247204720便裝31060114138654959891便裝小計1821065495131611襯衫31075011501150襯衫小計11501150合計1922565495141761二、費用結算明細：項目所屬期間金額備注廣告費2004年6月600……合計600三、本月含稅開票金額：1161元四、開票特殊要求說明：五、本月應收貨款：1161元制表人：XXX 加盟商： XXX 市場部經(jīng)理：XXX此表經(jīng)督導、加盟商、市場部經(jīng)理簽字確認后交于財務開票，并備份到電腦指定路徑。結算流程： 督導編制開票結算清單加盟商核對并簽字確認審核經(jīng)確認的開票結算清單 發(fā)票寄出市場部經(jīng)理 通知開票財務并備份到指定路徑前期往來處理：首先：確定截帳日，并將當月所有數(shù)據(jù)錄入電腦；其次：與加盟商確認庫存貨品數(shù)量、未開票金額及截帳日前應給予的返利額、費用支持或帳扣費用等，計算最后往來余額；再次：將確認資料交于財務審核，財務審核無誤后與加盟商進行清算；最后：新建備查帳，用來記錄截帳日以后的往來，并按新的操作要求進行結算。注意事項：1）、為確?；乜罴皶r，督導必須將經(jīng)核對無誤的開票資料編制成開票結算清單，交于財務，對于特殊事項必須注明。2）加盟商報銷代墊費用時，督導要進行初審，判斷是否為有效票據(jù)，所謂有效票據(jù)是指正規(guī)的由財稅統(tǒng)一印制的發(fā)票，同時還必須滿足以下條件A、票面數(shù)據(jù)清晰，不得涂改，B、有完整的財務專用章或發(fā)票專用章字樣，C、公司抬頭必須是我司完整的全稱D、日期必須與事件發(fā)生日一致。除公司特批外，一般加盟商準許抵減的費用項目為：廣告費、裝修費、商場管理費、辦公費用、差旅費、運輸費，其他不得例支。3）根據(jù)合同商定享有年返的，在年度銷售期滿的次月，由市場部與加盟商確認返利金額，采用‘開紅票’的形式限期予以兌現(xiàn)。4）、所有的加盟商銷售合同必須在財務備份，否則財務部有權不予辦理開票、匯款、返利等事項；5）初次開票結算的加盟商必須提供開票資料明細及‘國稅稅務登記證副本’、‘增值稅一般納稅人資格證書’的傳真件，作為開票依據(jù)。6）稅票統(tǒng)一由財務專人郵寄，市場部須將加盟商正確無誤的收件人、聯(lián)系電話、收件地址等通訊資料備份到財務。內部購買商品管理為了統(tǒng)一、有序的管理庫存商品，結合我司內部購買商品的實際情況，公司規(guī)定：1）、公司員工實行定量發(fā)放 “內購券”，憑此券購物享受X折價；2）、一般人員購買，給予X折價；3）、經(jīng)以下人員審批后最低可享有X折價，分別為xxxxxxxxxxxxx；4）、對于特殊事項（如低于四折等）必須經(jīng)總經(jīng)理同意后購買。原則上內購商品不準賒帳，而且需合理按排內購時間，以免影響正常工作。具體操作如下：一、XXXX公司內購： 填寫內購申請單 由申請購買人到財務部領取‘內購申請單’，此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)財務聯(lián)，第二聯(lián)提貨聯(lián)，第三聯(lián)顧客聯(lián)，并詳細填寫購貨日期、貨號、尺碼、顏色、數(shù)量。使用內購券的須將此券貼于備注欄上。具體格式如表一： 內購申請單 （表一） 年 月 日 編號： XXXX 貨號摘要數(shù)量零售單價內部單價實收金額備注……合計大寫： 申購人： 負責人： 物流： 收款人： 審核庫存及金額 申請人在填完內購單后先交于銷售部負責人審批，由其在備注欄中填寫銷售折扣率，再將申購單交于物流部負責人，由其確認可賣數(shù)，并在內購申請單上注明零售單價、內部單價、實收金額，簽字確認后返還申請人。付款 申請人持物流負責人審核確認后的三聯(lián)單到財務出納處付款，出納在款項收妥后分別在三聯(lián)單上加蓋‘現(xiàn)金收訖’章，留下第一聯(lián)財務聯(lián)作為登記收入的原始憑證，另二聯(lián)返還申請購買人。提貨 申請購買人憑第二聯(lián)提貨聯(lián)到物流負責人處提貨，物流部發(fā)貨后在第二聯(lián)處加蓋‘貨已發(fā)’倉庫章，憑第二聯(lián)進行帳務處理，同時進行‘內購申請單’備忘登記，每月整理并編制成匯總表，具體格式如表二。二、辦事處內購 需著重說明的是辦事處內購統(tǒng)一歸口辦事處倉庫辦理，任何商場柜臺不準發(fā)生該類業(yè)務。各區(qū)域經(jīng)理對管轄區(qū)的貨品負有全責，未經(jīng)授權指定人員不準辦理內購事項。具體如下：先由申請購買人填制‘內購申請單’，經(jīng)辦事處負責人簽字同意后，到專人處付款，留下第一聯(lián)財務聯(lián)作為收款依據(jù)，申購人持二三聯(lián)到指定庫區(qū)提貨，發(fā)貨庫區(qū)留第二聯(lián)作發(fā)貨依據(jù)。每月辦事處收款人與倉管員對本月來的內購帳目進行核對，并編制內購匯總表，簽字確認后和內購申請單的財務聯(lián)一并寄至XXXX財務部出納處，現(xiàn)金打入指定帳戶。出納在收到辦事處寄回的內購匯總表后進行復核，確認貨、款一致后簽字，并復印一份匯總表給物流負責人進行帳務處理。 年 月 XXX 公司（辦事處）內購匯總表 （表二）序號申請單號貨品代碼數(shù)量零售單價內部單價實收金額……本月合計金額大寫： 制表人： 負責人： 出納: 每月27號物流負責人整理編制本月內購明細表與財務出納進行核對（表樣同上），經(jīng)雙方確認無誤碼后交于會計存檔。 自購商品管理根據(jù)目前經(jīng)營需要，為達到預期銷售額，部分商場需自購本商場商品。因為自購商品的特殊性，在帳務處理上有額外的要求，為能統(tǒng)一、有序的操作這一事項，公司規(guī)定：各店應指定專人負責處理；為落實責任，公司先以個人借款的形式暫掛帳，待各店責任人按指定要求辦理完手續(xù)后予以消帳；財務每月8日將上月的自購欠款明細傳給各店確認，對于無特殊事由而不及時消帳的人員將緩發(fā)當月工資，具體如下：一、操作步驟：1）、申請采購 每月下旬結合各店結算周期，由指定責任人對當月的銷售額進行測算，結合協(xié)議保底銷售額算出銷售差額，填制‘商場自購清單’，將此清單附于‘借款單’之后，由辦事處負責人進行審核確認，再將此單及借款單一并傳真給XXXX公司總經(jīng)理簽批，取得準許后由財務辦理借款，帳務處理分錄為：借：其他應收款XX(個人)貨：現(xiàn)金商場自購清單 店根據(jù)經(jīng)營協(xié)議，每月保底銷售額為 元，截止 月 日本月實際銷售額為 元，差額為 元，本月計劃自購如下商品，并申請借款，此款將于 年 月 日前清算：商品代碼數(shù)量單價金額合計：大寫：經(jīng)辦人： 辦事處負責人： 總經(jīng)理：各店憑著有總經(jīng)理簽批的回傳件，進行采購處理。2）、采購入庫：經(jīng)辦人根據(jù)計劃的采購單到商場進行采購，并在付款后要求商場開具銷貨發(fā)票，并保存好小票，然后柜臺根據(jù)銷售明細立即辦理貨品移入手續(xù)，填制‘移倉單’，簽字確認后并將一聯(lián)返還給經(jīng)辦人。然后經(jīng)辦人根據(jù)柜臺的‘移倉單’到辦事處倉庫換成‘入庫單’，最后憑‘入庫單’、‘購貨發(fā)票’、‘購貨小票’、‘商品自購清單’填制報銷單，交于財務審核。3）、入庫消帳：由經(jīng)辦人將銷貨發(fā)票（附銷售明細）、入庫單、商品采購單（批準后的）一并交于財務（對于實際用款與預計有差異的，說明原因后據(jù)實報銷），會計在收到上述手續(xù)齊全的單據(jù)后，結合督導提供的每月自購匯總表進行核對，無誤后，憑商場的入庫單到物流部辦理商品一進一出手續(xù)，即物流根據(jù)商場的入庫單先在XXXX倉庫辦入庫，再制成移倉單將此貨移給該辦事處，并將XXXX庫入庫單的財務聯(lián)交于會計，會計根據(jù)入庫單、發(fā)票進行帳務處理，分錄為：借：庫存商品XX 貨：其他應收款XX（個人）此貨品視同采購入庫，同時沖回個人欠款。二、關聯(lián)部門要求：1）、柜臺入帳要求 此事項在處理上視同正常銷售與移庫，即柜臺人員根據(jù)當日的銷售小票、移倉單進行一進一出庫存商品帳登記，在摘要欄處注明是‘自購’性質，在向公司提供銷售日報表時也要注明。2）、辦事處倉庫要求 根據(jù)經(jīng)辦人提供的柜臺移倉單，由辦事處倉管作為發(fā)貨處理，同時填制入庫單，即收到XXXX調貨，用來平帳，并將‘入庫單’記帳聯(lián)交于經(jīng)辦人。3）、督導處理要求：根據(jù)辦事處提供的銷售日報表進行錄入，自購的商品視同銷售，一并錄入，但需在備注欄中說明，便于日后備查。每月未督導制成一份自購銷貨明細，按店進行匯總，交于財務，作為審核報銷依據(jù)。三、考核處理說明 鑒于這部分銷售并非真實的顧客消費，故不列入考核銷售業(yè)績之中，為此財務在每次辦理相應事項時應建立備查帳，按店分別登記，月未或年終考核時予以剔除。生產加工管理為了真實、正確的記錄、核算生產成本，同時明確相關部門具體職責，特制定本規(guī)定：一、生產前準備編制生產計劃 由生產部提供完整的生產計劃，具體包括生產投入按排、產品的類別、生產數(shù)量、用料種類及金額、預算成品單價及金額等系列資料，經(jīng)總經(jīng)理審批確認后，將原件留于財務作為用款依據(jù)。簽定購貨、加工合同 由采購負責落實原料渠道及加工廠家，談妥付款條件、發(fā)票類別及開票日期，并簽定合同，同時將合同一份交財務留存。財務根據(jù)生產計劃、購貨合同、加工合同，編制用款計劃。二、 原料采購及入庫原料入庫 所有購買的原料必須在原料庫辦理入庫手續(xù)。原料入庫時，由采購專員協(xié)助倉庫保管員進行核實，包括數(shù)量、面料類別、供貨單位等項目，在無誤后，詳細填制入庫單，簽字、加蓋倉庫章以示確認。（對于由購買地直發(fā)至加工點的原料應指定專人負責跟蹤，憑加工點的原料簽收回執(zhí)及時到倉庫辦理入庫和領用手續(xù)）。入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)采購留存，一聯(lián)財務留存。倉庫要及時將入庫單傳遞給財務。貨款支付 根據(jù)購貨合同支付貨款時，先由用款人填制用款申請單，詳細寫明付款單位全稱、開戶銀行、帳號、款項用途、金額等，經(jīng)財務審核后，交于總經(jīng)理簽批，出納根據(jù)手續(xù)齊全的單據(jù)予以付款。3 、銷售發(fā)票 所有采購入庫的貨物都必須開具正規(guī)的發(fā)票，單次采購金額在3000元以上的必須開具增值稅發(fā)票。物資采購入庫后，采購專員憑發(fā)票和入庫單填制報銷憑證。為及時清理欠票，每月未由財務部提供未到發(fā)票單位明細，采購專員負責發(fā)票催收。三、 委托加工原料出庫 倉庫根據(jù)由生產部負責人簽字的發(fā)貨指令單，填制發(fā)貨單，并注明去向及用途，發(fā)貨單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)配送，一聯(lián)財務留存。其中配送聯(lián)在貨物送達目的地后由收貨單位相應負責人簽字返還倉庫留存以備查。財務憑發(fā)貨單，按委托加工單位進行分別核算。支付加工費 具體手續(xù)同‘貨款支付’加工費發(fā)票 具體要求同‘貨物發(fā)票’余料退庫 對于生產后剩余的原料統(tǒng)一退回原材料庫。由生產部根據(jù)余料的價值、再利用的可能性作出判斷，即對于價值高且又準備再生產利用的余料辦理領料沖紅手續(xù)，以便沖減原入帳成本；而對于價值較低而又無再利用可能的余料，則只退庫，不辦理領料沖紅手續(xù)。（補充：存放在加工點處價值高又準備用于下批訂單生產的余料，由生產責任人根據(jù)加工點處確認的余料說明資料到原料庫同時辦理上個訂單的領用沖紅、下個訂單的領料手續(xù)。）四、成品入庫由生產部協(xié)助倉庫對已完工的產品進行最后確認包括數(shù)量、實物等并填制成品入庫單，入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)采購留存，一聯(lián)財務留存。財務在收到成品入庫單后結轉‘委托加工’成本，計算出該批貨物入庫單價附則本制度解釋權歸財務部所有。 56 / 5