企業(yè)財務(wù)管理制度(3)-資料下載頁
2025-04-23 09:23本頁面
【正文】 (2) 對公司及分公司、工程項目的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 (3) (4) 對公司及分公司、工程項目的經(jīng)營責任的審計評議。 (5) 對公司及分公司、工程項目的概 (預(yù) )算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效 (6) 對公司及分公司、工程項目的內(nèi)部控制制度的健全、有效 及執(zhí)行情況進行 (7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公 (8)貫徹執(zhí) 行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 、交辦的其他審計事項，以及對對公司及分公司、工程項目進行 (1) (2) (3) 4. 職權(quán) 1. (1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位 應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。 (2) (3) (4) (5)對正 在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取 (7) (8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級主管機構(gòu)如實反映。 （ 9 ，可建議公司領(lǐng)導(dǎo)給 予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。 工作程序 ，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被 ，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記 導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 5. 6. (1)事實清楚 (2)數(shù)據(jù)確實 (3)依法有據(jù) (4) (不是同意審計報告 )，報送公司財務(wù)經(jīng)理 ，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計人員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法 ，審計人員必須在一定時期內(nèi) ，事實查明后，被審計部門應(yīng)向?qū)徲嬋藛T報告 的同時向財務(wù)經(jīng)理報告，由財務(wù)經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。 第 十一 章 會計檔案管理 第 一 條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第 二 條 會計憑證應(yīng)按月、按編 號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第 三 條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四條 財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 檔案名稱 (一 )會計憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 ) 3 、季度會報表 15 (四 ) 25 3 文件、合同、協(xié)議 永久 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計人員和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第五條 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù) 第六條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須 第 十二 章 處罰辦法 第 一 條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 金 ： （一）超出規(guī)定 范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； （四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 第 二 條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 （一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； （二）拒絕提供或提供虛 假的會計憑證、帳表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。 第 十三 章 附 則 （一） 貨幣資金的內(nèi)部控制制度 （二） 采購入庫流程圖 （三） 加油卡管理流程圖（四） 借款和費用報銷及審批程序制度 （五 ）工程項目領(lǐng)用 工 具流程圖（六） 其他有 待補充完善的財務(wù)管理制度（ 七 ） 本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
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